Внутригрупповые услуги налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Внутригрупповые услуги налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 312 "Специальные положения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, изучив материалы дела, признал позицию общества необоснованной, поскольку выплаты по внутригрупповым услугам инспекция обоснованно переквалифицировала в дивиденды. Иностранная компания не подлежала обложению налогом на прибыль в соответствии с режимом общего права, предусмотренным иностранным налоговым законодательством, и, следовательно, не освобождается от уплаты этого налога из расчета этих дивидендов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, изучив материалы дела, признал позицию общества необоснованной, поскольку выплаты по внутригрупповым услугам инспекция обоснованно переквалифицировала в дивиденды. Иностранная компания не подлежала обложению налогом на прибыль в соответствии с режимом общего права, предусмотренным иностранным налоговым законодательством, и, следовательно, не освобождается от уплаты этого налога из расчета этих дивидендов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Механизм возмещения НДС - один из инструментов ускорения оборачиваемости денежных средств
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)- вычета НДС, который ранее не принимался к вычету (например, вычет НДС по внутригрупповым услугам; по маркетинговым, рекламным и иным расходам, не принимаемым для целей налога на прибыль);
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)- вычета НДС, который ранее не принимался к вычету (например, вычет НДС по внутригрупповым услугам; по маркетинговым, рекламным и иным расходам, не принимаемым для целей налога на прибыль);
Вопрос: О налоге на прибыль с дохода, образующегося у взаимозависимого иностранного лица в результате вторичной корректировки, приравненного к дивидендам, полученным от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-08-05/86593)Таким образом, доход иностранного лица в виде дивидендов, указанный в абзаце первом пункта 6.1 статьи 105.3 Кодекса, может образоваться в результате завышения цены, уплачиваемой иностранному контрагенту. В этом случае, в частности, с учетом положений статей 309 и 284 Кодекса к первоначальным доходам иностранного лица от источников в Российской Федерации могут применяться различные ставки по налогу на прибыль организаций. Например, к доходам от международных перевозок - 10%, к доходам от оказания внутригрупповых услуг - 15%, к доходам от использования прав на объекты интеллектуальной собственности - 20%, если иное не предусмотрено действующими международными договорами Российской Федерации по вопросам налогообложения.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-08-05/86593)Таким образом, доход иностранного лица в виде дивидендов, указанный в абзаце первом пункта 6.1 статьи 105.3 Кодекса, может образоваться в результате завышения цены, уплачиваемой иностранному контрагенту. В этом случае, в частности, с учетом положений статей 309 и 284 Кодекса к первоначальным доходам иностранного лица от источников в Российской Федерации могут применяться различные ставки по налогу на прибыль организаций. Например, к доходам от международных перевозок - 10%, к доходам от оказания внутригрупповых услуг - 15%, к доходам от использования прав на объекты интеллектуальной собственности - 20%, если иное не предусмотрено действующими международными договорами Российской Федерации по вопросам налогообложения.
Статья: Оказание услуг в ОАЭ: налоги для сотрудников
(Соловьева Е., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)Количество сотрудников определяется исходя из характера, масштаба и сложности оказываемых внутригрупповых услуг.
(Соловьева Е., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)Количество сотрудников определяется исходя из характера, масштаба и сложности оказываемых внутригрупповых услуг.
Вопрос: О налоге на прибыль с дохода, образующегося у иностранной организации в результате вторичной корректировки, приравненной к дивидендам, полученным от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-08-13/80869)Одновременно, в силу того что такой доход может образоваться в результате завышения цены, уплачиваемой иностранному контрагенту, в этом случае, в частности, с учетом положений статей 309 и 284 Кодекса, к первоначальным доходам иностранного лица от источников в Российской Федерации могут применяться различные ставки по налогу на прибыль организаций. Например, к доходам от международных перевозок - 10%, к доходам от оказания внутригрупповых услуг - 15%, к доходам от использования прав на объекты интеллектуальной собственности - 20%, если иное не предусмотрено действующими международными договорами Российской Федерации по вопросам налогообложения.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-08-13/80869)Одновременно, в силу того что такой доход может образоваться в результате завышения цены, уплачиваемой иностранному контрагенту, в этом случае, в частности, с учетом положений статей 309 и 284 Кодекса, к первоначальным доходам иностранного лица от источников в Российской Федерации могут применяться различные ставки по налогу на прибыль организаций. Например, к доходам от международных перевозок - 10%, к доходам от оказания внутригрупповых услуг - 15%, к доходам от использования прав на объекты интеллектуальной собственности - 20%, если иное не предусмотрено действующими международными договорами Российской Федерации по вопросам налогообложения.
Статья: Квалификация договоров о предоставлении программного обеспечения в целях налогообложения
(Гюльбасаров Э.А., Гюльбасарова Е.В.)
("Финансовое право", 2026, N 1)В то же время оказание услуг налоговым законодательством не отнесено к деятельности, приводящей к доходам, не связанным с предпринимательской деятельностью и подлежащим обложению налогом (кроме исключения, предусмотренного п. 9.4 ст. 309 НК РФ в отношении внутригрупповых услуг).
(Гюльбасаров Э.А., Гюльбасарова Е.В.)
("Финансовое право", 2026, N 1)В то же время оказание услуг налоговым законодательством не отнесено к деятельности, приводящей к доходам, не связанным с предпринимательской деятельностью и подлежащим обложению налогом (кроме исключения, предусмотренного п. 9.4 ст. 309 НК РФ в отношении внутригрупповых услуг).