ВКС обложение страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу ВКС обложение страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 213 НК РФНе облагаются НДФЛ взносы работодателя по договору медицинского страхования высококвалифицированного специалиста >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок начисления и уплаты страховых взносов с доходов работников-нерезидентов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обложение страховыми взносами выплат работникам - высококвалифицированным специалистам
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обложение страховыми взносами выплат работникам - высококвалифицированным специалистам
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплаты высококвалифицированному иностранному специалисту (ВКС) облагаются страховыми взносами, то заполняйте расчет по страховым взносам в порядке, описанном в этом материале.
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплаты высококвалифицированному иностранному специалисту (ВКС) облагаются страховыми взносами, то заполняйте расчет по страховым взносам в порядке, описанном в этом материале.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
Письмо ПФ РФ N НП-30-26/9660, ФСС РФ N 17-03-10/08-2786П от 29.07.2014
"Об обзоре ответов на вопросы плательщиков страховых взносов"
(вместе с "Обзором ответов на вопросы по применению положений Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний")Вопрос. Начисляются ли страховые взносы в ПФР на выплаты по трудовым договорам в пользу высококвалифицированных иностранных специалистов, временно проживающих на территории Российской Федерации?
"Об обзоре ответов на вопросы плательщиков страховых взносов"
(вместе с "Обзором ответов на вопросы по применению положений Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний")Вопрос. Начисляются ли страховые взносы в ПФР на выплаты по трудовым договорам в пользу высококвалифицированных иностранных специалистов, временно проживающих на территории Российской Федерации?
Вопрос: О страховых взносах с выплат временно пребывающему в РФ гражданину Республики Беларусь - высококвалифицированному специалисту, работающему по трудовому договору.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-15-06/28701)Таким образом, на основании вышеприведенных положений Соглашения выплаты, производимые российской организацией в рамках трудовых отношений в пользу временно пребывающего в Российской Федерации гражданина Республики Беларусь, в том числе являющегося ВКС, подлежат также обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке по аналогии с обложением страховыми взносами выплат российским гражданам.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-15-06/28701)Таким образом, на основании вышеприведенных положений Соглашения выплаты, производимые российской организацией в рамках трудовых отношений в пользу временно пребывающего в Российской Федерации гражданина Республики Беларусь, в том числе являющегося ВКС, подлежат также обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке по аналогии с обложением страховыми взносами выплат российским гражданам.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Выплаты временно или постоянно проживающим высококвалифицированным иностранным специалистам с 1 января 2023 года облагаются страховыми взносами по единому тарифу 30%. А вот временно пребывающие специалисты не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного, социального и медицинского страхования.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Выплаты временно или постоянно проживающим высококвалифицированным иностранным специалистам с 1 января 2023 года облагаются страховыми взносами по единому тарифу 30%. А вот временно пребывающие специалисты не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного, социального и медицинского страхования.
Вопрос: Распространяется ли при увольнении по соглашению сторон на иностранного работника - нерезидента РФ, находящегося в РФ, освобождение от НДФЛ и страховых взносов суммы выплат в виде выходного пособия в части, не превышающей трехкратный (шестикратный) размер среднемесячного заработка?
(Консультация эксперта, 2023)Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абз. 2, 3 пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 420 НК РФ, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), частности в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абз. 2, 3 пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 420 НК РФ, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), частности в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
Вопрос: В организации работает временно пребывающий иностранный гражданин Белоруссии (ЕАЭС), являющийся высококвалифицированным специалистом. Уплачиваются ли с 2023 г. страховые взносы с выплат указанному работнику? В каком порядке?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в 2023 г. в общем случае зарплата по трудовому договору временно пребывающего иностранца - ВКС не облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в 2023 г. в общем случае зарплата по трудовому договору временно пребывающего иностранца - ВКС не облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)В связи с этим вознаграждение, полученное гражданином РФ по договору выполнения работ, оказания услуг, подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)В связи с этим вознаграждение, полученное гражданином РФ по договору выполнения работ, оказания услуг, подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
Вопрос: Нужно ли организации отражать в расчете по страховым взносам (РСВ) выплаты временно пребывающим высококвалифицированным иностранным специалистам не из ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, отражать в расчете по страховым взносам (РСВ) выплаты ВКС не из ЕАЭС не нужно.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, отражать в расчете по страховым взносам (РСВ) выплаты ВКС не из ЕАЭС не нужно.
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2025)Если же иностранный работник выполняет трудовые обязанности (работы, услуги по ГПД) за пределами РФ, то застрахованным лицом он не является и выплаты такому работнику не признаются объектом обложения страховыми взносами. Поэтому включать данные о таком работнике в форму персонифицированных сведений не нужно (п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах, п. 5 ст. 420 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же иностранный работник выполняет трудовые обязанности (работы, услуги по ГПД) за пределами РФ, то застрахованным лицом он не является и выплаты такому работнику не признаются объектом обложения страховыми взносами. Поэтому включать данные о таком работнике в форму персонифицированных сведений не нужно (п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах, п. 5 ст. 420 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.03.2025 N 03-15-05/30969 <ВКС из Сербии: как платить страховые взносы?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Минфин России в комментируемом Письме отмечает, что выплаты, производимые в рамках трудовых отношений временно пребывающему иностранному гражданину, являющемуся ВКС, не подлежат обложению страховыми взносами. Поэтому им больничные и пособия не положены.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Минфин России в комментируемом Письме отмечает, что выплаты, производимые в рамках трудовых отношений временно пребывающему иностранному гражданину, являющемуся ВКС, не подлежат обложению страховыми взносами. Поэтому им больничные и пособия не положены.