Включаются в справку 2 НДФЛ ДИВИДЕНДЫ
Подборка наиболее важных документов по запросу Включаются в справку 2 НДФЛ ДИВИДЕНДЫ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 12.07.2021 N 305-ЭС21-5898 по делу N А40-127722/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов о включении в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Дело передано для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ, так как заслуживает внимания довод заявителя о том, что представленные им документы являются допустимыми доказательствами. Акции, числились на его счете депо, они были проданы брокером без распоряжения клиента, вырученные средства последнему не возвращены.При рассмотрении обособленного спора Андрияхин А.В. представил в материалы дела депозитарный договор, договор о брокерском обслуживании с дополнительными соглашениями, отчеты по сделкам и операциям с ценными бумагами, справки о доходах физического лица.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов о включении в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Дело передано для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ, так как заслуживает внимания довод заявителя о том, что представленные им документы являются допустимыми доказательствами. Акции, числились на его счете депо, они были проданы брокером без распоряжения клиента, вырученные средства последнему не возвращены.При рассмотрении обособленного спора Андрияхин А.В. представил в материалы дела депозитарный договор, договор о брокерском обслуживании с дополнительными соглашениями, отчеты по сделкам и операциям с ценными бумагами, справки о доходах физического лица.
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 12.08.2021 N 305-ЭС21-5898 по делу N А40-127722/2019
Требование: О включении в реестр требований кредиторов должника стоимости акций, дивидендов, компенсации морального вреда.
Решение: Обособленный спор направлен на новое рассмотрение, так как суды не указали, какие пороки имеются у представленных заявителем документов, не позволившие принять их в качестве надлежащих доказательств, занятый судами подход привел к тому, что заявителю, не являющемуся профессиональным участником отношений на рынке ценных бумаг, представившему документы, которые у него объективно могли быть в наличии, отказано в удовлетворении требования на том лишь основании, что должник скрыл иную документацию, а арбитражный управляющий уклонился от выполнения своих обязанностей.При рассмотрении обособленного спора Андрияхин А.В. представил в материалы дела депозитарный договор, договор о брокерском обслуживании с дополнительными соглашениями, отчеты брокера по сделкам и операциям с ценными бумагами, справки о доходах физического лица.
Требование: О включении в реестр требований кредиторов должника стоимости акций, дивидендов, компенсации морального вреда.
Решение: Обособленный спор направлен на новое рассмотрение, так как суды не указали, какие пороки имеются у представленных заявителем документов, не позволившие принять их в качестве надлежащих доказательств, занятый судами подход привел к тому, что заявителю, не являющемуся профессиональным участником отношений на рынке ценных бумаг, представившему документы, которые у него объективно могли быть в наличии, отказано в удовлетворении требования на том лишь основании, что должник скрыл иную документацию, а арбитражный управляющий уклонился от выполнения своих обязанностей.При рассмотрении обособленного спора Андрияхин А.В. представил в материалы дела депозитарный договор, договор о брокерском обслуживании с дополнительными соглашениями, отчеты брокера по сделкам и операциям с ценными бумагами, справки о доходах физического лица.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.08.2024 N 03-04-05/76612 <Зарплата и дивиденды у работника больше 5 миллионов рублей: как считать НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)- в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)- в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
Статья: Почему данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год могут не совпасть
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)<8> Дивиденды, выплаченные физлицам акционерным обществом, в справки 2-НДФЛ не включаются. АО (в том числе на спецрежимах) должны отразить такие дивиденды в Приложении 2 к декларации по налогу на прибыль за 2017 г., которое заполняется отдельно по каждому получателю дивидендов. Крайний срок сдачи - 28.03.2018 <14>. В расчет 6-НДФЛ АО включают дивиденды так же, как это указано в таблице для ООО.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)<8> Дивиденды, выплаченные физлицам акционерным обществом, в справки 2-НДФЛ не включаются. АО (в том числе на спецрежимах) должны отразить такие дивиденды в Приложении 2 к декларации по налогу на прибыль за 2017 г., которое заполняется отдельно по каждому получателю дивидендов. Крайний срок сдачи - 28.03.2018 <14>. В расчет 6-НДФЛ АО включают дивиденды так же, как это указано в таблице для ООО.
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 30.10.2001 N БГ-3-04/458
"Об утверждении формы отчетности по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу (взносу)"
(вместе с "Порядком заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2001 год и едином социальном налоге (взносе)")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.12.2001 N 3086)Код дохода выбирается из справочника 2, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Элемент <сумма дохода> представляется в формате, включающем десятичную точку.
"Об утверждении формы отчетности по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу (взносу)"
(вместе с "Порядком заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2001 год и едином социальном налоге (взносе)")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.12.2001 N 3086)Код дохода выбирается из справочника 2, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Элемент <сумма дохода> представляется в формате, включающем десятичную точку.
Приказ Росстата от 02.07.2014 N 465
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Методологических положений по расчету показателей денежных доходов и расходов населения"В рамках настоящих методологических положений доходы от собственности включают следующие виды поступлений: дивиденды <1>, проценты, начисленные по денежным средствам на банковских счетах физических лиц в кредитных организациях; выплата доходов по государственным и другим ценным бумагам; инвестиционный доход (доход от собственности держателей полисов).
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Методологических положений по расчету показателей денежных доходов и расходов населения"В рамках настоящих методологических положений доходы от собственности включают следующие виды поступлений: дивиденды <1>, проценты, начисленные по денежным средствам на банковских счетах физических лиц в кредитных организациях; выплата доходов по государственным и другим ценным бумагам; инвестиционный доход (доход от собственности держателей полисов).
Статья: Учет и налогообложение дивидендов
(Сударева Т.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2010, N 2)В случае если решение о выплате дивидендов принято в текущем году, а выплата согласно срокам, установленным в решении, будет произведена в следующем году, начисленный доход в справку по форме N 2-НДФЛ за текущий год включать не следует.
(Сударева Т.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2010, N 2)В случае если решение о выплате дивидендов принято в текущем году, а выплата согласно срокам, установленным в решении, будет произведена в следующем году, начисленный доход в справку по форме N 2-НДФЛ за текущий год включать не следует.
Статья: "Упрощенец" в роли налогового агента при выплате дивидендов
(Ермошина Е.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)Сведения о доходах физического лица, которому налоговый агент пересчитал НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением налоговых обязательств, оформляются в виде новой справки. В случае представления уточненных сведений в состав приложения 2 включаются только те справки о доходах физических лиц, по которым произведено уточнение.
(Ермошина Е.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)Сведения о доходах физического лица, которому налоговый агент пересчитал НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением налоговых обязательств, оформляются в виде новой справки. В случае представления уточненных сведений в состав приложения 2 включаются только те справки о доходах физических лиц, по которым произведено уточнение.
Статья: Выплата дивидендов учредителям - физическим лицам (Начало)
(Полякова О.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)В случае если решение о выплате дивидендов принято в текущем году, а выплата согласно срокам, установленным в решении, будет произведена в следующем году, начисленный доход в справку по форме 2-НДФЛ за текущий год включать не нужно.
(Полякова О.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)В случае если решение о выплате дивидендов принято в текущем году, а выплата согласно срокам, установленным в решении, будет произведена в следующем году, начисленный доход в справку по форме 2-НДФЛ за текущий год включать не нужно.
Статья: Утверждена новая декларация по налогу на прибыль
(Егоркина О.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 2)Отметим, что Приложение N 2 представляется в налоговые органы только за налоговый период (п. 1.8 Порядка). Кстати, в случае подачи уточненных сведений в состав Приложения N 2 следует включить лишь те справки о доходах физических лиц, по которым было произведено уточнение (п. 17.1 Порядка).
(Егоркина О.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 2)Отметим, что Приложение N 2 представляется в налоговые органы только за налоговый период (п. 1.8 Порядка). Кстати, в случае подачи уточненных сведений в состав Приложения N 2 следует включить лишь те справки о доходах физических лиц, по которым было произведено уточнение (п. 17.1 Порядка).
Статья: Специфика отчета по НДФЛ в июле 2020 года
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 14)Если же на отчетную дату 30.06.2020 есть вероятность, что до конца текущего года учредителю будут выплачены дивиденды либо иной доход, то исчисленный с матвыгоды НДФЛ в строку 080 расчета за полугодие не включайте. Впоследствии может получиться, что выплаты доходов до конца года все же не будет и НДФЛ удержать так и не удастся. Тогда вы включите налог с матвыгоды в строку 080 расчета 6-НДФЛ за 2020 г. и сообщите о невозможности его удержания в ИФНС (сдав на учредителя справку 2-НДФЛ с признаком "2") <21>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 14)Если же на отчетную дату 30.06.2020 есть вероятность, что до конца текущего года учредителю будут выплачены дивиденды либо иной доход, то исчисленный с матвыгоды НДФЛ в строку 080 расчета за полугодие не включайте. Впоследствии может получиться, что выплаты доходов до конца года все же не будет и НДФЛ удержать так и не удастся. Тогда вы включите налог с матвыгоды в строку 080 расчета 6-НДФЛ за 2020 г. и сообщите о невозможности его удержания в ИФНС (сдав на учредителя справку 2-НДФЛ с признаком "2") <21>.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ в отношении операций, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.
(Письмо Минфина России от 17.11.2016 N 03-04-06/67728)Порядок заполнения сведений о доходах физического лица (справка по форме N 2-НДФЛ) утверждается Федеральной налоговой службой, и по вопросам ее представления и заполнения налоговым агентам следует обращаться в налоговые органы.
(Письмо Минфина России от 17.11.2016 N 03-04-06/67728)Порядок заполнения сведений о доходах физического лица (справка по форме N 2-НДФЛ) утверждается Федеральной налоговой службой, и по вопросам ее представления и заполнения налоговым агентам следует обращаться в налоговые органы.
Статья: Отчетность за I квартал 2014 года
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 12)Учитывая, что в рассматриваемой ситуации дивиденды за 2013 г. были выплачены в феврале 2014 г., они включаются в налоговую базу получателей дивидендов в 2014 г. Соответственно, их нужно будет отразить в справках по форме 2-НДФЛ, составленных за 2014 г. То есть никаких "уточненок" по НДФЛ за 2013 г. при таких обстоятельствах подавать не нужно.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 12)Учитывая, что в рассматриваемой ситуации дивиденды за 2013 г. были выплачены в феврале 2014 г., они включаются в налоговую базу получателей дивидендов в 2014 г. Соответственно, их нужно будет отразить в справках по форме 2-НДФЛ, составленных за 2014 г. То есть никаких "уточненок" по НДФЛ за 2013 г. при таких обстоятельствах подавать не нужно.
Статья: Представление налоговыми агентами налогового расчета и "уточненки" по нему
(Стриж К.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 6)<5> Отметим, что ООО признается налоговым агентом согласно ст. 226 НК РФ и при выплате дивидендов физическим лицам заполняет справки 2-НДФЛ.
(Стриж К.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 6)<5> Отметим, что ООО признается налоговым агентом согласно ст. 226 НК РФ и при выплате дивидендов физическим лицам заполняет справки 2-НДФЛ.
Статья: Представление банками в налоговые инспекции справок о доходах физических лиц
(Акимова В.М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2009, N 1)Рассмотрим некоторые виды доходов и соответствующие им коды, которые отражаются в разд. 3 Справки N 2-НДФЛ.
(Акимова В.М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2009, N 1)Рассмотрим некоторые виды доходов и соответствующие им коды, которые отражаются в разд. 3 Справки N 2-НДФЛ.
"Комментарий к Федеральному закону от 16 апреля 2001 г. N 44-ФЗ "О государственном банке данных о детях, оставшихся без попечения родителей"
(постатейный)
(Кулакова О.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)Справка с места работы о зарплате и должности готовится в свободной форме с указанием зарплаты до вычетов и прочих выплат за три последних месяца. Это может быть копия справки по форме 2-НДФЛ. Такая справка должна подтверждать совокупный доход на семью не менее одного прожиточного минимума на каждого члена семьи с учетом усыновляемого ребенка. Кроме зарплаты в доход семьи могут включаться самые разные источники дохода: пенсия по потере кормильца, гонорары, алименты, выплачиваемые на бывшую супругу ее мужем, дивиденды с акций, активы и имущество, т.е. все, что может приносить доход и быть подтверждено документально.
(постатейный)
(Кулакова О.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)Справка с места работы о зарплате и должности готовится в свободной форме с указанием зарплаты до вычетов и прочих выплат за три последних месяца. Это может быть копия справки по форме 2-НДФЛ. Такая справка должна подтверждать совокупный доход на семью не менее одного прожиточного минимума на каждого члена семьи с учетом усыновляемого ребенка. Кроме зарплаты в доход семьи могут включаться самые разные источники дохода: пенсия по потере кормильца, гонорары, алименты, выплачиваемые на бывшую супругу ее мужем, дивиденды с акций, активы и имущество, т.е. все, что может приносить доход и быть подтверждено документально.