Включаются ли в РСВ командировочные расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Включаются ли в РСВ командировочные расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: При представлении расчета по страховым взносам за I квартал в базу для начисления страховых взносов ошибочно были включены командировочные расходы. Необходимо ли с целью исправления ошибки представить уточненный расчет по страховым взносам и за I квартал, и за полугодие?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: При представлении расчета по страховым взносам за I квартал в базу для начисления страховых взносов ошибочно были включены командировочные расходы. Необходимо ли с целью исправления ошибки представить уточненный расчет по страховым взносам и за I квартал, и за полугодие, или можно уточнить базу по страховым взносам по итогам девяти месяцев?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: При представлении расчета по страховым взносам за I квартал в базу для начисления страховых взносов ошибочно были включены командировочные расходы. Необходимо ли с целью исправления ошибки представить уточненный расчет по страховым взносам и за I квартал, и за полугодие, или можно уточнить базу по страховым взносам по итогам девяти месяцев?
Статья: Минфин России напомнил об особенностях отражения в РСВ командировочных
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Также нужно помнить, что командировочные расходы, включенные в объект обложения взносами, попадают в разд. 3 РСВ по конкретным работникам.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Также нужно помнить, что командировочные расходы, включенные в объект обложения взносами, попадают в разд. 3 РСВ по конкретным работникам.
Нормативные акты
<Письмо> Казначейства России от 24.07.2025 N 07-04-05/08-20890
<По вопросу заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47702)В этой связи база для исчисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника, включая оплату организацией расходов на командировки работника, за минусом сумм, перечисленных в статье 422 Кодекса, не подлежащих обложению страховыми взносами, в том числе сумм фактически произведенных и документально подтвержденных командировочных расходов работников.
<По вопросу заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47702)В этой связи база для исчисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника, включая оплату организацией расходов на командировки работника, за минусом сумм, перечисленных в статье 422 Кодекса, не подлежащих обложению страховыми взносами, в том числе сумм фактически произведенных и документально подтвержденных командировочных расходов работников.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос 1: При заполнении форм ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, Персонифицированные сведения о физических лицах с 01.01.2023 должны ли включаться в сумму начислений командировочные расходы, выплаченные сотрудникам, учитывая, что суточные выплачиваются в пределах норм, утвержденных НК РФ (по РФ - 700 руб.):
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос 1: При заполнении форм ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, Персонифицированные сведения о физических лицах с 01.01.2023 должны ли включаться в сумму начислений командировочные расходы, выплаченные сотрудникам, учитывая, что суточные выплачиваются в пределах норм, утвержденных НК РФ (по РФ - 700 руб.):
Последние изменения: Страховые взносы с выплат командированному работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Даже если организация сама приобрела билеты и оплатила проживание командированному работнику, эти суммы надо включить в РСВ. Они не облагаются взносами, но считаются выплатой в пользу работника.
(КонсультантПлюс, 2025)Даже если организация сама приобрела билеты и оплатила проживание командированному работнику, эти суммы надо включить в РСВ. Они не облагаются взносами, но считаются выплатой в пользу работника.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.08.2025 N 03-15-05/83773 <Особенности отражения в РСВ командировочных и выплат разъездным работникам>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)База для исчисления страховых взносов (это строка 050) формируется как разница соответствующих строк (030 - 040) подраздела 1 разд. 1 РСВ. Кроме того, командировочные выплаты попадают в разд. 3 РСВ по конкретным работникам, включенные в объект обложения страховых взносов.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)База для исчисления страховых взносов (это строка 050) формируется как разница соответствующих строк (030 - 040) подраздела 1 разд. 1 РСВ. Кроме того, командировочные выплаты попадают в разд. 3 РСВ по конкретным работникам, включенные в объект обложения страховых взносов.
Вопрос: Организация сама оплатила расходы на командировку работника. Включается ли НДС, принимаемый и не принимаемый к вычету, в сумму командировочных расходов при отражении их в РСВ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация сама оплатила расходы на командировку работника. Включается ли НДС, принимаемый и не принимаемый к вычету, в сумму командировочных расходов при отражении их в РСВ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация сама оплатила расходы на командировку работника. Включается ли НДС, принимаемый и не принимаемый к вычету, в сумму командировочных расходов при отражении их в РСВ?
Вопрос: Об отражении командировочных расходов в расчете по страховым взносам, если организация сама приобрела проездные билеты до места командировки и обратно и оплатила проживание работников в гостинице.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47702)В этой связи база для исчисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника, включая оплату организацией расходов на командировки работника, за минусом сумм, перечисленных в статье 422 Кодекса, не подлежащих обложению страховыми взносами, в том числе сумм фактически произведенных и документально подтвержденных командировочных расходов работников.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47702)В этой связи база для исчисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника, включая оплату организацией расходов на командировки работника, за минусом сумм, перечисленных в статье 422 Кодекса, не подлежащих обложению страховыми взносами, в том числе сумм фактически произведенных и документально подтвержденных командировочных расходов работников.