Включение страховых взносов в расходы по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Включение страховых взносов в расходы по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") оплачивает работнику дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом. На сумму оплаты начисляются страховые взносы. Расходы на оплату выходных дней, включая страховые взносы, возмещаются СФР. Можно ли сумму таких страховых взносов учесть в расходах по УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") оплачивает работнику дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом. На сумму оплаты начисляются страховые взносы. Расходы на оплату выходных дней, включая страховые взносы, возмещаются СФР. Можно ли сумму таких страховых взносов учесть в расходах по УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") оплачивает работнику дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом. На сумму оплаты начисляются страховые взносы. Расходы на оплату выходных дней, включая страховые взносы, возмещаются СФР. Можно ли сумму таких страховых взносов учесть в расходах по УСН?
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП с объектом "доходы минус расходы" уплаченные страховые взносы включают в расходы. Те, кто применяет УСН с объектом "доходы", уменьшают налог (авансовые платежи) на уплаченные страховые взносы за работников (ИП также может уменьшить их на сумму взносов на ОПС и ОМС за себя, которые подлежат уплате в данном налоговом периоде) с учетом 50%-ного ограничения. А ИП, у которого нет работников либо заключены договоры ГПХ с физлицами, но работы (услуги) не выполняются (не оказываются), может уменьшить налог (авансовый платеж) на указанные страховые взносы за себя без ограничений.
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП с объектом "доходы минус расходы" уплаченные страховые взносы включают в расходы. Те, кто применяет УСН с объектом "доходы", уменьшают налог (авансовые платежи) на уплаченные страховые взносы за работников (ИП также может уменьшить их на сумму взносов на ОПС и ОМС за себя, которые подлежат уплате в данном налоговом периоде) с учетом 50%-ного ограничения. А ИП, у которого нет работников либо заключены договоры ГПХ с физлицами, но работы (услуги) не выполняются (не оказываются), может уменьшить налог (авансовый платеж) на указанные страховые взносы за себя без ограничений.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 22.07.2025 N 349
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")- налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения);
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")- налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения);
Приказ Росстата от 25.12.2024 N 678
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 22.07.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"- налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения).
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 22.07.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"- налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения).
Статья: Что ждет упрощенцев в 2025 году, помимо уплаты НДС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Начиная с 2025 г. ИП на "доходно-расходной" УСН смогут включать страховые взносы за себя в расходы по тому же принципу, который сейчас действует для уменьшения налога на взносы ИП при "доходной" УСН. А это значит, что учитывать в расходах можно будет взносы ИП за себя, "подлежащие уплате" в году применения УСН, независимо от их фактической уплаты <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Начиная с 2025 г. ИП на "доходно-расходной" УСН смогут включать страховые взносы за себя в расходы по тому же принципу, который сейчас действует для уменьшения налога на взносы ИП при "доходной" УСН. А это значит, что учитывать в расходах можно будет взносы ИП за себя, "подлежащие уплате" в году применения УСН, независимо от их фактической уплаты <16>.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Все перечисленные выше расходы должны быть связаны с деятельностью на УСН. Нельзя, например, включить в вычет:
(КонсультантПлюс, 2025)Все перечисленные выше расходы должны быть связаны с деятельностью на УСН. Нельзя, например, включить в вычет:
Вопрос: Какой документ, подтверждающий исполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов, необходимо регистрировать в книге доходов и расходов по УСН при внесении ЕНП (платежное поручение, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, налоговая декларация)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Обоснование: При определении объекта налогообложения по УСН "доходы минус расходы" налогоплательщик уменьшает полученные доходы, в частности, на следующие расходы (пп. 7, 22 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ):
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Обоснование: При определении объекта налогообложения по УСН "доходы минус расходы" налогоплательщик уменьшает полученные доходы, в частности, на следующие расходы (пп. 7, 22 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ):
Готовое решение: Как облагается налогами и отражается в бухгалтерском учете компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Если применяете ОСН, то в целях налогообложения прибыли сумму начисленной компенсации учитывайте в расходах на оплату труда (п. 8 ст. 255 НК РФ). Начисленные на компенсацию страховые взносы учитывайте в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", можете включить суммы компенсации и начисленных на нее страховых взносов в расходы (пп. 6, 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если применяете ОСН, то в целях налогообложения прибыли сумму начисленной компенсации учитывайте в расходах на оплату труда (п. 8 ст. 255 НК РФ). Начисленные на компенсацию страховые взносы учитывайте в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", можете включить суммы компенсации и начисленных на нее страховых взносов в расходы (пп. 6, 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 12.11.2024 N СД-4-3/12916@ <С 2025 года ИП на УСН вправе учитывать в расходах взносы за себя до их уплаты>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 24)С 2025 года правила признания при УСН расходов в виде страховых взносов ИП за себя изменятся (п. 65 ст. 2 Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ). Теперь предприниматели смогут уменьшать облагаемые доходы текущего года на расходы в виде взносов за себя до их фактической уплаты - по аналогии с методом начисления. Включать в расходы можно будет взносы, подлежащие уплате в текущем году, в том числе в случае переноса крайней даты с нерабочего дня 28 декабря на следующий календарный год (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 24)С 2025 года правила признания при УСН расходов в виде страховых взносов ИП за себя изменятся (п. 65 ст. 2 Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ). Теперь предприниматели смогут уменьшать облагаемые доходы текущего года на расходы в виде взносов за себя до их фактической уплаты - по аналогии с методом начисления. Включать в расходы можно будет взносы, подлежащие уплате в текущем году, в том числе в случае переноса крайней даты с нерабочего дня 28 декабря на следующий календарный год (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить форму N 1-предприятие за 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2023)налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, ЕСХН, налог, уплачиваемый при УСН);
(КонсультантПлюс, 2023)налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, ЕСХН, налог, уплачиваемый при УСН);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ?..
(Консультация эксперта, 2025)Налог, уплачиваемый при применении УСН
(Консультация эксперта, 2025)Налог, уплачиваемый при применении УСН
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас объект "доходы", то при соблюдении условий вы можете уменьшить налог по УСН на страховые взносы по обязательному страхованию, а также на взносы по добровольному личному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас объект "доходы", то при соблюдении условий вы можете уменьшить налог по УСН на страховые взносы по обязательному страхованию, а также на взносы по добровольному личному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), выплату руководителю суммы компенсации административного штрафа, наложенного на него за нарушение требований Правил пожарной безопасности?..
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством РФ, учитываются для целей налогообложении при применении УСН.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством РФ, учитываются для целей налогообложении при применении УСН.
Вопрос: Как отчитаться при переквалификации договора организации с самозанятым в трудовой, если контракт с самозанятым заключен на полгода, платежи по нему ежемесячные? Есть ли особенности учета затрат, принятых по чеку из "Моего налога"? Вправе ли организация учесть страховые взносы в расходах по налогу на прибыль (УСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)По УСН ("доходы минус расходы") страховые взносы включаются в расходы того периода, когда перечисляются (пп. 7 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)По УСН ("доходы минус расходы") страховые взносы включаются в расходы того периода, когда перечисляются (пп. 7 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).