Включать ли командировочные расходы в стоимость ОС
Подборка наиболее важных документов по запросу Включать ли командировочные расходы в стоимость ОС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Включать ли командировочные расходы в стоимость ОС
(Колосовская А.С.)
("Главная книга", 2012, N 19)"Главная книга", 2012, N 19
(Колосовская А.С.)
("Главная книга", 2012, N 19)"Главная книга", 2012, N 19
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на командировку учитываются в составе прочих расходов по налогу на прибыль. Однако если командировка была связана с приобретением основного средства или МПЗ, то расходы лучше включить в первоначальную стоимость основного средства (отнести на стоимость МПЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на командировку учитываются в составе прочих расходов по налогу на прибыль. Однако если командировка была связана с приобретением основного средства или МПЗ, то расходы лучше включить в первоначальную стоимость основного средства (отнести на стоимость МПЗ).
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на полиграфических предприятиях"
(согласовано МПТР России 25.11.2002)Кроме того, необходимо корректировать и первоначальную стоимость амортизируемого имущества для целей налогообложения прибыли, если в нее по правилам бухгалтерского учета включены проценты, начисленные до принятия объекта к учету за пользование банковским кредитом, полученным на цели приобретения объекта амортизируемого имущества. По правилам, введенным гл. 25 НК РФ, проценты, начисляемые по всем видам заимствований, относятся к внереализационным расходам. Следовательно, Предприятию также необходимо составить регистр-расчет по определению первоначальной стоимости объекта основных средств (Приложение 20).
(согласовано МПТР России 25.11.2002)Кроме того, необходимо корректировать и первоначальную стоимость амортизируемого имущества для целей налогообложения прибыли, если в нее по правилам бухгалтерского учета включены проценты, начисленные до принятия объекта к учету за пользование банковским кредитом, полученным на цели приобретения объекта амортизируемого имущества. По правилам, введенным гл. 25 НК РФ, проценты, начисляемые по всем видам заимствований, относятся к внереализационным расходам. Следовательно, Предприятию также необходимо составить регистр-расчет по определению первоначальной стоимости объекта основных средств (Приложение 20).
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"18. При приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"18. При приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость ГСМ, израсходованных во время командировки, спишите в обычном порядке. На дату утверждения авансового отчета включите ее (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость ГСМ, израсходованных во время командировки, спишите в обычном порядке. На дату утверждения авансового отчета включите ее (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ):
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются командировочные расходы на однодневную командировку?
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на командировку включаются в стоимость активов - капитальных вложений (а впоследствии - основных средств, нематериальных активов), запасов, финансовых вложений, если такие расходы непосредственно связаны, например, с приобретением, созданием соответствующего актива (п. 5, пп. "з" п. 10, пп. "ж" п. 16, п. 18 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утв. Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н, п. п. 3, 10, пп. "е" п. 11, пп. "б" п. 18 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утв. Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н, п. 13 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", утв. Приказом Минфина России от 30.05.2022 N 86н, п. п. 4, 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утв. Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н; п. п. 2, 9 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений", утв. Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на командировку включаются в стоимость активов - капитальных вложений (а впоследствии - основных средств, нематериальных активов), запасов, финансовых вложений, если такие расходы непосредственно связаны, например, с приобретением, созданием соответствующего актива (п. 5, пп. "з" п. 10, пп. "ж" п. 16, п. 18 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утв. Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н, п. п. 3, 10, пп. "е" п. 11, пп. "б" п. 18 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утв. Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н, п. 13 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", утв. Приказом Минфина России от 30.05.2022 N 86н, п. п. 4, 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утв. Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н; п. п. 2, 9 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений", утв. Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н).
Готовое решение: Как оплатить работу в командировке и какие виды командировочных расходов нужно возместить работнику
(КонсультантПлюс, 2025)если служебная командировка связана с созданием или приобретением амортизируемого имущества, то сумму среднего заработка и страховых взносов включают в первоначальную стоимость основных средств или нематериальных активов (п. 1 ст. 257 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)если служебная командировка связана с созданием или приобретением амортизируемого имущества, то сумму среднего заработка и страховых взносов включают в первоначальную стоимость основных средств или нематериальных активов (п. 1 ст. 257 НК РФ);
Статья: Инвестор-застройщик: понятие, правовой статус, налогообложение
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- поскольку общество не осуществляло деятельность по производству продукции и деятельность в области строительства, направленную на получение дохода (выполнение работ, оказание услуг), все расходы, понесенные им в ходе создания объекта, должны были участвовать в формировании первоначальной стоимости основного средства;
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- поскольку общество не осуществляло деятельность по производству продукции и деятельность в области строительства, направленную на получение дохода (выполнение работ, оказание услуг), все расходы, понесенные им в ходе создания объекта, должны были участвовать в формировании первоначальной стоимости основного средства;
Статья: Налог на прибыль: сложные вопросы исчисления и уплаты
(Крупин Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 4)Учет стоимости ликвидированного недостроенного объекта
(Крупин Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 4)Учет стоимости ликвидированного недостроенного объекта
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете расходы на сервисный сбор при приобретении авиа- или железнодорожного билета?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Сервисный сбор включается в состав расходов на командировку и относится к расходам по обычным видам деятельности. Если командировка непосредственно связана с приобретением основных средств, нематериальных активов, финансовых вложений или запасов, то расход на сервисный сбор включается в стоимость актива.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Сервисный сбор включается в состав расходов на командировку и относится к расходам по обычным видам деятельности. Если командировка непосредственно связана с приобретением основных средств, нематериальных активов, финансовых вложений или запасов, то расход на сервисный сбор включается в стоимость актива.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Для заполнения строки "Амортизация" суммируют обороты по кредиту счетов 02 "Амортизация основных средств" и 05 "Амортизация нематериальных активов" в корреспонденции со счетами учета затрат.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Для заполнения строки "Амортизация" суммируют обороты по кредиту счетов 02 "Амортизация основных средств" и 05 "Амортизация нематериальных активов" в корреспонденции со счетами учета затрат.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Иными затратами, непосредственно связанными с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств, могут быть командировочные расходы сотрудников, осуществляющих заключение договоров на покупку, доставку основных средств и иные мероприятия по их приобретению.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Иными затратами, непосредственно связанными с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств, могут быть командировочные расходы сотрудников, осуществляющих заключение договоров на покупку, доставку основных средств и иные мероприятия по их приобретению.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации расходы по загранкомандировке?..
(Консультация эксперта, 2025)Если командировка связана с приобретением (созданием) объекта основных средств или нематериального актива, то командировочные расходы и страховые взносы со сверхнормативных суточных не учитываются при определении налоговой базы в период утверждения авансового отчета работника (п. 5 ст. 270 НК РФ). Если объект основных средств или нематериальный актив предназначен для использования организацией для извлечения дохода, то этот объект будет отнесен к амортизируемому имуществу (п. 1 ст. 256, п. п. 1, 3 ст. 257 НК РФ). Тогда сумма произведенных работником командировочных расходов (в рублевой оценке) и страховые взносы включается в первоначальную стоимость приобретаемого (создаваемого) объекта основных средств или нематериального актива (п. п. 1, 3 ст. 257 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если командировка связана с приобретением (созданием) объекта основных средств или нематериального актива, то командировочные расходы и страховые взносы со сверхнормативных суточных не учитываются при определении налоговой базы в период утверждения авансового отчета работника (п. 5 ст. 270 НК РФ). Если объект основных средств или нематериальный актив предназначен для использования организацией для извлечения дохода, то этот объект будет отнесен к амортизируемому имуществу (п. 1 ст. 256, п. п. 1, 3 ст. 257 НК РФ). Тогда сумма произведенных работником командировочных расходов (в рублевой оценке) и страховые взносы включается в первоначальную стоимость приобретаемого (создаваемого) объекта основных средств или нематериального актива (п. п. 1, 3 ст. 257 НК РФ).