Внесение займа от учредителя в кассу
Подборка наиболее важных документов по запросу Внесение займа от учредителя в кассу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 19.09.2012 N ВАС-12260/12 по делу N А32-50141/2009
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу ризнании недействительным решения налогового органа в части привлечения к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату НДС, налога на прибыль, доначисления НДС, налога на прибыль, начисления пеней, штрафов.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено в части.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.Суд апелляционной инстанции признал обоснованным вывод инспекции о том, что стоимость полученных обществом от учредителя двух векселей по акту приема-передачи является безвозмездным доходом, подлежащим обложению налогом на прибыль, поскольку доказательств, подтверждающих реальное внесение денежных средств учредителем в размере 12 000 000 рублей в кассу общества на пополнение оборотных средств, учитывая дальнейшее движение денежных средств, не представлено.
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу ризнании недействительным решения налогового органа в части привлечения к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату НДС, налога на прибыль, доначисления НДС, налога на прибыль, начисления пеней, штрафов.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено в части.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.Суд апелляционной инстанции признал обоснованным вывод инспекции о том, что стоимость полученных обществом от учредителя двух векселей по акту приема-передачи является безвозмездным доходом, подлежащим обложению налогом на прибыль, поскольку доказательств, подтверждающих реальное внесение денежных средств учредителем в размере 12 000 000 рублей в кассу общества на пополнение оборотных средств, учитывая дальнейшее движение денежных средств, не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Надо ли применять онлайн-кассу при получении беспроцентного займа наличными от физического лица - учредителя?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)ККТ при получении займа от физического лица - учредителя вне зависимости от способа внесения денежных средств не применяется.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)ККТ при получении займа от физического лица - учредителя вне зависимости от способа внесения денежных средств не применяется.
Вопрос: ООО на УСН имеет кредиторскую задолженность по аренде помещения и по договору займа перед ИП. Учредитель принял решение о добровольной ликвидации по упрощенной процедуре. Может ли учредитель закрыть долги ООО напрямую, внеся наличные денежные средства в кассу ИП? Как это должно быть оформлено?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, учредитель (в данном случае - физическое лицо) может закрыть долги ООО по аренде и по договору займа перед контрагентом - индивидуальным предпринимателем. При этом, поскольку расчеты будут осуществляться минуя расчетный счет ООО (в данном случае расчеты с кредитором осуществляются не им), соответствующие документы также оформляются от имени учредителя, такие как внесение денег в кассу индивидуального предпринимателя (в рамках договора перевода долга или уведомления об оплате третьим лицом). Для этого необходимо получение приходно-кассового ордера и чека ККТ (пп. 4.1 п. 4, п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации").
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, учредитель (в данном случае - физическое лицо) может закрыть долги ООО по аренде и по договору займа перед контрагентом - индивидуальным предпринимателем. При этом, поскольку расчеты будут осуществляться минуя расчетный счет ООО (в данном случае расчеты с кредитором осуществляются не им), соответствующие документы также оформляются от имени учредителя, такие как внесение денег в кассу индивидуального предпринимателя (в рамках договора перевода долга или уведомления об оплате третьим лицом). Для этого необходимо получение приходно-кассового ордера и чека ККТ (пп. 4.1 п. 4, п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации").
Вопрос: ООО находится на ОСНО. Учредитель планирует внести наличными средствами в кассу организации временную финансовую помощь путем выдачи беспроцентного займа. Возможно ли осуществление данной операции? Обязано ли ООО применять ККТ в этой ситуации?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)ККТ при получении займа от физического лица - учредителя вне зависимости от способа внесения денежных средств не применяется.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)ККТ при получении займа от физического лица - учредителя вне зависимости от способа внесения денежных средств не применяется.
Вопрос: С учредителем заключен договор беспроцентного займа. Если он положит деньги через кассу банка на расчетный счет организации, должна ли организация выбивать чек?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Под термин "расчеты" не подпадает получение займа, и организация не обязана применять ККТ при получении займа от физического лица - учредителя вне зависимости от способа внесения денежных средств.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Под термин "расчеты" не подпадает получение займа, и организация не обязана применять ККТ при получении займа от физического лица - учредителя вне зависимости от способа внесения денежных средств.
Вопрос: Может ли организация выдать заработную плату работникам из займа, полученного наличными в кассу от учредителя - физического лица, без внесения его на расчетный счет?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Может ли организация выдать заработную плату работникам из займа, полученного наличными в кассу от учредителя - физического лица, без внесения его на расчетный счет?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Может ли организация выдать заработную плату работникам из займа, полученного наличными в кассу от учредителя - физического лица, без внесения его на расчетный счет?
Интервью: Узнайте о том, по каким правилам нужно рассчитываться наличными деньгами
("Упрощенка", 2013, N 11)- Нельзя. И вот почему. С одной стороны, фирма вправе расходовать наличные деньги на выплату заработной платы. Поскольку такая возможность прописана в п. 2 Указания Банка N 1843-У. Но есть одно ограничение. Денежные средства должны поступить в кассу от реализации собственных товаров (выполнения работ, оказания услуг). Иных источников поступления наличных денег, которые можно тратить, минуя банковский счет, не предусмотрено.
("Упрощенка", 2013, N 11)- Нельзя. И вот почему. С одной стороны, фирма вправе расходовать наличные деньги на выплату заработной платы. Поскольку такая возможность прописана в п. 2 Указания Банка N 1843-У. Но есть одно ограничение. Денежные средства должны поступить в кассу от реализации собственных товаров (выполнения работ, оказания услуг). Иных источников поступления наличных денег, которые можно тратить, минуя банковский счет, не предусмотрено.
Вопрос: Необходимо ли применять ККТ при получении от физического лица - учредителя денежного займа на корпоративную карту, привязанную к расчетному счету компании?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Надо ли применять онлайн-кассу при получении беспроцентного займа наличными от физического лица - учредителя?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Надо ли применять онлайн-кассу при получении беспроцентного займа наличными от физического лица - учредителя?
Статья: Учет займов от учредителей
(Ефимова Т.С.)
("Бухгалтерский учет", 2012, N 12)Размер и срок погашения займа законодательством Российской Федерации не ограничиваются, за исключением случаев, когда заемные средства вносятся наличными в кассу организации-заемщика. Если учредителем, выступающим в роли заимодавца, является юридическое лицо, то предельный размер наличных расчетов между юридическими лицами не должен превышать 100 тыс. руб. Наличные деньги, принятые в кассу организации, следует сдать в банк для последующего зачисления на счет организации.
(Ефимова Т.С.)
("Бухгалтерский учет", 2012, N 12)Размер и срок погашения займа законодательством Российской Федерации не ограничиваются, за исключением случаев, когда заемные средства вносятся наличными в кассу организации-заемщика. Если учредителем, выступающим в роли заимодавца, является юридическое лицо, то предельный размер наличных расчетов между юридическими лицами не должен превышать 100 тыс. руб. Наличные деньги, принятые в кассу организации, следует сдать в банк для последующего зачисления на счет организации.
Вопрос: Организация получила заем от учредителя наличными в кассу. Имеет ли право организация не вносить полученную сумму займа на расчетный счет, а сразу расходовать на выдачу заработной платы?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация получила заем от учредителя наличными в кассу. Имеет ли право организация не вносить полученную сумму займа на расчетный счет, а сразу расходовать на выдачу заработной платы?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация получила заем от учредителя наличными в кассу. Имеет ли право организация не вносить полученную сумму займа на расчетный счет, а сразу расходовать на выдачу заработной платы?
Статья: Новые запреты по расходованию наличных из кассы (комментарий к Указанию ЦБ от 09.12.2019 N 5348-У)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 11)Из этого следует, что любые поступления в кассу не с банковского счета, которые не являются выручкой за товары, работы, услуги, теперь нельзя использовать для оплаты наличными каких-то расходов. Сначала придется прогнать такие деньги через банк - внести на счет и затем снять с него. И неважно, от кого они получены: от другой организации, ИП, учредителя (участника) общества, работника, иного физлица.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 11)Из этого следует, что любые поступления в кассу не с банковского счета, которые не являются выручкой за товары, работы, услуги, теперь нельзя использовать для оплаты наличными каких-то расходов. Сначала придется прогнать такие деньги через банк - внести на счет и затем снять с него. И неважно, от кого они получены: от другой организации, ИП, учредителя (участника) общества, работника, иного физлица.
Статья: Необоснованная налоговая выгода и УСНО: решения 2013 года
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 11)- в дальнейшем данные денежные средства поступали на счета учредителей общества, либо на счета взаимозависимых лиц, либо на счета других организаций, учредители которых являлись также учредителями общества, или поступали в кассу общества наличными в качестве заемных средств от учредителей (учредители общества систематически вносили денежные средства в виде беспроцентных займов в сроки, совпадающие с датами либо близкие к датам снятия с расчетных счетов индивидуальных предпринимателей).
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 11)- в дальнейшем данные денежные средства поступали на счета учредителей общества, либо на счета взаимозависимых лиц, либо на счета других организаций, учредители которых являлись также учредителями общества, или поступали в кассу общества наличными в качестве заемных средств от учредителей (учредители общества систематически вносили денежные средства в виде беспроцентных займов в сроки, совпадающие с датами либо близкие к датам снятия с расчетных счетов индивидуальных предпринимателей).