Внесение собственных средств ИП на счет: проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Внесение собственных средств ИП на счет: проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Порядок ведения кассовых операций индивидуальным предпринимателем
(Кузнецова В.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 6)Однако большие объемы бизнеса индивидуального предпринимателя могут вынудить его вести бухгалтерский учет посредством двойной записи на счетах бухгалтерского учета (План счетов <3>). Соответственно, возникает вопрос: какими счетами должен пользоваться предприниматель для учета наличных денег, полученных им на личные нужды либо внесенных им в кассу?
(Кузнецова В.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 6)Однако большие объемы бизнеса индивидуального предпринимателя могут вынудить его вести бухгалтерский учет посредством двойной записи на счетах бухгалтерского учета (План счетов <3>). Соответственно, возникает вопрос: какими счетами должен пользоваться предприниматель для учета наличных денег, полученных им на личные нужды либо внесенных им в кассу?
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2025)Вести бухучет, составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность предприниматель не должен (Письмо Минфина от 04.10.2018 N 03-11-10/71228).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вести бухучет, составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность предприниматель не должен (Письмо Минфина от 04.10.2018 N 03-11-10/71228).
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" реализует товар через маркетплейс по агентскому договору. Маркетплейс предоставил скидку покупателю за свой счет, перевел ИП денежные средства от покупателя и возместил ИП скидку. Входит ли скидка в налоговую базу для исчисления налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" реализует товар через маркетплейс по агентскому договору. Маркетплейс предоставил скидку покупателю за свой счет, перевел ИП денежные средства от покупателя и возместил ИП скидку. Входит ли скидка в налоговую базу для исчисления налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" реализует товар через маркетплейс по агентскому договору. Маркетплейс предоставил скидку покупателю за свой счет, перевел ИП денежные средства от покупателя и возместил ИП скидку. Входит ли скидка в налоговую базу для исчисления налога по УСН?
Вопрос: Об НДФЛ при частичной оплате организацией за налогоплательщика отдыха в его интересах, в том числе стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации в РФ.
(Письмо Минфина России от 05.06.2025 N 03-04-05/55662)Пунктом 9 статьи 217 Кодекса установлено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 18 лет детей, а также детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемые, в частности, за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), за исключением случаев такой компенсации (оплаты) стоимости путевок, приобретаемых в одном налоговом периоде повторно (многократно).
(Письмо Минфина России от 05.06.2025 N 03-04-05/55662)Пунктом 9 статьи 217 Кодекса установлено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 18 лет детей, а также детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемые, в частности, за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), за исключением случаев такой компенсации (оплаты) стоимости путевок, приобретаемых в одном налоговом периоде повторно (многократно).
Вопрос: Каковы особенности применения ККТ при получении оплаты от третьих лиц?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Порядок применения ККТ при оплате индивидуальным предпринимателем за физическое лицо идентичен порядку применения ККТ при оплате юридическим лицом за физическое лицо. Таким образом, в случае внесения денежных средств индивидуальным предпринимателем в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа за физическое лицо такой расчет будет идентифицирован налоговыми органами как расчет между индивидуальным предпринимателем и организацией или расчет между индивидуальными предпринимателями, следовательно, ККТ также может не применяться (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Порядок применения ККТ при оплате индивидуальным предпринимателем за физическое лицо идентичен порядку применения ККТ при оплате юридическим лицом за физическое лицо. Таким образом, в случае внесения денежных средств индивидуальным предпринимателем в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа за физическое лицо такой расчет будет идентифицирован налоговыми органами как расчет между индивидуальным предпринимателем и организацией или расчет между индивидуальными предпринимателями, следовательно, ККТ также может не применяться (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ).
Статья: Франшиза как средство стимулирования страхователя к безрисковому поведению
(Кратенко М.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2019, N 9)Отдельное внимание уделено сравнительному анализу российского института франшизы с зарубежными аналогами - deductible, coinsurance, loss-sharing. По итогам анализа сделан вывод о том, что российскими страховщиками не в полной мере задействован регулятивный потенциал франшизы: в основном в целях снижения возможного размера страховой выплаты взамен на более низкую страховую премию (в качестве понижающего коэффициента). Практически не встречается механизм "соучастия" страхователя и страховщика в возмещении потерь вследствие страхового случая, при котором страховая выплата осуществляется не ранее внесения страхователем части собственных средств в счет оплаты ремонта, стоимости лечения и т.д.
(Кратенко М.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2019, N 9)Отдельное внимание уделено сравнительному анализу российского института франшизы с зарубежными аналогами - deductible, coinsurance, loss-sharing. По итогам анализа сделан вывод о том, что российскими страховщиками не в полной мере задействован регулятивный потенциал франшизы: в основном в целях снижения возможного размера страховой выплаты взамен на более низкую страховую премию (в качестве понижающего коэффициента). Практически не встречается механизм "соучастия" страхователя и страховщика в возмещении потерь вследствие страхового случая, при котором страховая выплата осуществляется не ранее внесения страхователем части собственных средств в счет оплаты ремонта, стоимости лечения и т.д.
Статья: Проблемы разграничения неправомерных действий при банкротстве и сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов
(Карабанова Е.Н.)
("Российский следователь", 2022, N 10)"Российский следователь", 2022, N 10
(Карабанова Е.Н.)
("Российский следователь", 2022, N 10)"Российский следователь", 2022, N 10
Вопрос: Можно ли не принимать главного бухгалтера в штат, а заключить договор с самозанятым лицом об оказании бухгалтерских услуг?
(Консультация эксперта, 2025)При этом уплата НДФЛ осуществляется за счет собственных средств организации или индивидуального предпринимателя. А переплата НПД не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ в отсутствие соответствующего волеизъявления плательщика НПД, что не исключает права налогоплательщиков в добровольном порядке распорядиться данной суммой в счет исполнения соответствующих обязательств налогового агента (п. 8 Обзора, направленного Письмом ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@).
(Консультация эксперта, 2025)При этом уплата НДФЛ осуществляется за счет собственных средств организации или индивидуального предпринимателя. А переплата НПД не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ в отсутствие соответствующего волеизъявления плательщика НПД, что не исключает права налогоплательщиков в добровольном порядке распорядиться данной суммой в счет исполнения соответствующих обязательств налогового агента (п. 8 Обзора, направленного Письмом ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@).
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)1) данный пункт признан утратившим силу с 25 марта 2024 г. Законом 2023 г. N 655-ФЗ, принятым в рамках совершенствования ССВ. В прежней редакции данного пункта говорилось о денежных средствах, размещенных на банковских счетах (во вкладах) адвокатов, нотариусов и иных лиц, если такие банковские счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом профессиональной деятельности. Такой же пункт 1 содержался в ч. 2 комментируемой статьи до того, как она была изложена Законом 2018 г. N 322-ФЗ полностью в новой редакции. Законом 2013 г. N 410-ФЗ из данного пункта с 1 января 2014 г. было исключено положение, касающееся денежных средств, размещенных на банковских счетах (во вкладах) физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом предпринимательской деятельности. Данный пункт излагался с 26 декабря 2008 г. полностью в новой редакции Законом 2008 г. N 270-ФЗ, принятым в рамках уточнения критериев осуществления Банком России надзора за соответствием банков требованиям к участию в ССВ. В первоначальной редакции данного пункта говорилось о денежных средствах, размещенных на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета открыты в связи с указанной деятельностью;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)1) данный пункт признан утратившим силу с 25 марта 2024 г. Законом 2023 г. N 655-ФЗ, принятым в рамках совершенствования ССВ. В прежней редакции данного пункта говорилось о денежных средствах, размещенных на банковских счетах (во вкладах) адвокатов, нотариусов и иных лиц, если такие банковские счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом профессиональной деятельности. Такой же пункт 1 содержался в ч. 2 комментируемой статьи до того, как она была изложена Законом 2018 г. N 322-ФЗ полностью в новой редакции. Законом 2013 г. N 410-ФЗ из данного пункта с 1 января 2014 г. было исключено положение, касающееся денежных средств, размещенных на банковских счетах (во вкладах) физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом предпринимательской деятельности. Данный пункт излагался с 26 декабря 2008 г. полностью в новой редакции Законом 2008 г. N 270-ФЗ, принятым в рамках уточнения критериев осуществления Банком России надзора за соответствием банков требованиям к участию в ССВ. В первоначальной редакции данного пункта говорилось о денежных средствах, размещенных на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета открыты в связи с указанной деятельностью;
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В данном случае, как мы понимаем, Организация перечислила в безналичном порядке на расчетный счет ИП аванс за счет собственных денежных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В данном случае, как мы понимаем, Организация перечислила в безналичном порядке на расчетный счет ИП аванс за счет собственных денежных средств.
Статья: Увольнение недобросовестного работника
(Митрахович А.)
("Трудовое право", 2022, N 10)Вместе с тем высшая судебная инстанция указала, что суд не выяснил обстоятельства, предшествовавшие уходу работника с работы, не дал надлежащей оценки по правилам статьи 67 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации имевшей место конфликтной ситуации между работником и его непосредственным руководителем, связанной, как утверждал истец, с возложением на него начальником станции технического обслуживания общества под угрозой увольнения с работы обязанности по внесению личных денежных средств в счет оплаты стоимости моторного масла для осуществления повторного ремонта автомобиля заказчика, в результате развития которой он покинул рабочее место.
(Митрахович А.)
("Трудовое право", 2022, N 10)Вместе с тем высшая судебная инстанция указала, что суд не выяснил обстоятельства, предшествовавшие уходу работника с работы, не дал надлежащей оценки по правилам статьи 67 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации имевшей место конфликтной ситуации между работником и его непосредственным руководителем, связанной, как утверждал истец, с возложением на него начальником станции технического обслуживания общества под угрозой увольнения с работы обязанности по внесению личных денежных средств в счет оплаты стоимости моторного масла для осуществления повторного ремонта автомобиля заказчика, в результате развития которой он покинул рабочее место.
Вопрос: Правомерно ли банк не списал средства со счета ООО в пользу ИП по заявлению об исполнении судебного приказа, ссылаясь на то, что получена информация об отнесении ООО к группе высокой степени риска совершения подозрительных операций, в связи с чем банком применены меры в соответствии с п. 5 ст. 7.7 Закона N 115-ФЗ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В банк от ИП поступило заявление об исполнении судебного приказа, согласно которому решением арбитражного суда в пользу ИП присуждена к взысканию с ООО задолженность по договору об оказании консультационных услуг. Банк не произвел списание денежных средств с расчетного счета ООО, ссылаясь на то, что от Банка России получена информация об отнесении ООО к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций, в связи с чем банком применены меры в отношении общества в соответствии с п. 5 ст. 7.7 Закона N 115-ФЗ, сформировано инкассовое поручение и помещено в картотеку документов, ожидающих оплату с одновременным приостановлением по взысканию. Правомерны ли действия банка?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В банк от ИП поступило заявление об исполнении судебного приказа, согласно которому решением арбитражного суда в пользу ИП присуждена к взысканию с ООО задолженность по договору об оказании консультационных услуг. Банк не произвел списание денежных средств с расчетного счета ООО, ссылаясь на то, что от Банка России получена информация об отнесении ООО к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций, в связи с чем банком применены меры в отношении общества в соответствии с п. 5 ст. 7.7 Закона N 115-ФЗ, сформировано инкассовое поручение и помещено в картотеку документов, ожидающих оплату с одновременным приостановлением по взысканию. Правомерны ли действия банка?