Внесение личных средств на расчетный счет ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Внесение личных средств на расчетный счет ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 209 "Объект налогообложения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, в процессе рассмотрения дела установлены обстоятельства, достоверно свидетельствующие о получении ИП спорных переводов лично. В связи с этим суд опроверг довод ИП о том, что спорные денежные средства не являются его доходом, а получены им как руководителем зарегистрированных им же организаций и зачислены на расчетные счета либо внесены в кассу ООО.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, в процессе рассмотрения дела установлены обстоятельства, достоверно свидетельствующие о получении ИП спорных переводов лично. В связи с этим суд опроверг довод ИП о том, что спорные денежные средства не являются его доходом, а получены им как руководителем зарегистрированных им же организаций и зачислены на расчетные счета либо внесены в кассу ООО.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каковы особенности применения ККТ при получении оплаты от третьих лиц?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)если ИП осуществил расчет за физлицо со своего расчетного счета, то ККТ может не применяться, а если с личной банковской карты (с текущего счета) - должна применяться;
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)если ИП осуществил расчет за физлицо со своего расчетного счета, то ККТ может не применяться, а если с личной банковской карты (с текущего счета) - должна применяться;
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)При этом контрагенты обладают всеми признаками "номинальных" структур. Факт возврата денежных средств плательщикам не установлен. Отсутствие у заимодавцев реальной финансово-хозяйственной деятельности исключает возможность внесения в кассу наличных денежных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)При этом контрагенты обладают всеми признаками "номинальных" структур. Факт возврата денежных средств плательщикам не установлен. Отсутствие у заимодавцев реальной финансово-хозяйственной деятельности исключает возможность внесения в кассу наличных денежных средств.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.05.2020 N БС-4-11/7522@
<О перечислении средств получателям субсидий в рамках исполнения Постановления Правительства РФ от 24.04.2020 N 576 на текущие (рублевые) счета, открытые физическим лицам>Отмечается, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе, с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
<О перечислении средств получателям субсидий в рамках исполнения Постановления Правительства РФ от 24.04.2020 N 576 на текущие (рублевые) счета, открытые физическим лицам>Отмечается, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе, с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Решение Курского УФАС России от 21.11.2024 по делу N РНП-46-899(07-06-86-2024)
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.Уполномоченных лиц на использование ЭЦП у ИП Г. не имелось.
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.Уполномоченных лиц на использование ЭЦП у ИП Г. не имелось.
Статья: ОКВЭД для получения господдержки при пандемии
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)В налоговом законодательстве также нет запрета на использование ИП для получения платы за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением их на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)В налоговом законодательстве также нет запрета на использование ИП для получения платы за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением их на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель приобретает для своей предпринимательской деятельности товары на территории РФ. Оплата товаров производится путем перечисления на расчетный счет юридического лица, реализующего товары, денежных средств с расчетного счета банка на территории Российской Федерации. Следует ли применять налог с продаж при данной операции?
("Налоговый вестник", 2000, N 7)В соответствии со ст.23 НК РФ (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ), обязанности налогоплательщиков распространяются в равной степени как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. В связи с этим товары (работы, услуги), приобретенные индивидуальными предпринимателями для целей предпринимательской деятельности, а не для личного потребления, оплата за которые произведена безналично, то есть путем перечисления денежных средств на расчетный счет юридического лица, налогом с продаж облагать не следует. Вместе с тем следует иметь в виду, что если реализация товаров населению, в том числе индивидуальному предпринимателю, производится для личного потребления или домашнего использования, оплата за которые производится безналично, то такие товары (работы, услуги) следует облагать налогом с продаж.
("Налоговый вестник", 2000, N 7)В соответствии со ст.23 НК РФ (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ), обязанности налогоплательщиков распространяются в равной степени как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. В связи с этим товары (работы, услуги), приобретенные индивидуальными предпринимателями для целей предпринимательской деятельности, а не для личного потребления, оплата за которые произведена безналично, то есть путем перечисления денежных средств на расчетный счет юридического лица, налогом с продаж облагать не следует. Вместе с тем следует иметь в виду, что если реализация товаров населению, в том числе индивидуальному предпринимателю, производится для личного потребления или домашнего использования, оплата за которые производится безналично, то такие товары (работы, услуги) следует облагать налогом с продаж.
Статья: Расчетный счет предпринимателя
(Курбангалеева О.А.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2008, N 3)С другой стороны, любые личные денежные средства индивидуального предпринимателя могут быть включены в его предпринимательскую деятельность. Достав из личного кармана необходимую сумму денег, предприниматель может выдать сотрудникам зарплату, расплатиться за приобретенный товар или внести на расчетный счет для уплаты налогов.
(Курбангалеева О.А.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2008, N 3)С другой стороны, любые личные денежные средства индивидуального предпринимателя могут быть включены в его предпринимательскую деятельность. Достав из личного кармана необходимую сумму денег, предприниматель может выдать сотрудникам зарплату, расплатиться за приобретенный товар или внести на расчетный счет для уплаты налогов.
Статья: "Индивидуальные" расчеты с бюджетом и отчетность
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 23)В то же время согласно ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса. Очевидно, что вносимые ИП в кассу или на расчетный счет личные денежные средства не признаются доходом в смысле ст. 41 Кодекса. Соответственно, нет никаких оснований для включения указанных сумм в состав доходов, учитываемых при расчете "упрощенного" налога. Данный вывод разделяют и контролирующие органы (см., напр., Письмо Минфина от 19 апреля 2016 г. N 03-11-11/24221).
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 23)В то же время согласно ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса. Очевидно, что вносимые ИП в кассу или на расчетный счет личные денежные средства не признаются доходом в смысле ст. 41 Кодекса. Соответственно, нет никаких оснований для включения указанных сумм в состав доходов, учитываемых при расчете "упрощенного" налога. Данный вывод разделяют и контролирующие органы (см., напр., Письмо Минфина от 19 апреля 2016 г. N 03-11-11/24221).
Статья: Обзор разъяснений Минфина и ФНС России за июнь - июль 2018 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 8)Законодательство РФ о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 8)Законодательство РФ о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Статья: Ложка меда в бочке дегтя
(Курбангалеева О.А.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2007, N 15)Получается, что индивидуальный предприниматель лишается возможности распоряжаться денежными средствами, которые получены им от предпринимательской деятельности. А использование таких средств на личные нужды будет расцениваться проверяющими органами как нарушение действующего законодательства.
(Курбангалеева О.А.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2007, N 15)Получается, что индивидуальный предприниматель лишается возможности распоряжаться денежными средствами, которые получены им от предпринимательской деятельности. А использование таких средств на личные нужды будет расцениваться проверяющими органами как нарушение действующего законодательства.
Статья: Что нужно знать о расчетном счете
(Курбангалеева О.)
("Арсенал предпринимателя", 2010, N 5)С другой стороны, любые личные денежные средства индивидуального предпринимателя могут быть включены в его предпринимательскую деятельность. Достав из личного кармана необходимую сумму денег, предприниматель может выдать сотрудникам зарплату, расплатиться за приобретенный товар или внести на расчетный счет для уплаты налогов.
(Курбангалеева О.)
("Арсенал предпринимателя", 2010, N 5)С другой стороны, любые личные денежные средства индивидуального предпринимателя могут быть включены в его предпринимательскую деятельность. Достав из личного кармана необходимую сумму денег, предприниматель может выдать сотрудникам зарплату, расплатиться за приобретенный товар или внести на расчетный счет для уплаты налогов.
Вопрос: Облагаются ли налогом с продаж товары и услуги, приобретенные индивидуальными предпринимателями для целей предпринимательской деятельности, а не для личного пользования, оплата за которые произведена путем перечисления денежных средств с р/с индивидуального предпринимателя на р/с юридического лица или другого индивидуального предпринимателя?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.1999 N 04-03-13)В соответствии со ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ) обязанности налогоплательщиков распространяются в равной степени как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. В связи с этим товары (работы, услуги), приобретенные индивидуальными предпринимателями для целей предпринимательской деятельности, а не для личного потребления, оплата за которые произведена безналично, то есть путем перечисления денежных средств на расчетный счет юридического лица или другого предпринимателя, по нашему мнению, налогом с продаж облагать не следует.
(Письмо Минфина РФ от 14.12.1999 N 04-03-13)В соответствии со ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ) обязанности налогоплательщиков распространяются в равной степени как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. В связи с этим товары (работы, услуги), приобретенные индивидуальными предпринимателями для целей предпринимательской деятельности, а не для личного потребления, оплата за которые произведена безналично, то есть путем перечисления денежных средств на расчетный счет юридического лица или другого предпринимателя, по нашему мнению, налогом с продаж облагать не следует.
Статья: Поступления и выгоды на УСНО: доход или нет? (проверочный тест)
(Каменная Ю.Ю.)
("Главная книга", 2015, N 17)9. Признаются ли доходом личные средства индивидуального предпринимателя, внесенные в кассу или на расчетный счет?
(Каменная Ю.Ю.)
("Главная книга", 2015, N 17)9. Признаются ли доходом личные средства индивидуального предпринимателя, внесенные в кассу или на расчетный счет?