Включение НДС в сумму претензии
Подборка наиболее важных документов по запросу Включение НДС в сумму претензии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на суммы штрафных санкций за нарушение договора или отказал в его возмещении
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на неправомерность включения в налоговую базу по НДС суммы неустойки (штрафных санкций) за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательств по договору (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на неправомерность включения в налоговую базу по НДС суммы неустойки (штрафных санкций) за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательств по договору (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов сумму НДС, уплаченного в бюджет за свой счет
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на правомерность включения уплаченного за свой счет НДС в состав расходов по налогу на прибыль (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на правомерность включения уплаченного за свой счет НДС в состав расходов по налогу на прибыль (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Есть ситуации, когда штрафные санкции в налоговую базу по НДС можно не включать, не опасаясь претензий налоговиков (например, неустойка за несвоевременную оплату или штраф за отказ покупателя (заказчика) от исполнения договора).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Есть ситуации, когда штрафные санкции в налоговую базу по НДС можно не включать, не опасаясь претензий налоговиков (например, неустойка за несвоевременную оплату или штраф за отказ покупателя (заказчика) от исполнения договора).
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 26
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"213. Фактическая себестоимость недостач и порчи сверх норм естественной убыли учитывается по дебету счета учета расчетов по претензиям и списывается с кредита счета расчетов (по лицевому счету поставщика). При оприходовании поступивших от поставщиков недостающих материалов, подлежащих оплате покупателем, соответственно уменьшается стоимость материалов, транспортно-заготовительных расходов и налог на добавленную стоимость, включенные в фактическую себестоимость недостачи и порчи.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"213. Фактическая себестоимость недостач и порчи сверх норм естественной убыли учитывается по дебету счета учета расчетов по претензиям и списывается с кредита счета расчетов (по лицевому счету поставщика). При оприходовании поступивших от поставщиков недостающих материалов, подлежащих оплате покупателем, соответственно уменьшается стоимость материалов, транспортно-заготовительных расходов и налог на добавленную стоимость, включенные в фактическую себестоимость недостачи и порчи.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Суды исходили из того, что установленная договором цена не включает в себя НДС, в связи с чем спорная сумма налога подлежит взысканию с учреждения. При этом суды ссылались на правовые позиции, выраженные в п. 15 информационного письма Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24 января 2000 г. 51 "Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда" и п. 9 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 10 декабря 1996 г. N 9 "Обзор судебной практики применения законодательства о налоге на добавленную стоимость".
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Суды исходили из того, что установленная договором цена не включает в себя НДС, в связи с чем спорная сумма налога подлежит взысканию с учреждения. При этом суды ссылались на правовые позиции, выраженные в п. 15 информационного письма Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24 января 2000 г. 51 "Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда" и п. 9 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 10 декабря 1996 г. N 9 "Обзор судебной практики применения законодательства о налоге на добавленную стоимость".
Вопрос: Может ли налогоплательщик, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы" и являющийся налогоплательщиком НДС, учесть в расходах исчисленный НДС?
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, включение в расходы исчисленного НДС приведет к уменьшению дохода на эту же сумму второй раз, что может вызвать претензии со стороны контролирующих органов (Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-11-11/113457).
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, включение в расходы исчисленного НДС приведет к уменьшению дохода на эту же сумму второй раз, что может вызвать претензии со стороны контролирующих органов (Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-11-11/113457).
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример. На основании заключенных с иностранными поставщиками контрактов общество приобрело оборудование, уплатило НДС при ввозе этого оборудования на территорию РФ и заявило данный налог к вычету. Указанное оборудование использовалось обществом в своей производственной деятельности, облагаемой НДС. В связи с претензией общества иностранные поставщики осуществили безвозмездную поставку запасных частей для замены дефектных деталей оборудования в рамках его гарантийного обслуживания. При этом уплата таможенных платежей при ввозе новых запчастей осуществлена обществом согласно условиям дополнительных соглашений к контрактам от своего имени и за счет собственных средств. Уплаченный при ввозе НДС общество включило в состав налоговых вычетов. Налоговая инспекция признала эти вычеты неправомерными.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример. На основании заключенных с иностранными поставщиками контрактов общество приобрело оборудование, уплатило НДС при ввозе этого оборудования на территорию РФ и заявило данный налог к вычету. Указанное оборудование использовалось обществом в своей производственной деятельности, облагаемой НДС. В связи с претензией общества иностранные поставщики осуществили безвозмездную поставку запасных частей для замены дефектных деталей оборудования в рамках его гарантийного обслуживания. При этом уплата таможенных платежей при ввозе новых запчастей осуществлена обществом согласно условиям дополнительных соглашений к контрактам от своего имени и за счет собственных средств. Уплаченный при ввозе НДС общество включило в состав налоговых вычетов. Налоговая инспекция признала эти вычеты неправомерными.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Есть ситуации, когда штрафные санкции в налоговую базу по НДС можно не включать, не опасаясь претензий налоговиков (например, неустойка за несвоевременную оплату или штраф за отказ покупателя (заказчика) от исполнения договора).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Есть ситуации, когда штрафные санкции в налоговую базу по НДС можно не включать, не опасаясь претензий налоговиков (например, неустойка за несвоевременную оплату или штраф за отказ покупателя (заказчика) от исполнения договора).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В результате если включение таких корректировок в декларацию по НДС будет отложено на следующий налоговый период - до подписания дополнительного соглашения и составления счета-фактуры, то налоговый орган предъявит претензии о занижении налоговой базы в периоде оформления "уведомления об изменении цены".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В результате если включение таких корректировок в декларацию по НДС будет отложено на следующий налоговый период - до подписания дополнительного соглашения и составления счета-фактуры, то налоговый орган предъявит претензии о занижении налоговой базы в периоде оформления "уведомления об изменении цены".
Готовое решение: Как взыскать договорную и законную неустойку
(КонсультантПлюс, 2026)Если расчетная сумма включает НДС, то начисляйте неустойку на сумму задолженности с учетом НДС. Если вы применяете УСН и освобождены от уплаты НДС, то неустойка должна начисляться только на сумму основного долга;
(КонсультантПлюс, 2026)Если расчетная сумма включает НДС, то начисляйте неустойку на сумму задолженности с учетом НДС. Если вы применяете УСН и освобождены от уплаты НДС, то неустойка должна начисляться только на сумму основного долга;
Готовое решение: НДС при списании кредиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)Соответственно, если вы включите сумму НДС и в доходы, и в расходы, также возможны претензии со стороны проверяющих.
(КонсультантПлюс, 2026)Соответственно, если вы включите сумму НДС и в доходы, и в расходы, также возможны претензии со стороны проверяющих.
Статья: Субсидии: учет у плательщиков налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Поэтому даже неправильное определение суммы дохода в виде субсидии не должно привести к доначислениям у налогоплательщиков. Разумеется, если периоды признания расхода в виде НДС и дохода в виде полной суммы субсидии совпадают. В таком случае даже если вы включили в доходы субсидию за вычетом НДС и проверяющие предъявили претензию по этому поводу, надо с ними согласиться. Но при этом нужно указать, что и в налоговые расходы требуется включить НДС, исчисленный с той же самой субсидии.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Поэтому даже неправильное определение суммы дохода в виде субсидии не должно привести к доначислениям у налогоплательщиков. Разумеется, если периоды признания расхода в виде НДС и дохода в виде полной суммы субсидии совпадают. В таком случае даже если вы включили в доходы субсидию за вычетом НДС и проверяющие предъявили претензию по этому поводу, надо с ними согласиться. Но при этом нужно указать, что и в налоговые расходы требуется включить НДС, исчисленный с той же самой субсидии.
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Причитающиеся к получению неустойки, штрафы, пени, проценты по ст. 395 ГК РФ, возмещение убытков для налога на прибыль включают в доходы на дату признания претензии контрагентом или на дату вступления в силу решения суда (ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332).
(Издательство "Главная книга", 2026)Причитающиеся к получению неустойки, штрафы, пени, проценты по ст. 395 ГК РФ, возмещение убытков для налога на прибыль включают в доходы на дату признания претензии контрагентом или на дату вступления в силу решения суда (ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332).
Вопрос: ООО получило требование налогового органа в связи с превышением в декларации по НДС рекомендованного значения налоговых вычетов. В требовании указано на необходимость представить пояснения о причинах большой суммы вычетов или внести изменения в декларацию. Правомерно ли такое требование?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Доля вычетов по НДС является лишь одним из критериев отбора объектов при планировании выездных налоговых проверок. Сам по себе факт соответствия этим критериям не влечет возникновения у налогоплательщика неблагоприятных правовых последствий, а лишь указывает органам налогового контроля и самому налогоплательщику на большую долю вероятности включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Доля вычетов по НДС является лишь одним из критериев отбора объектов при планировании выездных налоговых проверок. Сам по себе факт соответствия этим критериям не влечет возникновения у налогоплательщика неблагоприятных правовых последствий, а лишь указывает органам налогового контроля и самому налогоплательщику на большую долю вероятности включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок.
Готовое решение: НДС при займах
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждения (комиссии), связанные с оплатой услуг по предоставлению денежного займа, не включаются в налоговую базу по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждения (комиссии), связанные с оплатой услуг по предоставлению денежного займа, не включаются в налоговую базу по НДС.