Включается ли НДС в доходы при есхн
Подборка наиболее важных документов по запросу Включается ли НДС в доходы при есхн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган полагал, что единый налог, уплачиваемый при применении УСН, исчисленный в связи с реализацией залогового имущества общества-банкрота, подлежит уплате в первоочередном порядке (до удовлетворения требований залогового кредитора). Инспекция полагала, что Постановление КС РФ от 31.05.2023 N 28-П применяется к налогу на прибыль, но не к иным видам налогов (в том числе НДС, УСН, ЕСХН). Конкурсный управляющий общества полагал, что уплата единого налога должна осуществляться после удовлетворения требований реестровых кредиторов. Суд включил сумму налога в третью очередь реестра требований кредиторов. Суд счел выводы КС РФ применимыми к единому налогу, уплачиваемому при применении УСН, ввиду схожести правового регулирования относительно учета доходов от реализации имущества. Также суд отметил, что правовая квалификация дохода от сдачи имущества в аренду и дохода от реализации имущества банкрота не должна отличаться при решении вопроса об очередности удовлетворения требований по уплате налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган полагал, что единый налог, уплачиваемый при применении УСН, исчисленный в связи с реализацией залогового имущества общества-банкрота, подлежит уплате в первоочередном порядке (до удовлетворения требований залогового кредитора). Инспекция полагала, что Постановление КС РФ от 31.05.2023 N 28-П применяется к налогу на прибыль, но не к иным видам налогов (в том числе НДС, УСН, ЕСХН). Конкурсный управляющий общества полагал, что уплата единого налога должна осуществляться после удовлетворения требований реестровых кредиторов. Суд включил сумму налога в третью очередь реестра требований кредиторов. Суд счел выводы КС РФ применимыми к единому налогу, уплачиваемому при применении УСН, ввиду схожести правового регулирования относительно учета доходов от реализации имущества. Также суд отметил, что правовая квалификация дохода от сдачи имущества в аренду и дохода от реализации имущества банкрота не должна отличаться при решении вопроса об очередности удовлетворения требований по уплате налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях плательщик ЕСХН платит НДС и подает декларацию
(КонсультантПлюс, 2026)Если же субсидия предоставлена в качестве компенсации недополученных доходов в связи с предоставлением покупателям скидки на реализуемые товары (работы, услуги), полагаем, ее следует включить в состав доходов в целях получения освобождения от НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же субсидия предоставлена в качестве компенсации недополученных доходов в связи с предоставлением покупателям скидки на реализуемые товары (работы, услуги), полагаем, ее следует включить в состав доходов в целях получения освобождения от НДС.
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Также вы должны начислять НДС на свое вознаграждение и выставлять комитенту счета-фактуры по своим услугам, если не применяете освобождение от уплаты НДС (п. 5 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Также вы должны начислять НДС на свое вознаграждение и выставлять комитенту счета-фактуры по своим услугам, если не применяете освобождение от уплаты НДС (п. 5 ст. 168 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 25.12.2024 N 678
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"- налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения).
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"- налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения).
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если вам пришлось вернуть аванс покупателю или, наоборот, вам вернули аванс, то при методе начисления на налог на прибыль это никак не повлияет, ведь полученный аванс вы не включали в доход, а уплаченный аванс - в расходы (пп. 1 п. 1 ст. 251, п. 14 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вам пришлось вернуть аванс покупателю или, наоборот, вам вернули аванс, то при методе начисления на налог на прибыль это никак не повлияет, ведь полученный аванс вы не включали в доход, а уплаченный аванс - в расходы (пп. 1 п. 1 ст. 251, п. 14 ст. 270 НК РФ).
Типовая ситуация: КБК по ЕНП, налогам и взносам - 2026
(Издательство "Главная книга", 2026)УСН "доходы минус расходы", в том числе минимальный налог, - 182 1 05 01021 01 1000 110
(Издательство "Главная книга", 2026)УСН "доходы минус расходы", в том числе минимальный налог, - 182 1 05 01021 01 1000 110
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Также вы должны начислять НДС на свое вознаграждение (если не применяете освобождение) и выставлять комитенту счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2026)Также вы должны начислять НДС на свое вознаграждение (если не применяете освобождение) и выставлять комитенту счета-фактуры.
Статья: Ускоренное возмещение НДС. Важное разъяснение Минфина
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)При расчете суммы налогов и страховых взносов, уплаченных за предыдущий год, в том числе по обособленным подразделениям, включаются:
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)При расчете суммы налогов и страховых взносов, уплаченных за предыдущий год, в том числе по обособленным подразделениям, включаются:
Информация: Минфин России подготовил изменения в Налоговый кодекс, предусматривающие ряд льгот для бизнеса и граждан
("Официальный сайт Минфина России", 2025)Имущество (за исключением денежных средств, работ, услуг), полученное для этих целей на безвозмездной основе, предлагается не учитывать при определении налоговой базы. Также предлагается не включать в состав внереализационных расходов при расчете налога на прибыль расходы в виде стоимости такого имущества, работ и услуг, а также уменьшать на эти расходы полученные доходы при определении объекта налогообложения.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)Имущество (за исключением денежных средств, работ, услуг), полученное для этих целей на безвозмездной основе, предлагается не учитывать при определении налоговой базы. Также предлагается не включать в состав внереализационных расходов при расчете налога на прибыль расходы в виде стоимости такого имущества, работ и услуг, а также уменьшать на эти расходы полученные доходы при определении объекта налогообложения.
Статья: Субсидии: учет у плательщиков налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Поэтому даже неправильное определение суммы дохода в виде субсидии не должно привести к доначислениям у налогоплательщиков. Разумеется, если периоды признания расхода в виде НДС и дохода в виде полной суммы субсидии совпадают. В таком случае даже если вы включили в доходы субсидию за вычетом НДС и проверяющие предъявили претензию по этому поводу, надо с ними согласиться. Но при этом нужно указать, что и в налоговые расходы требуется включить НДС, исчисленный с той же самой субсидии.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Поэтому даже неправильное определение суммы дохода в виде субсидии не должно привести к доначислениям у налогоплательщиков. Разумеется, если периоды признания расхода в виде НДС и дохода в виде полной суммы субсидии совпадают. В таком случае даже если вы включили в доходы субсидию за вычетом НДС и проверяющие предъявили претензию по этому поводу, надо с ними согласиться. Но при этом нужно указать, что и в налоговые расходы требуется включить НДС, исчисленный с той же самой субсидии.
Вопрос: Как перейти с ЕСХН на ОСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)При этом ограничения по объему дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции (от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям, указанных в пп. 2 п. 2 ст. 346.2 НК РФ), включая доход от реализации продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства, определяются исходя из всех осуществляемых налогоплательщиком видов деятельности.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)При этом ограничения по объему дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции (от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям, указанных в пп. 2 п. 2 ст. 346.2 НК РФ), включая доход от реализации продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства, определяются исходя из всех осуществляемых налогоплательщиком видов деятельности.
Статья: Тонкости учета субсидий у упрощенцев, у плательщиков ЕСХН и у ИП на ОСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Упрощенцы при получении субсидий пока что не должны беспокоиться об НДС. Но надо решить вопрос, включается ли такая субсидия в УСН-доходы и если да, то когда. Наша статья поможет определиться с этим. Разберемся также и с особенностями учета субсидий у плательщиков ЕСХН. Не обойдем вниманием и предпринимателей, которые работают на ОСН.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Упрощенцы при получении субсидий пока что не должны беспокоиться об НДС. Но надо решить вопрос, включается ли такая субсидия в УСН-доходы и если да, то когда. Наша статья поможет определиться с этим. Разберемся также и с особенностями учета субсидий у плательщиков ЕСХН. Не обойдем вниманием и предпринимателей, которые работают на ОСН.
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)При этом ограничения по объему дохода от реализации произведенной налогоплательщиком сельскохозяйственной продукции (от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям, указанных в пп. 2 п. 2 ст. 346.2 НК РФ) определяются исходя из всех осуществляемых им видов деятельности. Если индивидуальный предприниматель утратил право применять ЕСХН, то он должен пересчитать налоги с начала налогового периода, в том числе НДС и НДФЛ, а также уплатить пени (п. 4 ст. 346.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)При этом ограничения по объему дохода от реализации произведенной налогоплательщиком сельскохозяйственной продукции (от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям, указанных в пп. 2 п. 2 ст. 346.2 НК РФ) определяются исходя из всех осуществляемых им видов деятельности. Если индивидуальный предприниматель утратил право применять ЕСХН, то он должен пересчитать налоги с начала налогового периода, в том числе НДС и НДФЛ, а также уплатить пени (п. 4 ст. 346.3 НК РФ).
Статья: Новые УСН-лимиты с 2025 года: памятка для бухгалтера
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)- у компаний/ИП, переходящих на УСН с 2025 г., - исходя из доходов, полученных при применении ОСН или ЕСХН, а у ИП, совмещавших общую систему или ЕСХН с ПСН, - еще и с учетом "патентных" доходов;
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)- у компаний/ИП, переходящих на УСН с 2025 г., - исходя из доходов, полученных при применении ОСН или ЕСХН, а у ИП, совмещавших общую систему или ЕСХН с ПСН, - еще и с учетом "патентных" доходов;