Внесение личных средств на расчетный счет ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Внесение личных средств на расчетный счет ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 209 "Объект налогообложения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, в процессе рассмотрения дела установлены обстоятельства, достоверно свидетельствующие о получении ИП спорных переводов лично. В связи с этим суд опроверг довод ИП о том, что спорные денежные средства не являются его доходом, а получены им как руководителем зарегистрированных им же организаций и зачислены на расчетные счета либо внесены в кассу ООО.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, в процессе рассмотрения дела установлены обстоятельства, достоверно свидетельствующие о получении ИП спорных переводов лично. В связи с этим суд опроверг довод ИП о том, что спорные денежные средства не являются его доходом, а получены им как руководителем зарегистрированных им же организаций и зачислены на расчетные счета либо внесены в кассу ООО.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каковы особенности применения ККТ при получении оплаты от третьих лиц?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)если ИП осуществил расчет за физлицо со своего расчетного счета, то ККТ может не применяться, а если с личной банковской карты (с текущего счета) - должна применяться;
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)если ИП осуществил расчет за физлицо со своего расчетного счета, то ККТ может не применяться, а если с личной банковской карты (с текущего счета) - должна применяться;
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)При этом контрагенты обладают всеми признаками "номинальных" структур. Факт возврата денежных средств плательщикам не установлен. Отсутствие у заимодавцев реальной финансово-хозяйственной деятельности исключает возможность внесения в кассу наличных денежных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)При этом контрагенты обладают всеми признаками "номинальных" структур. Факт возврата денежных средств плательщикам не установлен. Отсутствие у заимодавцев реальной финансово-хозяйственной деятельности исключает возможность внесения в кассу наличных денежных средств.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.05.2020 N БС-4-11/7522@
<О перечислении средств получателям субсидий в рамках исполнения Постановления Правительства РФ от 24.04.2020 N 576 на текущие (рублевые) счета, открытые физическим лицам>Отмечается, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе, с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
<О перечислении средств получателям субсидий в рамках исполнения Постановления Правительства РФ от 24.04.2020 N 576 на текущие (рублевые) счета, открытые физическим лицам>Отмечается, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе, с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Письмо Госналогслужбы РФ от 27.09.1996 N ПВ-6-16/675
"О результатах проверки коммерческих структур, занимающихся обналичиванием денежных средств, и их клиентов по вопросам соблюдения налогового и иного законодательства"АОЗТ "Тюбукский" (г. Касли Челябинской области) в течение 1995 года обналичило 505,0 млн. руб. через физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Денежные средства на расчетный счет предпринимателя поступали от дебиторов предприятия за реализованную им продукцию.
"О результатах проверки коммерческих структур, занимающихся обналичиванием денежных средств, и их клиентов по вопросам соблюдения налогового и иного законодательства"АОЗТ "Тюбукский" (г. Касли Челябинской области) в течение 1995 года обналичило 505,0 млн. руб. через физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Денежные средства на расчетный счет предпринимателя поступали от дебиторов предприятия за реализованную им продукцию.
Административная практика
Решение Курского УФАС России от 21.11.2024 по делу N РНП-46-899(07-06-86-2024)
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.Уполномоченных лиц на использование ЭЦП у ИП Г. не имелось.
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.Уполномоченных лиц на использование ЭЦП у ИП Г. не имелось.
Решение Иркутского УФАС России от 30.09.2024 N 038/5867/24
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.ИП К. также указывает, что как только стало известно о том, что Заказчик признал участника закупки уклонившимися от подписания Контракта, незамедлительно был произведен перевод денежных средств на расчетный счет Заказчика с целью внесения обеспечения исполнения Контракта в необходимом размере (платежное поручение N 247 от 24.09.2024 г).
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.ИП К. также указывает, что как только стало известно о том, что Заказчик признал участника закупки уклонившимися от подписания Контракта, незамедлительно был произведен перевод денежных средств на расчетный счет Заказчика с целью внесения обеспечения исполнения Контракта в необходимом размере (платежное поручение N 247 от 24.09.2024 г).
Вопрос: Наша организация применяет ОСН. Наш учредитель вносит по договору займа денежные средства на наш расчетный счет. Также подотчетным лицом через корпоративную карту производятся расчеты с ИП за товары и услуги. Обязательно ли нам в этих двух случаях пробивать чеки ККМ с признаком "приход" или "расход"?
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 12)Вопрос: Наша организация применяет ОСНО. Периодически наш учредитель (он же генеральный директор) вносит по договору временной финансовой помощи (займа) денежные средства на наш расчетный счет на ведение хозяйственной деятельности. Займы всегда возвращаются ему на личную банковскую карту. Также подотчетным лицом через корпоративную карту производятся расчеты с ИП за товары и услуги.
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 12)Вопрос: Наша организация применяет ОСНО. Периодически наш учредитель (он же генеральный директор) вносит по договору временной финансовой помощи (займа) денежные средства на наш расчетный счет на ведение хозяйственной деятельности. Займы всегда возвращаются ему на личную банковскую карту. Также подотчетным лицом через корпоративную карту производятся расчеты с ИП за товары и услуги.
Статья: Расчеты ИП с покупателями без использования расчетного счета
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)При этом законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты оказанных услуг своей банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности (Письмо ФНС России от 20.06.2018 N ЕД-3-2/4043@).
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)При этом законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты оказанных услуг своей банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности (Письмо ФНС России от 20.06.2018 N ЕД-3-2/4043@).
Вопрос: Можно ли перечислять денежные средства по договору аренды нежилого помещения, арендодателем по которому является ИП, на личный счет физического лица?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Статья: Обзор разъяснений Минфина и ФНС России за июнь - июль 2018 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 8)Законодательство РФ о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 8)Законодательство РФ о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Статья: Пополнение по уставу
(Сидоркина С.)
("Расчет", 2018, N 11-12)По мнению ФНС России, высказанному в Письме от 20 июня 2018 года N ЕД-3-2/4043@, законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием средств в банкомате и внесением этих средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
(Сидоркина С.)
("Расчет", 2018, N 11-12)По мнению ФНС России, высказанному в Письме от 20 июня 2018 года N ЕД-3-2/4043@, законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием средств в банкомате и внесением этих средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Статья: Расчетный счет предпринимателя: ассорти вопросов
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)В связи с этим очень важно при внесении наличных на счет правильно указывать назначение платежа, например "Пополнение счета личными средствами". Должно быть понятно, что внесены именно личные деньги. Но даже при правильном назначении платежа - это не считается безусловным критерием для идентификации внесенных денежных средств как личных.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)В связи с этим очень важно при внесении наличных на счет правильно указывать назначение платежа, например "Пополнение счета личными средствами". Должно быть понятно, что внесены именно личные деньги. Но даже при правильном назначении платежа - это не считается безусловным критерием для идентификации внесенных денежных средств как личных.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель хотел бы применять УСНО с объектом налогообложения "доходы" с 2015 г. Сегодня он применяет общий режим налогообложения. Будет ли являться доходом при УСНО внесение индивидуальным предпринимателем личных денежных средств на расчетный счет в банке, если при УСНО применяется кассовый метод учета доходов?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 10)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 10
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 10)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 10
Вопрос: Облагаются ли налогом с продаж товары и услуги, приобретенные индивидуальными предпринимателями для целей предпринимательской деятельности, а не для личного пользования, оплата за которые произведена путем перечисления денежных средств с р/с индивидуального предпринимателя на р/с юридического лица или другого индивидуального предпринимателя?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.1999 N 04-03-13)В соответствии со ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ) обязанности налогоплательщиков распространяются в равной степени как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. В связи с этим товары (работы, услуги), приобретенные индивидуальными предпринимателями для целей предпринимательской деятельности, а не для личного потребления, оплата за которые произведена безналично, то есть путем перечисления денежных средств на расчетный счет юридического лица или другого предпринимателя, по нашему мнению, налогом с продаж облагать не следует.
(Письмо Минфина РФ от 14.12.1999 N 04-03-13)В соответствии со ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ) обязанности налогоплательщиков распространяются в равной степени как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. В связи с этим товары (работы, услуги), приобретенные индивидуальными предпринимателями для целей предпринимательской деятельности, а не для личного потребления, оплата за которые произведена безналично, то есть путем перечисления денежных средств на расчетный счет юридического лица или другого предпринимателя, по нашему мнению, налогом с продаж облагать не следует.
Вопрос: Об использовании ИП счетов, открытых в банке, и сообщении информации о них в налоговый орган.
(Письмо ФНС России от 20.06.2018 N ЕД-3-2/4043@)Законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
(Письмо ФНС России от 20.06.2018 N ЕД-3-2/4043@)Законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Статья: ИП вносит личные средства на счет, используемый для предпринимательства: каковы последствия?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Таким образом, согласно действующему законодательству предприниматель может при необходимости пополнить расчетный счет личными средствами в любом объеме.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Таким образом, согласно действующему законодательству предприниматель может при необходимости пополнить расчетный счет личными средствами в любом объеме.