Внесение личных денежных средств на расчетный счет ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Внесение личных денежных средств на расчетный счет ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 209 "Объект налогообложения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, в процессе рассмотрения дела установлены обстоятельства, достоверно свидетельствующие о получении ИП спорных переводов лично. В связи с этим суд опроверг довод ИП о том, что спорные денежные средства не являются его доходом, а получены им как руководителем зарегистрированных им же организаций и зачислены на расчетные счета либо внесены в кассу ООО.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, в процессе рассмотрения дела установлены обстоятельства, достоверно свидетельствующие о получении ИП спорных переводов лично. В связи с этим суд опроверг довод ИП о том, что спорные денежные средства не являются его доходом, а получены им как руководителем зарегистрированных им же организаций и зачислены на расчетные счета либо внесены в кассу ООО.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каковы особенности применения ККТ при получении оплаты от третьих лиц?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)если организация внесла денежные средства за физлицо в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа, то ККТ может не применяться, а если наличными или с предъявлением электронного средства платежа - должна применяться;
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)если организация внесла денежные средства за физлицо в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа, то ККТ может не применяться, а если наличными или с предъявлением электронного средства платежа - должна применяться;
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)При этом контрагенты обладают всеми признаками "номинальных" структур. Факт возврата денежных средств плательщикам не установлен. Отсутствие у заимодавцев реальной финансово-хозяйственной деятельности исключает возможность внесения в кассу наличных денежных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)При этом контрагенты обладают всеми признаками "номинальных" структур. Факт возврата денежных средств плательщикам не установлен. Отсутствие у заимодавцев реальной финансово-хозяйственной деятельности исключает возможность внесения в кассу наличных денежных средств.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.05.2020 N БС-4-11/7522@
<О перечислении средств получателям субсидий в рамках исполнения Постановления Правительства РФ от 24.04.2020 N 576 на текущие (рублевые) счета, открытые физическим лицам>Отмечается, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе, с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
<О перечислении средств получателям субсидий в рамках исполнения Постановления Правительства РФ от 24.04.2020 N 576 на текущие (рублевые) счета, открытые физическим лицам>Отмечается, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе, с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Решение Иркутского УФАС России от 30.09.2024 N 038/5867/24
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.ИП К. также указывает, что как только стало известно о том, что Заказчик признал участника закупки уклонившимися от подписания Контракта, незамедлительно был произведен перевод денежных средств на расчетный счет Заказчика с целью внесения обеспечения исполнения Контракта в необходимом размере (платежное поручение N 247 от 24.09.2024 г).
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.ИП К. также указывает, что как только стало известно о том, что Заказчик признал участника закупки уклонившимися от подписания Контракта, незамедлительно был произведен перевод денежных средств на расчетный счет Заказчика с целью внесения обеспечения исполнения Контракта в необходимом размере (платежное поручение N 247 от 24.09.2024 г).
Статья: Особенности налогообложения по договорам займа при упрощенной системе налогообложения (УСН)
(Веденин В.С.)
("Налоги" (газета), 2009, N 7)Однако представители Банка России придерживаются иной позиции. Все в том же Письме N 08-17/2540 специалисты банка заявили, что Порядок ведения кассовых операций распространяется как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. Иными словами, индивидуальные предприниматели обязаны вести кассовую книгу, оформлять приходные и расходные ордера, утверждать лимит кассы и следить за тем, чтобы не было превышения. Всю же наличность, которая превышает установленный лимит, следует вносить на расчетный счет (п. 6 Порядка ведения кассовых операций) или расходовать только на те цели, которые определены в Указании N 1843-У.
(Веденин В.С.)
("Налоги" (газета), 2009, N 7)Однако представители Банка России придерживаются иной позиции. Все в том же Письме N 08-17/2540 специалисты банка заявили, что Порядок ведения кассовых операций распространяется как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. Иными словами, индивидуальные предприниматели обязаны вести кассовую книгу, оформлять приходные и расходные ордера, утверждать лимит кассы и следить за тем, чтобы не было превышения. Всю же наличность, которая превышает установленный лимит, следует вносить на расчетный счет (п. 6 Порядка ведения кассовых операций) или расходовать только на те цели, которые определены в Указании N 1843-У.
Статья: Кассовые споры. ВАС РФ ставит точку
(Романов В.)
("Современный предприниматель", 2010, N 8)Спор о необходимости ведения предпринимателями кассы длится давно. Речь идет не о наличных расчетах с помощью ККМ. Подразумевается касса в бухгалтерском понимании: определенная сумма наличных, из которых бизнесмен выдает деньги под отчет, на командировочные, на хозяйственные закупки. По итогам дня наличная выручка из ККМ сдается в кассу или вносится на расчетный счет. Таковы требования для организаций, но контролеры пытаются распространить этот порядок и на ИП. Соответственно, передача денег (кассовые операции) сопровождается оформлением приходных и расходных ордеров, заполнением кассовой книги. Все это справедливо для фирм, у которых денежные средства обособлены от средств учредителей и руководителей компании. У предпринимателя его личные средства не разделяются с суммами, которые бизнесмен вкладывает в бизнес. Фактически вся наличность бизнесмена является его кассой. Он может потратить деньги и на себя, и в дело, закупив, скажем, товары для продажи.
(Романов В.)
("Современный предприниматель", 2010, N 8)Спор о необходимости ведения предпринимателями кассы длится давно. Речь идет не о наличных расчетах с помощью ККМ. Подразумевается касса в бухгалтерском понимании: определенная сумма наличных, из которых бизнесмен выдает деньги под отчет, на командировочные, на хозяйственные закупки. По итогам дня наличная выручка из ККМ сдается в кассу или вносится на расчетный счет. Таковы требования для организаций, но контролеры пытаются распространить этот порядок и на ИП. Соответственно, передача денег (кассовые операции) сопровождается оформлением приходных и расходных ордеров, заполнением кассовой книги. Все это справедливо для фирм, у которых денежные средства обособлены от средств учредителей и руководителей компании. У предпринимателя его личные средства не разделяются с суммами, которые бизнесмен вкладывает в бизнес. Фактически вся наличность бизнесмена является его кассой. Он может потратить деньги и на себя, и в дело, закупив, скажем, товары для продажи.
Вопрос: Если ИП (плательщик НПД), занимающийся репетиторством, получит плату от родителей на личную карту предпринимателя, приведет ли получение денег предпринимателем к утрате права на применение налога на профессиональный доход?
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: В Письме от 20.06.2018 N ЕД-3-2/4043@ ФНС России указала, что законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения платы за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: В Письме от 20.06.2018 N ЕД-3-2/4043@ ФНС России указала, что законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения платы за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Статья: "Индивидуальные" расчеты с бюджетом и отчетность
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 23)В то же время согласно ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса. Очевидно, что вносимые ИП в кассу или на расчетный счет личные денежные средства не признаются доходом в смысле ст. 41 Кодекса. Соответственно, нет никаких оснований для включения указанных сумм в состав доходов, учитываемых при расчете "упрощенного" налога. Данный вывод разделяют и контролирующие органы (см., напр., Письмо Минфина от 19 апреля 2016 г. N 03-11-11/24221).
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 23)В то же время согласно ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса. Очевидно, что вносимые ИП в кассу или на расчетный счет личные денежные средства не признаются доходом в смысле ст. 41 Кодекса. Соответственно, нет никаких оснований для включения указанных сумм в состав доходов, учитываемых при расчете "упрощенного" налога. Данный вывод разделяют и контролирующие органы (см., напр., Письмо Минфина от 19 апреля 2016 г. N 03-11-11/24221).
Статья: ОКВЭД для получения господдержки при пандемии
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)В налоговом законодательстве также нет запрета на использование ИП для получения платы за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением их на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)В налоговом законодательстве также нет запрета на использование ИП для получения платы за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением их на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Статья: Проблемы квалификации мошенничества в сфере компьютерной информации
(Кули-Заде Т.А.)
("Российская юстиция", 2019, N 4)В другом уголовном деле Б. и К. были осуждены за мошенничество в сфере компьютерной информации, совершенное группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 159.6 УК РФ). Б., являясь бухгалтером у индивидуального предпринимателя, из корыстной заинтересованности, с целью хищения денежных средств, находящихся на расчетном счете индивидуального предпринимателя, вступила в сговор с К., работающей главным бухгалтером. Б., в обязанности которой входило начисление заработной платы в электронном зарплатном файле "Список на перечисление зарплаты", рассчитывала заработную плату по всем сотрудникам за фактически отработанное время, где умышленно, с целью исключения последующих удержаний материального характера, не вносила сведения о завышенной сумме заработной платы для себя лично и К., однако в графе "итого" указывала итоговую суммарную сумму в сторону увеличения, равную сумме, предназначенной для выплаты себе лично и К. Индивидуальный предприниматель, полностью доверяя своим бухгалтерам Б. и К., подписывала своей цифровой электронной подписью платежное поручение на итоговую суммарную сумму, указанную в графе "итого" документа "Список на перечисление зарплаты", предоставленном Б., и отправляла через автоматизированную систему в банк. Банк списывал денежные средства с расчетного счета индивидуального предпринимателя в размере итоговой суммарной суммы, указанной в платежном поручении. После того как итоговая суммарная сумма зачислялась на корреспондирующий счет для распределения на индивидуальные лицевые счета сотрудников, индивидуальный предприниматель давала команду главному бухгалтеру К. на отправку электронного расчетного файла "Список на перечисление зарплаты", назвав номер платежного поручения. К. на своем персональном рабочем компьютере с установленной автоматизированной программой "Клиент" удаляла значение своей начисленной заработной платы и заработной платы Б. и вводила новое значение увеличенной суммы заработной платы в электронном зарплатном файле "Список на перечисление зарплаты".
(Кули-Заде Т.А.)
("Российская юстиция", 2019, N 4)В другом уголовном деле Б. и К. были осуждены за мошенничество в сфере компьютерной информации, совершенное группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 159.6 УК РФ). Б., являясь бухгалтером у индивидуального предпринимателя, из корыстной заинтересованности, с целью хищения денежных средств, находящихся на расчетном счете индивидуального предпринимателя, вступила в сговор с К., работающей главным бухгалтером. Б., в обязанности которой входило начисление заработной платы в электронном зарплатном файле "Список на перечисление зарплаты", рассчитывала заработную плату по всем сотрудникам за фактически отработанное время, где умышленно, с целью исключения последующих удержаний материального характера, не вносила сведения о завышенной сумме заработной платы для себя лично и К., однако в графе "итого" указывала итоговую суммарную сумму в сторону увеличения, равную сумме, предназначенной для выплаты себе лично и К. Индивидуальный предприниматель, полностью доверяя своим бухгалтерам Б. и К., подписывала своей цифровой электронной подписью платежное поручение на итоговую суммарную сумму, указанную в графе "итого" документа "Список на перечисление зарплаты", предоставленном Б., и отправляла через автоматизированную систему в банк. Банк списывал денежные средства с расчетного счета индивидуального предпринимателя в размере итоговой суммарной суммы, указанной в платежном поручении. После того как итоговая суммарная сумма зачислялась на корреспондирующий счет для распределения на индивидуальные лицевые счета сотрудников, индивидуальный предприниматель давала команду главному бухгалтеру К. на отправку электронного расчетного файла "Список на перечисление зарплаты", назвав номер платежного поручения. К. на своем персональном рабочем компьютере с установленной автоматизированной программой "Клиент" удаляла значение своей начисленной заработной платы и заработной платы Б. и вводила новое значение увеличенной суммы заработной платы в электронном зарплатном файле "Список на перечисление зарплаты".
Статья: Обзор разъяснений Минфина и ФНС России за июнь - июль 2018 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 8)Законодательство РФ о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 8)Законодательство РФ о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Статья: Расчетный счет предпринимателя: ассорти вопросов
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)В связи с этим очень важно при внесении наличных на счет правильно указывать назначение платежа, например "Пополнение счета личными средствами". Должно быть понятно, что внесены именно личные деньги. Но даже при правильном назначении платежа - это не считается безусловным критерием для идентификации внесенных денежных средств как личных.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)В связи с этим очень важно при внесении наличных на счет правильно указывать назначение платежа, например "Пополнение счета личными средствами". Должно быть понятно, что внесены именно личные деньги. Но даже при правильном назначении платежа - это не считается безусловным критерием для идентификации внесенных денежных средств как личных.
Вопрос: ...Предприниматель приобретает для осуществления предпринимательской деятельности товары. Оплата товаров производится путем перечисления на расчетный счет юридического лица, реализующего товары, денежных средств с расчетного счета банка, на счет которого данный предприниматель перечислил свои денежные средства. Следует ли применять налог с продаж?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2000, N 15)В соответствии со ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ) обязанности налогоплательщиков распространяются в равной степени как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. В связи с этим товары (работы, услуги), приобретенные индивидуальными предпринимателями для целей предпринимательской деятельности, а не для личного потребления, оплата за которые произведена безналично, т.е. путем перечисления денежных средств на расчетный счет юридического лица, налогом с продаж облагать не следует. Вместе с тем следует иметь в виду, что при реализации товаров населению, в том числе индивидуальному предпринимателю, для личного потребления или домашнего использования, оплата за которые производится безналично, такие товары (работы, услуги) следует облагать налогом с продаж.
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2000, N 15)В соответствии со ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ) обязанности налогоплательщиков распространяются в равной степени как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. В связи с этим товары (работы, услуги), приобретенные индивидуальными предпринимателями для целей предпринимательской деятельности, а не для личного потребления, оплата за которые произведена безналично, т.е. путем перечисления денежных средств на расчетный счет юридического лица, налогом с продаж облагать не следует. Вместе с тем следует иметь в виду, что при реализации товаров населению, в том числе индивидуальному предпринимателю, для личного потребления или домашнего использования, оплата за которые производится безналично, такие товары (работы, услуги) следует облагать налогом с продаж.
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель несколько лет накапливал наличные доходы для приобретения недвижимости. По договору продавец потребовал оплату по безналичному расчету. Предприниматель внес сумму на свой расчетный счет с указанием, что она представляет собой личные средства предпринимателя. Могут ли налоговые органы оспорить содержание данной операции?
("Московский налоговый курьер", 2002, N 13)Как следует из письма, денежные средства, внесенные индивидуальным предпринимателем на свой расчетный счет, представляют собой личные средства данного физического лица.
("Московский налоговый курьер", 2002, N 13)Как следует из письма, денежные средства, внесенные индивидуальным предпринимателем на свой расчетный счет, представляют собой личные средства данного физического лица.