Внесение в реестр субъектов малого предпринимательства
Подборка наиболее важных документов по запросу Внесение в реестр субъектов малого предпринимательства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, поскольку внесение сведений в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства не носит правоустанавливающего характера, отсутствие в указанном реестре сведений об обществе не исключает возможности применения им пониженных тарифов страховых взносов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, поскольку внесение сведений в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства не носит правоустанавливающего характера, отсутствие в указанном реестре сведений об обществе не исключает возможности применения им пониженных тарифов страховых взносов.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 4.1.2 "Особенности назначения административного наказания в виде административного штрафа социально ориентированным некоммерческим организациям и являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства юридическим лицам, отнесенным к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям" КоАП РФ"Отменяя решение суда первой инстанции и изменяя постановление ГКУ "Организатор перевозок" по делу об административном правонарушении от 20 октября 2022 г. серии ВВВ N 1538171, суд апелляционной инстанции, оценив представленные в материалы дела доказательства, приняв во внимание характер совершенного правонарушения, внесение его в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства как микропредприятие с 10 апреля 2022 г., с учетом положений пункта 1 статьи 4.1.2 КоАП РФ признал соразмерным назначение наказания в виде штрафа в размере 25 000 руб."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О формировании единого реестра субъектов МСП.
(Письмо Минэкономразвития России от 19.10.2020 N Д13и-34473)Вопрос: О формировании единого реестра субъектов МСП.
(Письмо Минэкономразвития России от 19.10.2020 N Д13и-34473)Вопрос: О формировании единого реестра субъектов МСП.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)5. Внесение сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и исключение таких сведений из указанного реестра осуществляются уполномоченным органом в следующем порядке:
(ред. от 31.07.2025)
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)5. Внесение сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и исключение таких сведений из указанного реестра осуществляются уполномоченным органом в следующем порядке:
<Письмо> ФНС России от 25.10.2019 N ГД-4-14/21908@
<По вопросу ведения Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<По вопросу ведения Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: Проблемы включения в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства акционерных обществ
(Вражнов А.С.)
("Юрист", 2022, N 4)Вышеуказанные сведения в отношении ЗАО "Гелиос" держателем реестра владельцев ценных бумаг (поставщиком) для внесения в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 5 апреля 2018 г. не были представлены. Таким образом, ЗАО "Гелиос" не было включено в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства на момент совершения административного правонарушения, т.е. на 5 апреля 2018 г.
(Вражнов А.С.)
("Юрист", 2022, N 4)Вышеуказанные сведения в отношении ЗАО "Гелиос" держателем реестра владельцев ценных бумаг (поставщиком) для внесения в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 5 апреля 2018 г. не были представлены. Таким образом, ЗАО "Гелиос" не было включено в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства на момент совершения административного правонарушения, т.е. на 5 апреля 2018 г.
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)Субъекты МСП (кроме занимающихся обрабатывающим производством) исчисляют страховые взносы по единому пониженному тарифу 15%, если они внесены в единый реестр СМСП. Вы вправе применять указанные тарифы при выполнении соответствующих условий с 1-го числа месяца, в котором вас включили в этот реестр. Если вы утратили статус СМСП, не применяйте льготный тариф с 1-го числа месяца, в котором произошло исключение из реестра (Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133053).
(КонсультантПлюс, 2025)Субъекты МСП (кроме занимающихся обрабатывающим производством) исчисляют страховые взносы по единому пониженному тарифу 15%, если они внесены в единый реестр СМСП. Вы вправе применять указанные тарифы при выполнении соответствующих условий с 1-го числа месяца, в котором вас включили в этот реестр. Если вы утратили статус СМСП, не применяйте льготный тариф с 1-го числа месяца, в котором произошло исключение из реестра (Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133053).
Готовое решение: По каким тарифам организации на УСН начисляют и уплачивают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)Для сравнения нужно брать МРОТ, установленный федеральным законом на начало расчетного периода, без учета районных коэффициентов и процентных надбавок (п. п. 2.4, 2.5 ст. 427 НК РФ, Письмо ФНС России от 29.04.2020 N БС-4-11/7300@, Информация ФНС России). Размер МРОТ - 27 093 руб. Единый пониженный тариф можно применять с 1-го числа месяца, в котором вы внесены в реестр СМСП (Письма Минфина России от 20.03.2025 N 03-15-06/27646, от 28.12.2024 N 03-15-05/133053, от 20.01.2022 N 03-15-05/2932, ФНС России от 29.04.2020 N БС-4-11/7300@).
(КонсультантПлюс, 2025)Для сравнения нужно брать МРОТ, установленный федеральным законом на начало расчетного периода, без учета районных коэффициентов и процентных надбавок (п. п. 2.4, 2.5 ст. 427 НК РФ, Письмо ФНС России от 29.04.2020 N БС-4-11/7300@, Информация ФНС России). Размер МРОТ - 27 093 руб. Единый пониженный тариф можно применять с 1-го числа месяца, в котором вы внесены в реестр СМСП (Письма Минфина России от 20.03.2025 N 03-15-06/27646, от 28.12.2024 N 03-15-05/133053, от 20.01.2022 N 03-15-05/2932, ФНС России от 29.04.2020 N БС-4-11/7300@).
Готовое решение: Как принять работника на работу
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перестали считаться микропредприятием (соответствовать требованиям к работодателю - некоммерческой организации), не позднее четырех месяцев с даты внесения изменений в единый реестр СМСП (размещения информации об изменениях в сети Интернет по законодательству РФ о налогах и сборах) вы должны перейти к регулированию трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений на основе трудового законодательства без учета особенностей, установленных гл. 48.1 ТК РФ. Данный вывод следует из ч. 3, 4 ст. 309.1 ТК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перестали считаться микропредприятием (соответствовать требованиям к работодателю - некоммерческой организации), не позднее четырех месяцев с даты внесения изменений в единый реестр СМСП (размещения информации об изменениях в сети Интернет по законодательству РФ о налогах и сборах) вы должны перейти к регулированию трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений на основе трудового законодательства без учета особенностей, установленных гл. 48.1 ТК РФ. Данный вывод следует из ч. 3, 4 ст. 309.1 ТК РФ.
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N П-1
(КонсультантПлюс, 2025)субъекты малого предпринимательства, состоящие в едином реестре субъектов МСП по состоянию на 31.12.2024, а также новые организации со дня внесения сведений в единый реестр субъектов МСП (п. 3 Правил использования сведений, внесенных в единый реестр);
(КонсультантПлюс, 2025)субъекты малого предпринимательства, состоящие в едином реестре субъектов МСП по состоянию на 31.12.2024, а также новые организации со дня внесения сведений в единый реестр субъектов МСП (п. 3 Правил использования сведений, внесенных в единый реестр);
Статья: Как оказаться в реестре МСП?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Кто вносит организации и ИП в реестр МСП?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Кто вносит организации и ИП в реестр МСП?
Готовое решение: Налоговый учет излишков, выявленных при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2025)Излишки материалов, товаров, иных материальных ценностей и нематериальных активов учитывайте в составе внереализационных доходов (п. 20 ст. 250 НК РФ). Исключение - права на результаты интеллектуальной деятельности, выявленные при инвентаризации с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2024 г. включительно в общем случае. Для налогоплательщиков, внесенных в реестр МСП на 1 января 2022 г., этот период больше: с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2026 г. включительно (пп. 3.6 п. 1 ст. 251 НК РФ, ч. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 18.07.2017 N 166-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Излишки материалов, товаров, иных материальных ценностей и нематериальных активов учитывайте в составе внереализационных доходов (п. 20 ст. 250 НК РФ). Исключение - права на результаты интеллектуальной деятельности, выявленные при инвентаризации с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2024 г. включительно в общем случае. Для налогоплательщиков, внесенных в реестр МСП на 1 января 2022 г., этот период больше: с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2026 г. включительно (пп. 3.6 п. 1 ст. 251 НК РФ, ч. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 18.07.2017 N 166-ФЗ).
Вопрос: Общество-СМП реорганизовано в форме преобразования. Может ли преобразованное общество до внесения его в РСМП применять пониженные тарифы страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Общество-СМП реорганизовано в форме преобразования. Может ли преобразованное общество до внесения его в РСМП применять пониженные тарифы страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Общество-СМП реорганизовано в форме преобразования. Может ли преобразованное общество до внесения его в РСМП применять пониженные тарифы страховых взносов?
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2004 г. N 218-ФЗ "О кредитных историях"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В соответствии с ч. 1 ст. 4.1 названного Закона (статья введена Федеральным законом от 29 декабря 2015 г. N 408-ФЗ <106>) сведения о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, установленным статьей 4 данного Закона, вносятся в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с данной статьей. Как предусмотрено в ч. 2 и 9 указанной ст. 4.1: ведение единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства осуществляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах (уполномоченный орган) (ч. 2); сведения, содержащиеся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, 10-го числа каждого месяца размещаются в сети Интернет на официальном сайте уполномоченного органа и являются общедоступными в течение пяти календарных лет, следующих за годом размещения таких сведений в сети Интернет на официальном сайте уполномоченного органа (ч. 9). Указанным федеральным органом исполнительной власти в соответствии с п. 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утв. Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506, является Федеральная налоговая служба (ФНС России). Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства размещен на официальном сайте ФНС России в сети Интернет по адресу ofd.nalog.ru.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В соответствии с ч. 1 ст. 4.1 названного Закона (статья введена Федеральным законом от 29 декабря 2015 г. N 408-ФЗ <106>) сведения о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, установленным статьей 4 данного Закона, вносятся в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с данной статьей. Как предусмотрено в ч. 2 и 9 указанной ст. 4.1: ведение единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства осуществляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах (уполномоченный орган) (ч. 2); сведения, содержащиеся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, 10-го числа каждого месяца размещаются в сети Интернет на официальном сайте уполномоченного органа и являются общедоступными в течение пяти календарных лет, следующих за годом размещения таких сведений в сети Интернет на официальном сайте уполномоченного органа (ч. 9). Указанным федеральным органом исполнительной власти в соответствии с п. 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утв. Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506, является Федеральная налоговая служба (ФНС России). Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства размещен на официальном сайте ФНС России в сети Интернет по адресу ofd.nalog.ru.
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N П-1 начиная с отчета за январь 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)субъекты малого предпринимательства, состоящие в едином реестре субъектов МСП по состоянию на 31.12.2025, а также новые организации со дня внесения сведений в единый реестр субъектов МСП (п. 3 Правил использования сведений, внесенных в единый реестр);
(КонсультантПлюс, 2025)субъекты малого предпринимательства, состоящие в едином реестре субъектов МСП по состоянию на 31.12.2025, а также новые организации со дня внесения сведений в единый реестр субъектов МСП (п. 3 Правил использования сведений, внесенных в единый реестр);