Включаются ли в РСВ командировочные расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Включаются ли в РСВ командировочные расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: При представлении расчета по страховым взносам за I квартал в базу для начисления страховых взносов ошибочно были включены командировочные расходы. Необходимо ли с целью исправления ошибки представить уточненный расчет по страховым взносам и за I квартал, и за полугодие?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: При представлении расчета по страховым взносам за I квартал в базу для начисления страховых взносов ошибочно были включены командировочные расходы. Необходимо ли с целью исправления ошибки представить уточненный расчет по страховым взносам и за I квартал, и за полугодие, или можно уточнить базу по страховым взносам по итогам девяти месяцев?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: При представлении расчета по страховым взносам за I квартал в базу для начисления страховых взносов ошибочно были включены командировочные расходы. Необходимо ли с целью исправления ошибки представить уточненный расчет по страховым взносам и за I квартал, и за полугодие, или можно уточнить базу по страховым взносам по итогам девяти месяцев?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.08.2025 N 03-15-05/83773 <Особенности отражения в РСВ командировочных и выплат разъездным работникам>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)База для исчисления страховых взносов (это строка 050) формируется как разница соответствующих строк (030 - 040) подраздела 1 разд. 1 РСВ. Кроме того, командировочные выплаты попадают в разд. 3 РСВ по конкретным работникам, включенные в объект обложения страховых взносов.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)База для исчисления страховых взносов (это строка 050) формируется как разница соответствующих строк (030 - 040) подраздела 1 разд. 1 РСВ. Кроме того, командировочные выплаты попадают в разд. 3 РСВ по конкретным работникам, включенные в объект обложения страховых взносов.
Нормативные акты
<Письмо> Казначейства России от 24.07.2025 N 07-04-05/08-20890
<По вопросу заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47702)В этой связи база для исчисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника, включая оплату организацией расходов на командировки работника, за минусом сумм, перечисленных в статье 422 Кодекса, не подлежащих обложению страховыми взносами, в том числе сумм фактически произведенных и документально подтвержденных командировочных расходов работников.
<По вопросу заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47702)В этой связи база для исчисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника, включая оплату организацией расходов на командировки работника, за минусом сумм, перечисленных в статье 422 Кодекса, не подлежащих обложению страховыми взносами, в том числе сумм фактически произведенных и документально подтвержденных командировочных расходов работников.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате суточных и безотчетных сумм работникам в период пребывания в служебных командировках в августе 2022 г. на территории ДНР, а также их зачете и возврате.
(Письмо Минфина России от 30.12.2022 N 03-04-06/129902)Учитывая изложенное, на основании пункта 1 статьи 217 и пункта 2 статьи 422 Кодекса (в редакции Федерального закона N 443-ФЗ) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами суточные, выплаченные работникам при направлении их в августе 2022 года в служебную командировку на территорию ДНР, в размере, установленном действующими в этот период постановлениями Правительства Российской Федерации от 17.06.2022 N 1099 и от 14.05.2022 N 877 (за каждый день нахождения в служебной командировке суточные возмещались в размере 8 480 руб.), а также выплаты указанным работникам в виде безотчетных сумм в целях возмещения им дополнительных расходов, связанных с командированием на территорию ДНР, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке.
(Письмо Минфина России от 30.12.2022 N 03-04-06/129902)Учитывая изложенное, на основании пункта 1 статьи 217 и пункта 2 статьи 422 Кодекса (в редакции Федерального закона N 443-ФЗ) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами суточные, выплаченные работникам при направлении их в августе 2022 года в служебную командировку на территорию ДНР, в размере, установленном действующими в этот период постановлениями Правительства Российской Федерации от 17.06.2022 N 1099 и от 14.05.2022 N 877 (за каждый день нахождения в служебной командировке суточные возмещались в размере 8 480 руб.), а также выплаты указанным работникам в виде безотчетных сумм в целях возмещения им дополнительных расходов, связанных с командированием на территорию ДНР, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке.
Вопрос: Об отражении командировочных расходов в расчете по страховым взносам, если организация сама приобрела проездные билеты до места командировки и обратно и оплатила проживание работников в гостинице.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47702)В этой связи база для исчисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника, включая оплату организацией расходов на командировки работника, за минусом сумм, перечисленных в статье 422 Кодекса, не подлежащих обложению страховыми взносами, в том числе сумм фактически произведенных и документально подтвержденных командировочных расходов работников.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47702)В этой связи база для исчисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника, включая оплату организацией расходов на командировки работника, за минусом сумм, перечисленных в статье 422 Кодекса, не подлежащих обложению страховыми взносами, в том числе сумм фактически произведенных и документально подтвержденных командировочных расходов работников.
Последние изменения: Страховые взносы с выплат командированному работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Даже если организация сама приобрела билеты и оплатила проживание командированному работнику, эти суммы надо включить в РСВ. Они не облагаются взносами, но считаются выплатой в пользу работника.
(КонсультантПлюс, 2025)Даже если организация сама приобрела билеты и оплатила проживание командированному работнику, эти суммы надо включить в РСВ. Они не облагаются взносами, но считаются выплатой в пользу работника.
Вопрос: Организация приобрела авиабилеты для работника, направляемого в служебную командировку, денежные средства перечислены организацией на счет авиакомпании. Нужно ли эти расходы отражать в форме 4 - ФСС и расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2022)- по строке 040 "Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 НК РФ и международными договорами" подраздела 1.1 Приложения 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам (п. 5.6 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам (далее - Порядок заполнения формы расчета, Расчет) согласно Приложению N 2 к Приказу ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@);
(Консультация эксперта, 2022)- по строке 040 "Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 НК РФ и международными договорами" подраздела 1.1 Приложения 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам (п. 5.6 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам (далее - Порядок заполнения формы расчета, Расчет) согласно Приложению N 2 к Приказу ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@);
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос 1: При заполнении форм ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, Персонифицированные сведения о физических лицах с 01.01.2023 должны ли включаться в сумму начислений командировочные расходы, выплаченные сотрудникам, учитывая, что суточные выплачиваются в пределах норм, утвержденных НК РФ (по РФ - 700 руб.):
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос 1: При заполнении форм ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, Персонифицированные сведения о физических лицах с 01.01.2023 должны ли включаться в сумму начислений командировочные расходы, выплаченные сотрудникам, учитывая, что суточные выплачиваются в пределах норм, утвержденных НК РФ (по РФ - 700 руб.):