Внесение личных денежных средств на расчетный счет ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Внесение личных денежных средств на расчетный счет ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 209 "Объект налогообложения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, в процессе рассмотрения дела установлены обстоятельства, достоверно свидетельствующие о получении ИП спорных переводов лично. В связи с этим суд опроверг довод ИП о том, что спорные денежные средства не являются его доходом, а получены им как руководителем зарегистрированных им же организаций и зачислены на расчетные счета либо внесены в кассу ООО.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, в процессе рассмотрения дела установлены обстоятельства, достоверно свидетельствующие о получении ИП спорных переводов лично. В связи с этим суд опроверг довод ИП о том, что спорные денежные средства не являются его доходом, а получены им как руководителем зарегистрированных им же организаций и зачислены на расчетные счета либо внесены в кассу ООО.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каковы особенности применения ККТ при получении оплаты от третьих лиц?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)если организация внесла денежные средства за физлицо в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа, то ККТ может не применяться, а если наличными или с предъявлением электронного средства платежа - должна применяться;
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)если организация внесла денежные средства за физлицо в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа, то ККТ может не применяться, а если наличными или с предъявлением электронного средства платежа - должна применяться;
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)При этом контрагенты обладают всеми признаками "номинальных" структур. Факт возврата денежных средств плательщикам не установлен. Отсутствие у заимодавцев реальной финансово-хозяйственной деятельности исключает возможность внесения в кассу наличных денежных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)При этом контрагенты обладают всеми признаками "номинальных" структур. Факт возврата денежных средств плательщикам не установлен. Отсутствие у заимодавцев реальной финансово-хозяйственной деятельности исключает возможность внесения в кассу наличных денежных средств.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.05.2020 N БС-4-11/7522@
<О перечислении средств получателям субсидий в рамках исполнения Постановления Правительства РФ от 24.04.2020 N 576 на текущие (рублевые) счета, открытые физическим лицам>Отмечается, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе, с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
<О перечислении средств получателям субсидий в рамках исполнения Постановления Правительства РФ от 24.04.2020 N 576 на текущие (рублевые) счета, открытые физическим лицам>Отмечается, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе, с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Письмо Госналогслужбы РФ от 27.09.1996 N ПВ-6-16/675
"О результатах проверки коммерческих структур, занимающихся обналичиванием денежных средств, и их клиентов по вопросам соблюдения налогового и иного законодательства"АОЗТ "Тюбукский" (г. Касли Челябинской области) в течение 1995 года обналичило 505,0 млн. руб. через физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Денежные средства на расчетный счет предпринимателя поступали от дебиторов предприятия за реализованную им продукцию.
"О результатах проверки коммерческих структур, занимающихся обналичиванием денежных средств, и их клиентов по вопросам соблюдения налогового и иного законодательства"АОЗТ "Тюбукский" (г. Касли Челябинской области) в течение 1995 года обналичило 505,0 млн. руб. через физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Денежные средства на расчетный счет предпринимателя поступали от дебиторов предприятия за реализованную им продукцию.
Административная практика
Решение Иркутского УФАС России от 30.09.2024 N 038/5867/24
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.ИП К. также указывает, что как только стало известно о том, что Заказчик признал участника закупки уклонившимися от подписания Контракта, незамедлительно был произведен перевод денежных средств на расчетный счет Заказчика с целью внесения обеспечения исполнения Контракта в необходимом размере (платежное поручение N 247 от 24.09.2024 г).
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.ИП К. также указывает, что как только стало известно о том, что Заказчик признал участника закупки уклонившимися от подписания Контракта, незамедлительно был произведен перевод денежных средств на расчетный счет Заказчика с целью внесения обеспечения исполнения Контракта в необходимом размере (платежное поручение N 247 от 24.09.2024 г).
Решение Курского УФАС России от 21.11.2024 по делу N РНП-46-899(07-06-86-2024)
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков."7-8 ноября 2024 г. ИП Г. был вынужден отсутствовать на территории Курской области, в связи с необходимостью исполнять обязательства по ранее заключенному договору подряда N 92 от 05.11.2024 г. на измельчение веток в щепу. Так как право на управление транспортным средством имелось только у ИП Г., индивидуальный предприниматель лично принимал участие в исполнении обязательств по контракту.
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков."7-8 ноября 2024 г. ИП Г. был вынужден отсутствовать на территории Курской области, в связи с необходимостью исполнять обязательства по ранее заключенному договору подряда N 92 от 05.11.2024 г. на измельчение веток в щепу. Так как право на управление транспортным средством имелось только у ИП Г., индивидуальный предприниматель лично принимал участие в исполнении обязательств по контракту.
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", периодически вносит через кассу на расчетный счет свои личные денежные средства. Учитываются ли указанные поступления денежных средств на счет предпринимателя в доходах при УСНО?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6
Вопрос: Наша организация применяет ОСН. Наш учредитель вносит по договору займа денежные средства на наш расчетный счет. Также подотчетным лицом через корпоративную карту производятся расчеты с ИП за товары и услуги. Обязательно ли нам в этих двух случаях пробивать чеки ККМ с признаком "приход" или "расход"?
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 12)Вопрос: Наша организация применяет ОСНО. Периодически наш учредитель (он же генеральный директор) вносит по договору временной финансовой помощи (займа) денежные средства на наш расчетный счет на ведение хозяйственной деятельности. Займы всегда возвращаются ему на личную банковскую карту. Также подотчетным лицом через корпоративную карту производятся расчеты с ИП за товары и услуги.
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 12)Вопрос: Наша организация применяет ОСНО. Периодически наш учредитель (он же генеральный директор) вносит по договору временной финансовой помощи (займа) денежные средства на наш расчетный счет на ведение хозяйственной деятельности. Займы всегда возвращаются ему на личную банковскую карту. Также подотчетным лицом через корпоративную карту производятся расчеты с ИП за товары и услуги.
Статья: Кассовые споры. ВАС РФ ставит точку
(Романов В.)
("Современный предприниматель", 2010, N 8)Спор о необходимости ведения предпринимателями кассы длится давно. Речь идет не о наличных расчетах с помощью ККМ. Подразумевается касса в бухгалтерском понимании: определенная сумма наличных, из которых бизнесмен выдает деньги под отчет, на командировочные, на хозяйственные закупки. По итогам дня наличная выручка из ККМ сдается в кассу или вносится на расчетный счет. Таковы требования для организаций, но контролеры пытаются распространить этот порядок и на ИП. Соответственно, передача денег (кассовые операции) сопровождается оформлением приходных и расходных ордеров, заполнением кассовой книги. Все это справедливо для фирм, у которых денежные средства обособлены от средств учредителей и руководителей компании. У предпринимателя его личные средства не разделяются с суммами, которые бизнесмен вкладывает в бизнес. Фактически вся наличность бизнесмена является его кассой. Он может потратить деньги и на себя, и в дело, закупив, скажем, товары для продажи.
(Романов В.)
("Современный предприниматель", 2010, N 8)Спор о необходимости ведения предпринимателями кассы длится давно. Речь идет не о наличных расчетах с помощью ККМ. Подразумевается касса в бухгалтерском понимании: определенная сумма наличных, из которых бизнесмен выдает деньги под отчет, на командировочные, на хозяйственные закупки. По итогам дня наличная выручка из ККМ сдается в кассу или вносится на расчетный счет. Таковы требования для организаций, но контролеры пытаются распространить этот порядок и на ИП. Соответственно, передача денег (кассовые операции) сопровождается оформлением приходных и расходных ордеров, заполнением кассовой книги. Все это справедливо для фирм, у которых денежные средства обособлены от средств учредителей и руководителей компании. У предпринимателя его личные средства не разделяются с суммами, которые бизнесмен вкладывает в бизнес. Фактически вся наличность бизнесмена является его кассой. Он может потратить деньги и на себя, и в дело, закупив, скажем, товары для продажи.
Вопрос: Можно ли перечислять денежные средства по договору аренды нежилого помещения, арендодателем по которому является ИП, на личный счет физического лица?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Статья: Расчетный счет предпринимателя: ассорти вопросов
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)В связи с этим очень важно при внесении наличных на счет правильно указывать назначение платежа, например "Пополнение счета личными средствами". Должно быть понятно, что внесены именно личные деньги. Но даже при правильном назначении платежа - это не считается безусловным критерием для идентификации внесенных денежных средств как личных.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)В связи с этим очень важно при внесении наличных на счет правильно указывать назначение платежа, например "Пополнение счета личными средствами". Должно быть понятно, что внесены именно личные деньги. Но даже при правильном назначении платежа - это не считается безусловным критерием для идентификации внесенных денежных средств как личных.
Статья: Расчетный счет. Личные операции
(Беляев А.)
("Современный предприниматель", 2011, N 6)При внесении коммерсантом на расчетный счет своих личных денежных средств собственник денежных средств не меняется, соответственно никакой экономической выгоды (дохода) не возникает, а следовательно, у предпринимателя не возникает и дохода, и налогооблагаемой базы. Более того, действующее законодательство не обязывает ИП открывать расчетный счет в банке. Тем более очевидно, что никакой перевод личных средств предпринимателя из наличной в безналичную форму не порождает объекта налогообложения.
(Беляев А.)
("Современный предприниматель", 2011, N 6)При внесении коммерсантом на расчетный счет своих личных денежных средств собственник денежных средств не меняется, соответственно никакой экономической выгоды (дохода) не возникает, а следовательно, у предпринимателя не возникает и дохода, и налогооблагаемой базы. Более того, действующее законодательство не обязывает ИП открывать расчетный счет в банке. Тем более очевидно, что никакой перевод личных средств предпринимателя из наличной в безналичную форму не порождает объекта налогообложения.
Вопрос: Если ИП (плательщик НПД), занимающийся репетиторством, получит плату от родителей на личную карту предпринимателя, приведет ли получение денег предпринимателем к утрате права на применение налога на профессиональный доход?
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: В Письме от 20.06.2018 N ЕД-3-2/4043@ ФНС России указала, что законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения платы за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: В Письме от 20.06.2018 N ЕД-3-2/4043@ ФНС России указала, что законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения платы за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Статья: Проблемы квалификации мошенничества в сфере компьютерной информации
(Кули-Заде Т.А.)
("Российская юстиция", 2019, N 4)В другом уголовном деле Б. и К. были осуждены за мошенничество в сфере компьютерной информации, совершенное группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 159.6 УК РФ). Б., являясь бухгалтером у индивидуального предпринимателя, из корыстной заинтересованности, с целью хищения денежных средств, находящихся на расчетном счете индивидуального предпринимателя, вступила в сговор с К., работающей главным бухгалтером. Б., в обязанности которой входило начисление заработной платы в электронном зарплатном файле "Список на перечисление зарплаты", рассчитывала заработную плату по всем сотрудникам за фактически отработанное время, где умышленно, с целью исключения последующих удержаний материального характера, не вносила сведения о завышенной сумме заработной платы для себя лично и К., однако в графе "итого" указывала итоговую суммарную сумму в сторону увеличения, равную сумме, предназначенной для выплаты себе лично и К. Индивидуальный предприниматель, полностью доверяя своим бухгалтерам Б. и К., подписывала своей цифровой электронной подписью платежное поручение на итоговую суммарную сумму, указанную в графе "итого" документа "Список на перечисление зарплаты", предоставленном Б., и отправляла через автоматизированную систему в банк. Банк списывал денежные средства с расчетного счета индивидуального предпринимателя в размере итоговой суммарной суммы, указанной в платежном поручении. После того как итоговая суммарная сумма зачислялась на корреспондирующий счет для распределения на индивидуальные лицевые счета сотрудников, индивидуальный предприниматель давала команду главному бухгалтеру К. на отправку электронного расчетного файла "Список на перечисление зарплаты", назвав номер платежного поручения. К. на своем персональном рабочем компьютере с установленной автоматизированной программой "Клиент" удаляла значение своей начисленной заработной платы и заработной платы Б. и вводила новое значение увеличенной суммы заработной платы в электронном зарплатном файле "Список на перечисление зарплаты".
(Кули-Заде Т.А.)
("Российская юстиция", 2019, N 4)В другом уголовном деле Б. и К. были осуждены за мошенничество в сфере компьютерной информации, совершенное группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 159.6 УК РФ). Б., являясь бухгалтером у индивидуального предпринимателя, из корыстной заинтересованности, с целью хищения денежных средств, находящихся на расчетном счете индивидуального предпринимателя, вступила в сговор с К., работающей главным бухгалтером. Б., в обязанности которой входило начисление заработной платы в электронном зарплатном файле "Список на перечисление зарплаты", рассчитывала заработную плату по всем сотрудникам за фактически отработанное время, где умышленно, с целью исключения последующих удержаний материального характера, не вносила сведения о завышенной сумме заработной платы для себя лично и К., однако в графе "итого" указывала итоговую суммарную сумму в сторону увеличения, равную сумме, предназначенной для выплаты себе лично и К. Индивидуальный предприниматель, полностью доверяя своим бухгалтерам Б. и К., подписывала своей цифровой электронной подписью платежное поручение на итоговую суммарную сумму, указанную в графе "итого" документа "Список на перечисление зарплаты", предоставленном Б., и отправляла через автоматизированную систему в банк. Банк списывал денежные средства с расчетного счета индивидуального предпринимателя в размере итоговой суммарной суммы, указанной в платежном поручении. После того как итоговая суммарная сумма зачислялась на корреспондирующий счет для распределения на индивидуальные лицевые счета сотрудников, индивидуальный предприниматель давала команду главному бухгалтеру К. на отправку электронного расчетного файла "Список на перечисление зарплаты", назвав номер платежного поручения. К. на своем персональном рабочем компьютере с установленной автоматизированной программой "Клиент" удаляла значение своей начисленной заработной платы и заработной платы Б. и вводила новое значение увеличенной суммы заработной платы в электронном зарплатном файле "Список на перечисление зарплаты".
Вопрос: Нужно ли ИП на ОСН, являющемуся плательщиком НДС, отражать в разд. 7 декларации по НДС личные денежные средства, внесенные на расчетный счет для оплаты задолженности поставщикам?
(Консультация эксперта, 2021)Обоснование: Объект налогообложения по НДС определен ст. 146 Налогового кодекса РФ, при этом внесение личных денежных средств на расчетный счет индивидуального предпринимателя не поименовано в качестве объекта налогообложения.
(Консультация эксперта, 2021)Обоснование: Объект налогообложения по НДС определен ст. 146 Налогового кодекса РФ, при этом внесение личных денежных средств на расчетный счет индивидуального предпринимателя не поименовано в качестве объекта налогообложения.