ВКС обложение страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу ВКС обложение страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 213 НК РФНе облагаются НДФЛ взносы работодателя по договору медицинского страхования высококвалифицированного специалиста >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок начисления и уплаты страховых взносов с доходов работников-нерезидентов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обложение страховыми взносами выплат работникам - высококвалифицированным специалистам
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обложение страховыми взносами выплат работникам - высококвалифицированным специалистам
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплаты высококвалифицированному иностранному специалисту (ВКС) облагаются страховыми взносами, то заполняйте расчет по страховым взносам в порядке, описанном в этом материале.
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплаты высококвалифицированному иностранному специалисту (ВКС) облагаются страховыми взносами, то заполняйте расчет по страховым взносам в порядке, описанном в этом материале.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
Письмо ПФ РФ N НП-30-26/9660, ФСС РФ N 17-03-10/08-2786П от 29.07.2014
"Об обзоре ответов на вопросы плательщиков страховых взносов"
(вместе с "Обзором ответов на вопросы по применению положений Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний")Вопрос. Начисляются ли страховые взносы в ПФР на выплаты по трудовым договорам в пользу высококвалифицированных иностранных специалистов, временно проживающих на территории Российской Федерации?
"Об обзоре ответов на вопросы плательщиков страховых взносов"
(вместе с "Обзором ответов на вопросы по применению положений Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний")Вопрос. Начисляются ли страховые взносы в ПФР на выплаты по трудовым договорам в пользу высококвалифицированных иностранных специалистов, временно проживающих на территории Российской Федерации?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Выплаты временно или постоянно проживающим высококвалифицированным иностранным специалистам облагаются страховыми взносами по единому тарифу 30%.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Выплаты временно или постоянно проживающим высококвалифицированным иностранным специалистам облагаются страховыми взносами по единому тарифу 30%.
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты по гражданско-правовому договору с физическим лицом?
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу выплаты и иные вознаграждения по гражданско-правовому договору, предметом которого являются выполнение работ, оказание услуг, с физическим лицом облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ. При этом есть исключения, например выплаты в пользу временно пребывающих иностранных высококвалифицированных специалистов не облагаются вышеуказанными страховыми взносами (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, п. 1 ч. 1, ч. 1.1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу выплаты и иные вознаграждения по гражданско-правовому договору, предметом которого являются выполнение работ, оказание услуг, с физическим лицом облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ. При этом есть исключения, например выплаты в пользу временно пребывающих иностранных высококвалифицированных специалистов не облагаются вышеуказанными страховыми взносами (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, п. 1 ч. 1, ч. 1.1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).
Вопрос: О страховых взносах с выплат, производимых временно пребывающему гражданину Республики Сербии - высококвалифицированному специалисту в рамках трудовых отношений.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-15-05/30969)Таким образом, выплаты, производимые в рамках трудовых отношений временно пребывающему иностранному гражданину, являющемуся ВКС в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ, не подлежат обложению страховыми взносами.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-15-05/30969)Таким образом, выплаты, производимые в рамках трудовых отношений временно пребывающему иностранному гражданину, являющемуся ВКС в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ, не подлежат обложению страховыми взносами.
Статья: Об уплате страховых взносов в рамках единого налогового платежа
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Выплаты по авторским и иным аналогичным договорам, поименованным в п. 8 ст. 421 НК РФ, учитываются в облагаемой базе с особенностями, предусмотренными положениями п. 8 - 10 ст. 421.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Выплаты по авторским и иным аналогичным договорам, поименованным в п. 8 ст. 421 НК РФ, учитываются в облагаемой базе с особенностями, предусмотренными положениями п. 8 - 10 ст. 421.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.03.2023 N 03-15-07/26016 <Как подавать персонифицированные сведения о физлицах?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)3. Иностранные работники. Их тоже нужно включать в отчет, т.к. выплаты иностранцам облагаются страховыми взносами по единому тарифу страховых взносов в размере 30%. Исключение - временно пребывающие высококвалифицированные специалисты (не из стран ЕАЭС).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)3. Иностранные работники. Их тоже нужно включать в отчет, т.к. выплаты иностранцам облагаются страховыми взносами по единому тарифу страховых взносов в размере 30%. Исключение - временно пребывающие высококвалифицированные специалисты (не из стран ЕАЭС).
Вопрос: Надо ли включать в отчет "Персонифицированные сведения о физических лицах" иностранного гражданина после заключения договора ГПХ в связи с оказанием услуг за пределами РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, иностранный гражданин, оказывающий услуги за пределами РФ, не является застрахованным лицом.
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, иностранный гражданин, оказывающий услуги за пределами РФ, не является застрахованным лицом.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты по договору подряда с подрядчиком - иностранным физическим лицом, если вознаграждение установлено и выплачивается в евро после принятия выполненных работ? Подрядчик временно пребывает на территории РФ и не является налоговым резидентом РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ (пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ (пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
Вопрос: В организации работают два иностранных работника: временно пребывающий гражданин Китая со статусом высококвалифицированного специалиста (ВКС) и временно пребывающий гражданин Китая без статуса ВКС. Нужно ли включать их в отчет "Персонифицированные сведения о физических лицах" с 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)А временно пребывающие иностранные граждане - ВКС в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ не являются застрахованными лицами (их зарплата в 2023 г. не облагается страховыми взносами по единому тарифу), и соответственно, эта категория не подлежит отражению в форме "Персонифицированные сведения о физических лицах".
(Консультация эксперта, 2023)А временно пребывающие иностранные граждане - ВКС в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ не являются застрахованными лицами (их зарплата в 2023 г. не облагается страховыми взносами по единому тарифу), и соответственно, эта категория не подлежит отражению в форме "Персонифицированные сведения о физических лицах".
Статья: Гранты по трехсторонним соглашениям в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)Не облагаются страховыми взносами выплаты высококвалифицированным специалистам.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)Не облагаются страховыми взносами выплаты высококвалифицированным специалистам.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.03.2025 N 03-15-05/30969 <ВКС из Сербии: как платить страховые взносы?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Минфин России в комментируемом Письме отмечает, что выплаты, производимые в рамках трудовых отношений временно пребывающему иностранному гражданину, являющемуся ВКС, не подлежат обложению страховыми взносами. Поэтому им больничные и пособия не положены.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Минфин России в комментируемом Письме отмечает, что выплаты, производимые в рамках трудовых отношений временно пребывающему иностранному гражданину, являющемуся ВКС, не подлежат обложению страховыми взносами. Поэтому им больничные и пособия не положены.