Включение в договор НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Включение в договор НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 424 ГК РФЦена, указанная в договоре, включает НДС, если прямо не установлено иное >>>
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Изменение арендной платы задним числом и в связи с увеличением НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Увеличение ставки НДС для арендодателя не признается основанием для увеличения арендной платы, установленной в твердой сумме, в которую включен НДС, если договором не предусмотрено иное
(КонсультантПлюс, 2025)Увеличение ставки НДС для арендодателя не признается основанием для увеличения арендной платы, установленной в твердой сумме, в которую включен НДС, если договором не предусмотрено иное
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как с 2025 г. в договоре указать НДС, если продавец применяет УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие положения об НДС включить в договор с 2025 г., если продавец применяет УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие положения об НДС включить в договор с 2025 г., если продавец применяет УСН
Путеводитель по договорной работе. Подряд. Рекомендации по заключению договора7.1.2. Включение НДС в цену работы по договору подряда
Нормативные акты
Решение Конституционного Суда РФ от 28.01.2016
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за третий и четвертый кварталы 2015 года"Конституционный Суд признал оспоренное положение не соответствующим Конституции Российской Федерации, в той мере, в какой оно позволяет требовать от налогоплательщика - поставщика товаров (работ, услуг), заключившего указанный договор страхования, включения в налоговую базу по НДС помимо стоимости реализованных товаров (работ, услуг) суммы страховой выплаты, полученной им в связи с нарушением покупателем обязательства по оплате товаров (работ, услуг), если такой налогоплательщик исчислил (уплатил) налог с операции по реализации данных товаров (работ, услуг) в момент их отгрузки.
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за третий и четвертый кварталы 2015 года"Конституционный Суд признал оспоренное положение не соответствующим Конституции Российской Федерации, в той мере, в какой оно позволяет требовать от налогоплательщика - поставщика товаров (работ, услуг), заключившего указанный договор страхования, включения в налоговую базу по НДС помимо стоимости реализованных товаров (работ, услуг) суммы страховой выплаты, полученной им в связи с нарушением покупателем обязательства по оплате товаров (работ, услуг), если такой налогоплательщик исчислил (уплатил) налог с операции по реализации данных товаров (работ, услуг) в момент их отгрузки.
Вопрос: Организация приобретает права требования долга к другой организации по услугам туризма на территории РФ у иностранной организации, не состоящей на учете в РФ. По договору об оказании услуг сумма дохода включает НДС. Какую сумму вправе потребовать цессионарий у должника по такому договору (с учетом НДС или без)?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация приобретает права требования долга к другой организации по услугам туризма на территории РФ у иностранной организации, не состоящей на учете в РФ. По договору об оказании услуг сумма дохода включает НДС. Какую сумму вправе потребовать цессионарий у должника по такому договору (с учетом НДС или без)?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация приобретает права требования долга к другой организации по услугам туризма на территории РФ у иностранной организации, не состоящей на учете в РФ. По договору об оказании услуг сумма дохода включает НДС. Какую сумму вправе потребовать цессионарий у должника по такому договору (с учетом НДС или без)?
Статья: Комментарий к статье В.М. Зарипова "Соотношение цены договора и НДС: новая постановка старой проблемы"
(Карапетов А.Г.)
("Закон", 2025, N 6)На мой взгляд, если цена договора носит фиксированный характер, включает НДС и договор не содержит оговорки о корректировке цены на случай введения или повышения НДС, то нет правовых оснований для автоматического увеличения цены заключенного договора при введении или повышении НДС в связи с изменением законодательства, изменением соответствующей стороной применяемой им налоговой системы, отпадением условий для применения пониженной ставки и т.п.
(Карапетов А.Г.)
("Закон", 2025, N 6)На мой взгляд, если цена договора носит фиксированный характер, включает НДС и договор не содержит оговорки о корректировке цены на случай введения или повышения НДС, то нет правовых оснований для автоматического увеличения цены заключенного договора при введении или повышении НДС в связи с изменением законодательства, изменением соответствующей стороной применяемой им налоговой системы, отпадением условий для применения пониженной ставки и т.п.
Статья: Налог на добавленную стоимость, предъявляемый покупателю, и цена договора: проблемы соотношения и взаимовлияния
(Пауль А.Г.)
("Финансовое право", 2025, N 5)Таким образом, п. 1 ст. 168 НК РФ не предполагает формирование для целей гражданско-правового регулирования (для участников гражданских правоотношений) какого-либо особого понятия цены, отличающегося от указанного в ст. 424 ГК РФ, не предполагает непосредственное (помимо воли обеих сторон договора) включение НДС в цену договора, которая была бы обязательна для покупателя.
(Пауль А.Г.)
("Финансовое право", 2025, N 5)Таким образом, п. 1 ст. 168 НК РФ не предполагает формирование для целей гражданско-правового регулирования (для участников гражданских правоотношений) какого-либо особого понятия цены, отличающегося от указанного в ст. 424 ГК РФ, не предполагает непосредственное (помимо воли обеих сторон договора) включение НДС в цену договора, которая была бы обязательна для покупателя.
Готовое решение: Налоговая оговорка в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Иногда операции становятся облагаемыми из-за изменений в НК РФ. В таких случаях действует общее правило: цену, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшую НДС, нужно увеличить на сумму налога в силу закона (п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201, п. 12 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за II квартал 2024 г). Полагаем, специальную оговорку на этот счет в договор можно не включать.
(КонсультантПлюс, 2025)Иногда операции становятся облагаемыми из-за изменений в НК РФ. В таких случаях действует общее правило: цену, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшую НДС, нужно увеличить на сумму налога в силу закона (п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201, п. 12 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за II квартал 2024 г). Полагаем, специальную оговорку на этот счет в договор можно не включать.
Статья: Возмещение убытков потерпевшей стороне договора: включать ли в сумму НДС?
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)"НДС: проблемы и решения", 2023, N 5
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)"НДС: проблемы и решения", 2023, N 5
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Иногда операции становятся облагаемыми из-за изменений в НК РФ. В таких случаях действует общее правило: цену, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшую НДС, нужно увеличить на сумму налога в силу закона (п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ, Определение ВС РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201, п. 12 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ, принятых в II квартале 2024 г. по вопросам налогообложения).
(КонсультантПлюс, 2025)Иногда операции становятся облагаемыми из-за изменений в НК РФ. В таких случаях действует общее правило: цену, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшую НДС, нужно увеличить на сумму налога в силу закона (п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ, Определение ВС РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201, п. 12 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ, принятых в II квартале 2024 г. по вопросам налогообложения).
Готовое решение: Как заключить договор комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Комиссионер принимает на себя ручательство за исполнение третьим лицом - АО "Цифра" (ОГРН 1234567890123) сделки, которую комиссионер совершит за счет комитента (делькредере). Вознаграждение комиссионера за делькредере составляет 2% от суммы сделки, совершенной комиссионером по договору, и включает НДС (20%). Комитент обязуется уплатить комиссионеру дополнительное вознаграждение за делькредере одновременно с выплатой вознаграждения за выполнение комиссионного поручения.
(КонсультантПлюс, 2025)Комиссионер принимает на себя ручательство за исполнение третьим лицом - АО "Цифра" (ОГРН 1234567890123) сделки, которую комиссионер совершит за счет комитента (делькредере). Вознаграждение комиссионера за делькредере составляет 2% от суммы сделки, совершенной комиссионером по договору, и включает НДС (20%). Комитент обязуется уплатить комиссионеру дополнительное вознаграждение за делькредере одновременно с выплатой вознаграждения за выполнение комиссионного поручения.
Путеводитель по договорной работе. Аренда зданий и сооружений. Рекомендации по заключению договора8.2.6. Включение НДС в арендную плату по договору
Готовое решение: Как облагаются НДС коммунальные услуги при аренде помещений
(КонсультантПлюс, 2025)Если коммунальные платежи учтены в составе арендной платы в качестве ее переменной части, то начислите и уплатите НДС с полной суммы арендной платы по договору, включая коммунальные услуги (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 1) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)). Это наиболее простой способ возмещения расходов на "коммуналку" для целей расчета НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если коммунальные платежи учтены в составе арендной платы в качестве ее переменной части, то начислите и уплатите НДС с полной суммы арендной платы по договору, включая коммунальные услуги (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 1) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)). Это наиболее простой способ возмещения расходов на "коммуналку" для целей расчета НДС.