Включается ли ндфл в расходы при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Включается ли ндфл в расходы при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 04.10.2024
("Главная книга", 2024, N 20)Включается ли "зарплатный" НДФЛ в УСН-расходы
("Главная книга", 2024, N 20)Включается ли "зарплатный" НДФЛ в УСН-расходы
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплату физлицу нельзя учесть в расходах, удержанный с нее налог вы также списать не сможете. Например, вы не можете включить в расходы НДФЛ с материальной помощи, поскольку и сама материальная помощь расходом по УСН не является (п. 1 ст. 252, п. 23 ст. 270, п. п. 1, 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплату физлицу нельзя учесть в расходах, удержанный с нее налог вы также списать не сможете. Например, вы не можете включить в расходы НДФЛ с материальной помощи, поскольку и сама материальная помощь расходом по УСН не является (п. 1 ст. 252, п. 23 ст. 270, п. п. 1, 2 ст. 346.16 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.10.2023 N БВ-4-7/13775@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Возражая против требований Министерства общество указало, что при получении субсидии денежные средства могут быть использованы на любые расходы для осуществления деятельности, без обязательного распределения исключительно на выплату заработной платы, что следует из пункта 3 статьи 2 Закона N 86-ЗРК/2020. Суммы полученной субсидии израсходованы обществом на компенсацию текущих расходов, а заработная плата, облагаемая налогом на доходы физических лиц, в апреле и мае 2020 года не начислена и не выплачена. В этой связи, по мнению общества, у него не возникает обязанность налогового агента удержать и уплатить в бюджет соответствующие суммы налога на доходы физических лиц. Кроме того, сумма субсидии включена в налогооблагаемый доход по упрощенной системе налогообложения за 2020 год, с которого уплачен налог.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Возражая против требований Министерства общество указало, что при получении субсидии денежные средства могут быть использованы на любые расходы для осуществления деятельности, без обязательного распределения исключительно на выплату заработной платы, что следует из пункта 3 статьи 2 Закона N 86-ЗРК/2020. Суммы полученной субсидии израсходованы обществом на компенсацию текущих расходов, а заработная плата, облагаемая налогом на доходы физических лиц, в апреле и мае 2020 года не начислена и не выплачена. В этой связи, по мнению общества, у него не возникает обязанность налогового агента удержать и уплатить в бюджет соответствующие суммы налога на доходы физических лиц. Кроме того, сумма субсидии включена в налогооблагаемый доход по упрощенной системе налогообложения за 2020 год, с которого уплачен налог.
Вопрос: Организация на ОСН получила первичный учетный документ от продавца на УСН с ценой товара с оговоркой, что она включает НДС. При этом счет-фактура выставляться не будет. Может ли организация-покупатель учесть всю цену товара в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, если иное не установлено положениями гл. 21 Налогового кодекса РФ, не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), за исключением случаев, предусмотренных п. п. 2 и 2.1 ст. 170 НК РФ (п. 1 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, если иное не установлено положениями гл. 21 Налогового кодекса РФ, не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), за исключением случаев, предусмотренных п. п. 2 и 2.1 ст. 170 НК РФ (п. 1 ст. 170 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (ООО), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплата физическому лицу (налоговому резиденту РФ), вышедшему из состава участников общества, действительной стоимости его доли денежными средствами?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма, выплаченная выходящему из общества участнику в размере действительной стоимости его доли в уставном капитале ООО, не включается в состав расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, так как данный вид расходов не предусмотрен в закрытом перечне, определенном п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма, выплаченная выходящему из общества участнику в размере действительной стоимости его доли в уставном капитале ООО, не включается в состав расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, так как данный вид расходов не предусмотрен в закрытом перечне, определенном п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Изложенное выше позволяет сделать вывод о том, что зарплата включается в расходы при УСН в размере начисленной суммы в момент ее выплаты работнику. При этом удержанные из зарплаты суммы (НДФЛ, алименты и пр.) повторно в расходы уже не включаются.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Изложенное выше позволяет сделать вывод о том, что зарплата включается в расходы при УСН в размере начисленной суммы в момент ее выплаты работнику. При этом удержанные из зарплаты суммы (НДФЛ, алименты и пр.) повторно в расходы уже не включаются.
Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому и начисленные налоги с ПСН включать в расчет не надо. Иначе вы искусственно завысите себе нагрузку.
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому и начисленные налоги с ПСН включать в расчет не надо. Иначе вы искусственно завысите себе нагрузку.
Статья: Как оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)На "доходно-расходной" упрощенке входной НДС включается в расходы в обычном порядке <24>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)На "доходно-расходной" упрощенке входной НДС включается в расходы в обычном порядке <24>.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)выплатила за свой счет больничные за первые три дня болезни (включая начисленный НДФЛ) - 26 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2024)выплатила за свой счет больничные за первые три дня болезни (включая начисленный НДФЛ) - 26 000 руб.
Статья: Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)ИП переходит с ОСН на УСН. Товар отгрузил покупателю в 2022 г., НДС перечислил в бюджет, расходы учел по НДФЛ. Но оплата вместе с НДС поступит от покупателя только в 2023 г., уже во время применения упрощенки. Верно ли, что эти деньги нужно включить в "упрощенные" доходы? И что делать с НДС - тоже учесть в доходах?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)ИП переходит с ОСН на УСН. Товар отгрузил покупателю в 2022 г., НДС перечислил в бюджет, расходы учел по НДФЛ. Но оплата вместе с НДС поступит от покупателя только в 2023 г., уже во время применения упрощенки. Верно ли, что эти деньги нужно включить в "упрощенные" доходы? И что делать с НДС - тоже учесть в доходах?
Статья: Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)4. Компания на ОСН в 2024 г. оплатила работнику и его ребенку пяти лет санаторно-курортную путевку в общей сумме 100 000 руб. (в том числе 60 000 руб. за взрослого и 40 000 руб. за ребенка). Какую сумму затрат на путевку можно включить в налоговые расходы? Лимит 6% от ФОТ не превышен.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)4. Компания на ОСН в 2024 г. оплатила работнику и его ребенку пяти лет санаторно-курортную путевку в общей сумме 100 000 руб. (в том числе 60 000 руб. за взрослого и 40 000 руб. за ребенка). Какую сумму затрат на путевку можно включить в налоговые расходы? Лимит 6% от ФОТ не превышен.