Включение в расходы премии
Подборка наиболее важных документов по запросу Включение в расходы премии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком был занижен налог на прибыль путем включения в состав расходов премий, выплаченных акционерам, и начисленных на них страховых взносов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком был занижен налог на прибыль путем включения в состав расходов премий, выплаченных акционерам, и начисленных на них страховых взносов.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 7 "Заключение договора потребительского кредита (займа)" Федерального закона "О потребительском кредите (займе)""Из дела видно, что кредитный договор и договор страхования заключены в одну и ту же дату; полная стоимость означенного кредита включает в себя расходы на оплату страховой премии по данному договору страхования; указание на включение суммы страховой премии в полную стоимость потребительского кредита содержится как в кредитном договоре, так и в договоре страхования; страховая сумма по договору страхования тождественна сумме предоставленного банком кредита; по условиям договора страхования размер страховой выплаты определяется исходя из остатка ссудной задолженности по кредиту согласно графику платежей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли застраховать по ДМС только одного руководителя организации и включить страховую премию в расходы для целей налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Можно ли застраховать по ДМС только одного руководителя организации и включить страховую премию в расходы для целей налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Можно ли застраховать по ДМС только одного руководителя организации и включить страховую премию в расходы для целей налогообложения прибыли?
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Вы не можете также включить в расходы премии, выплата которых не зависит от производственных результатов, например премии к праздникам, знаменательным датам (см., например, Письмо Минфина России от 09.01.2023 N 03-03-06/3/121, которое применимо в том числе к налогоплательщикам на УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы не можете также включить в расходы премии, выплата которых не зависит от производственных результатов, например премии к праздникам, знаменательным датам (см., например, Письмо Минфина России от 09.01.2023 N 03-03-06/3/121, которое применимо в том числе к налогоплательщикам на УСН).
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.12.2007 N 121
"Обзор судебной практики по вопросам, связанным с распределением между сторонами судебных расходов на оплату услуг адвокатов и иных лиц, выступающих в качестве представителей в арбитражных судах"Общество с ограниченной ответственностью обратилось в арбитражный суд с требованием о возмещении индивидуальным предпринимателем судебных расходов, понесенных в связи с производством по делу в суде. В состав судебных расходов была включена сумма премий исполнительному директору и юрисконсульту, представлявшим интересы общества в судебном разбирательстве.
"Обзор судебной практики по вопросам, связанным с распределением между сторонами судебных расходов на оплату услуг адвокатов и иных лиц, выступающих в качестве представителей в арбитражных судах"Общество с ограниченной ответственностью обратилось в арбитражный суд с требованием о возмещении индивидуальным предпринимателем судебных расходов, понесенных в связи с производством по делу в суде. В состав судебных расходов была включена сумма премий исполнительному директору и юрисконсульту, представлявшим интересы общества в судебном разбирательстве.
Статья: Чем подтвердить ежемесячную премию
("Главная книга", 2024, N 22)Нередко при начислении заработной платы своим работникам организации начисляют и премии за производственные показатели. И при ОСН, и на УСН с объектом "доходы минус расходы" такую премию можно включать в расходы как расходы на оплату труда <1>. Какие документы нужно подготовить, чтобы проверяющие не были в претензии? Что еще нужно, чтобы обосновать расходы?
("Главная книга", 2024, N 22)Нередко при начислении заработной платы своим работникам организации начисляют и премии за производственные показатели. И при ОСН, и на УСН с объектом "доходы минус расходы" такую премию можно включать в расходы как расходы на оплату труда <1>. Какие документы нужно подготовить, чтобы проверяющие не были в претензии? Что еще нужно, чтобы обосновать расходы?
Типовая ситуация: Как применять амортизационную премию
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете амортизационную премию включите в расходы в первом месяце амортизации. При расчете ежемесячной суммы амортизации уменьшите на премию первоначальную стоимость ОС.
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете амортизационную премию включите в расходы в первом месяце амортизации. При расчете ежемесячной суммы амортизации уменьшите на премию первоначальную стоимость ОС.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Нельзя включить в расходы при расчете налога на прибыль премии, выплаченные за счет чистой прибыли, средств специального назначения или целевых поступлений (п. п. 1, 22 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Нельзя включить в расходы при расчете налога на прибыль премии, выплаченные за счет чистой прибыли, средств специального назначения или целевых поступлений (п. п. 1, 22 ст. 270 НК РФ).
Статья: Эколого-правовые риски как универсальный критерий оценки экологического законодательства
(Кичигин Н.В.)
("Журнал российского права", 2021, N 3)Экологическое страхование направлено на обеспечение имущественных рисков при осуществлении хозяйственной деятельности в сфере природопользования. В литературе высказывается мнение о том, что в России рынок добровольного экологического страхования отсутствует в силу ряда причин, в частности в силу масштабности экологических рисков, недостаточности экономико-правовых стимулов, включая невозможность признать страховую премию в расходах по налогу на прибыль, и др. Добровольные виды экологического страхования практически не используются, даже крупные страховщики не всегда имеют соответствующие правила <13>.
(Кичигин Н.В.)
("Журнал российского права", 2021, N 3)Экологическое страхование направлено на обеспечение имущественных рисков при осуществлении хозяйственной деятельности в сфере природопользования. В литературе высказывается мнение о том, что в России рынок добровольного экологического страхования отсутствует в силу ряда причин, в частности в силу масштабности экологических рисков, недостаточности экономико-правовых стимулов, включая невозможность признать страховую премию в расходах по налогу на прибыль, и др. Добровольные виды экологического страхования практически не используются, даже крупные страховщики не всегда имеют соответствующие правила <13>.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Признаются ли расходами премии, выплаченные сотрудникам к праздничным датам
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал неправомерным включение в расходы премий работникам к праздничным датам, которые не были предусмотрены положением о премировании.
Признаются ли расходами премии, выплаченные сотрудникам к праздничным датам
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал неправомерным включение в расходы премий работникам к праздничным датам, которые не были предусмотрены положением о премировании.
Статья: Премии или дивиденды? Суд поддержал ИФНС: выплаты мажоритарным акционерам - работникам переквалифицированы и исключены из расходов
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)Решения о выплате дивидендов в спорном периоде не принимались. Однако при принятии решения о выплате дивидендов реальная сумма дохода директора и его жены составила бы 94 млн руб. вместо фактически полученных премий в размере 123 млн руб., а остальная сумма подлежала распределению между иными акционерами компании. Соответственно, включение в состав расходов суммы премиальных вознаграждений, выплаченных в адрес акционеров (директора и его жены), обусловило минимизацию налога на прибыль. В связи с чем вывод налоговиков о том, что премии представляли собой скрытые дивиденды и что компания получала необоснованную налоговую экономию путем включения в состав расходов сумм премиальных вознаграждений и страховых взносов, начисленных на данные выплаты, и уменьшения тем самым суммы налога на прибыль к уплате в бюджет, был признан верным.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)Решения о выплате дивидендов в спорном периоде не принимались. Однако при принятии решения о выплате дивидендов реальная сумма дохода директора и его жены составила бы 94 млн руб. вместо фактически полученных премий в размере 123 млн руб., а остальная сумма подлежала распределению между иными акционерами компании. Соответственно, включение в состав расходов суммы премиальных вознаграждений, выплаченных в адрес акционеров (директора и его жены), обусловило минимизацию налога на прибыль. В связи с чем вывод налоговиков о том, что премии представляли собой скрытые дивиденды и что компания получала необоснованную налоговую экономию путем включения в состав расходов сумм премиальных вознаграждений и страховых взносов, начисленных на данные выплаты, и уменьшения тем самым суммы налога на прибыль к уплате в бюджет, был признан верным.