Внутренний аудит налоговых органов
Подборка наиболее важных документов по запросу Внутренний аудит налоговых органов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комиссии в налоговых органах: что нужно знать бизнесу
(Кольцова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Следующий шаг - проведение внутреннего аудита.
(Кольцова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Следующий шаг - проведение внутреннего аудита.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)<1> Приказ Казначейства России от 29.06.2020 N 200 "Об утверждении Положения об управлении внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннем контроле и внутреннем аудите в Федеральном казначействе" // СПС "КонсультантПлюс".
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)<1> Приказ Казначейства России от 29.06.2020 N 200 "Об утверждении Положения об управлении внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннем контроле и внутреннем аудите в Федеральном казначействе" // СПС "КонсультантПлюс".
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
"Об утверждении форм и форматов документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.08.2021 N 64541)К Регламенту могут прилагаться результаты аудита системы внутреннего контроля сторонними организациями за последний период в виде приложений (при наличии).
"Об утверждении форм и форматов документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.08.2021 N 64541)К Регламенту могут прилагаться результаты аудита системы внутреннего контроля сторонними организациями за последний период в виде приложений (при наличии).
Статья: Чем хорош налоговый мониторинг
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Может быть, невидимым на первый взгляд плюсом перехода на мониторинг является "наведение порядка" во всех системах компании. Ведь для того, чтобы перейти на налоговый мониторинг и подготовить все необходимые документы, организация должна организовать СВК, в том числе создать бизнес-подразделения (если таковые отсутствовали), контролирующие налоговые риски; подразделения, осуществляющие внутренний аудит, и т.д. Необходимо автоматизировать процессы в компании, в том числе сроки предоставления всей документации, составления отчетности и т.д. Это приводит к тому, что отчетность в компании становится более прозрачной и понятной.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Может быть, невидимым на первый взгляд плюсом перехода на мониторинг является "наведение порядка" во всех системах компании. Ведь для того, чтобы перейти на налоговый мониторинг и подготовить все необходимые документы, организация должна организовать СВК, в том числе создать бизнес-подразделения (если таковые отсутствовали), контролирующие налоговые риски; подразделения, осуществляющие внутренний аудит, и т.д. Необходимо автоматизировать процессы в компании, в том числе сроки предоставления всей документации, составления отчетности и т.д. Это приводит к тому, что отчетность в компании становится более прозрачной и понятной.
Статья: Ответственность единоличного исполнительного органа за налоговые доначисления - основания и пределы
(Проскурина О.В., Папкова А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 4)Во-вторых, значимым является вопрос о том, мог ли директор предотвратить возникновение убытков. Если директор предпринял все разумные меры (получил консультации специалистов, запросил учредительные документы контрагентов, провел внутренний аудит), но налоговый орган впоследствии признал сделку недействительной или переквалифицировал операцию, привлечение к ответственности маловероятно.
(Проскурина О.В., Папкова А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 4)Во-вторых, значимым является вопрос о том, мог ли директор предотвратить возникновение убытков. Если директор предпринял все разумные меры (получил консультации специалистов, запросил учредительные документы контрагентов, провел внутренний аудит), но налоговый орган впоследствии признал сделку недействительной или переквалифицировал операцию, привлечение к ответственности маловероятно.
Статья: Особенности методики и организации налогового аудита
(Остаев Г.Я., Козменкова С.В., Алборов Г.Р., Кондратьев Д.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 4)Соответственно, внутренний налоговый аудит помогает организации:
(Остаев Г.Я., Козменкова С.В., Алборов Г.Р., Кондратьев Д.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 4)Соответственно, внутренний налоговый аудит помогает организации:
Статья: Как рассчитать сумму НДС по длящимся услугам?
(Вайс А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Во избежание проблем можно рекомендовать регулярно проводить внутренний аудит договоров на длящиеся услуги, проверять сроки выставления счетов-фактур и вносить своевременно все изменения в документы. Это снижает риски претензий налоговых органов.
(Вайс А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Во избежание проблем можно рекомендовать регулярно проводить внутренний аудит договоров на длящиеся услуги, проверять сроки выставления счетов-фактур и вносить своевременно все изменения в документы. Это снижает риски претензий налоговых органов.
Статья: В поисках пределов налогового контроля
(Плеханов Д.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 5)Вместе с тем налоговый орган, истребующий на основании п. 2 ст. 93.1 Кодекса значительное количество документов (большой объем информации), должен быть готов аргументированно пояснить вышестоящему налоговому органу или в суде (при возникновении досудебного или судебного спора), а также при проведении аудиторских проверок внутреннего аудита все вопросы, возникающие в связи с вышеуказанными обстоятельствами <17>.
(Плеханов Д.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 5)Вместе с тем налоговый орган, истребующий на основании п. 2 ст. 93.1 Кодекса значительное количество документов (большой объем информации), должен быть готов аргументированно пояснить вышестоящему налоговому органу или в суде (при возникновении досудебного или судебного спора), а также при проведении аудиторских проверок внутреннего аудита все вопросы, возникающие в связи с вышеуказанными обстоятельствами <17>.
Статья: Основные причины доначислений. Обзор ошибок
(Подрезова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)- проводить регулярные внутренние аудиты и проверки, включающие сверку данных продажи, реализации, учета этих операций;
(Подрезова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)- проводить регулярные внутренние аудиты и проверки, включающие сверку данных продажи, реализации, учета этих операций;
Статья: Сокращение госслужащего: как избежать ошибок?
(Зобова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 3)Также судом установлено, что истцу не были предложены и иные вакантные должности, соответствующие категории и группе замещаемой истцом должности, в частности заместителя начальника отдела кадров, начальника отдела безопасности, начальника отдела внутреннего аудита, заместителя начальника отдела процессного взыскания задолженности, заместителя начальника отдела урегулирования задолженности физических лиц, начальника отдела обеспечения процедур банкротства, главного государственного налогового инспектора.
(Зобова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 3)Также судом установлено, что истцу не были предложены и иные вакантные должности, соответствующие категории и группе замещаемой истцом должности, в частности заместителя начальника отдела кадров, начальника отдела безопасности, начальника отдела внутреннего аудита, заместителя начальника отдела процессного взыскания задолженности, заместителя начальника отдела урегулирования задолженности физических лиц, начальника отдела обеспечения процедур банкротства, главного государственного налогового инспектора.
Готовое решение: Какие функции у налоговых органов
(КонсультантПлюс, 2026)Основная функция межрегиональных инспекций по федеральным округам - это внутренний аудит налоговых органов. То есть эти инспекции проверяют, насколько эффективно территориальные органы ФНС России выполняют свои задачи по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах, валютного законодательства и т.д. (п. 3 Приложения N 4 к Приказу Минфина России от 17.07.2014 N 61н).
(КонсультантПлюс, 2026)Основная функция межрегиональных инспекций по федеральным округам - это внутренний аудит налоговых органов. То есть эти инспекции проверяют, насколько эффективно территориальные органы ФНС России выполняют свои задачи по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах, валютного законодательства и т.д. (п. 3 Приложения N 4 к Приказу Минфина России от 17.07.2014 N 61н).
Статья: Меры налогово-правового стимулирования в условиях развития "зеленой" экономики: опыт Бразилии
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)Кроме того, RFB осуществляется программа кооперативного обеспечения соблюдения налогового законодательства (Confia) путем реализации принципа партнерского сотрудничества налоговых органов с крупнейшими налогоплательщиками. Основополагающими принципами такой программы являются прозрачность, доверие в налоговых отношениях и превентивное урегулирование налоговых споров. В совокупность критериев оценки компаний, применяемых в программе, входят <7>: качество налоговых деклараций (отсутствие ошибок и расхождений); наличие системы налогового управления и внутреннего контроля; добровольное раскрытие информации и интенсивная коммуникация с RFB; эффективное управление налоговыми рисками (корректная классификация сделок, трансфертное ценообразование); эффективность внутреннего аудита. Вклад в реализацию ESG-повестки осуществляется в рамках предусмотренных программой мероприятий по стимулированию проведения налогоплательщиками добросовестной налоговой практики, которая укрепляет социальную справедливость (честная конкуренция, равные условия для бизнеса). Кроме того, компании, участвующие в рассмотренных программах, автоматически повышают свой ESG-рейтинг, обеспечивая тем самым возможности дополнительного привлечения инвестирования и участия в программах, предусматривающих предоставление мер поддержки бизнесу.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)Кроме того, RFB осуществляется программа кооперативного обеспечения соблюдения налогового законодательства (Confia) путем реализации принципа партнерского сотрудничества налоговых органов с крупнейшими налогоплательщиками. Основополагающими принципами такой программы являются прозрачность, доверие в налоговых отношениях и превентивное урегулирование налоговых споров. В совокупность критериев оценки компаний, применяемых в программе, входят <7>: качество налоговых деклараций (отсутствие ошибок и расхождений); наличие системы налогового управления и внутреннего контроля; добровольное раскрытие информации и интенсивная коммуникация с RFB; эффективное управление налоговыми рисками (корректная классификация сделок, трансфертное ценообразование); эффективность внутреннего аудита. Вклад в реализацию ESG-повестки осуществляется в рамках предусмотренных программой мероприятий по стимулированию проведения налогоплательщиками добросовестной налоговой практики, которая укрепляет социальную справедливость (честная конкуренция, равные условия для бизнеса). Кроме того, компании, участвующие в рассмотренных программах, автоматически повышают свой ESG-рейтинг, обеспечивая тем самым возможности дополнительного привлечения инвестирования и участия в программах, предусматривающих предоставление мер поддержки бизнесу.
Статья: К вопросу о роли международных стандартов и соглашений в развитии системы государственного аудита в странах БРИКС
(Реут М.Е.)
("Финансовое право", 2025, N 11)Значительное влияние на эволюцию национальных систем аудита оказывают также международные соглашения и правовые инструменты. Так, рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) вносят вклад в развитие механизмов финансовой прозрачности и борьбы с коррупцией. Конвенция ООН против коррупции задает нормативные ориентиры в области профилактики правонарушений в финансовой сфере и усиливает требования к прозрачности расходования бюджетных средств <7>. Дополнительное методологическое обеспечение реформирования предоставляют рекомендации Международного валютного фонда и Всемирного банка <8>, направленные на укрепление фискальной дисциплины, внедрение риск-ориентированного подхода в аудите и совершенствование внутреннего контроля <9>.
(Реут М.Е.)
("Финансовое право", 2025, N 11)Значительное влияние на эволюцию национальных систем аудита оказывают также международные соглашения и правовые инструменты. Так, рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) вносят вклад в развитие механизмов финансовой прозрачности и борьбы с коррупцией. Конвенция ООН против коррупции задает нормативные ориентиры в области профилактики правонарушений в финансовой сфере и усиливает требования к прозрачности расходования бюджетных средств <7>. Дополнительное методологическое обеспечение реформирования предоставляют рекомендации Международного валютного фонда и Всемирного банка <8>, направленные на укрепление фискальной дисциплины, внедрение риск-ориентированного подхода в аудите и совершенствование внутреннего контроля <9>.