Вклад в уставный капитал налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Вклад в уставный капитал налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")У должника в собственности находились объекты недвижимого имущества, которые были сняты с учета после принятия решения по результатам налоговой проверки на основании акта передачи вклада в имущество взаимозависимого лица. При этом изменения уставного капитала не происходило, сведения о внесении вклада в имущество со стороны второго участника с долей участия в размере 49% отсутствуют. Передача объектов недвижимости в качестве вклада в имущество осуществлена по первоначальной стоимости и в налоговой базе по НДС не отражена.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")У должника в собственности находились объекты недвижимого имущества, которые были сняты с учета после принятия решения по результатам налоговой проверки на основании акта передачи вклада в имущество взаимозависимого лица. При этом изменения уставного капитала не происходило, сведения о внесении вклада в имущество со стороны второго участника с долей участия в размере 49% отсутствуют. Передача объектов недвижимости в качестве вклада в имущество осуществлена по первоначальной стоимости и в налоговой базе по НДС не отражена.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Уставный капитал ООО: получение взноса, увеличение, уменьшение
(Издательство "Главная книга", 2025)Взнос, полученный в уставный капитал, ООО в доходы не включает. Для налога на прибыль имущество, полученное от юрлица, учитывают по остаточной стоимости из акта приема-передачи, от физлица - по наименьшей из двух величин: затратам на приобретение из акта или рыночной стоимости из отчета оценщика (ст. ст. 251, 277 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Взнос, полученный в уставный капитал, ООО в доходы не включает. Для налога на прибыль имущество, полученное от юрлица, учитывают по остаточной стоимости из акта приема-передачи, от физлица - по наименьшей из двух величин: затратам на приобретение из акта или рыночной стоимости из отчета оценщика (ст. ст. 251, 277 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть помощь от учредителя при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнительный взнос учредителя в УК при расчете налога на прибыль не включается в доходы (пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнительный взнос учредителя в УК при расчете налога на прибыль не включается в доходы (пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером);
(ред. от 17.11.2025)3) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером);
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Основные средства, полученные в качестве вклада в уставный капитал, в налоговом учете отражают по остаточной стоимости, определенной по данным налогового учета передающей стороны.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Основные средства, полученные в качестве вклада в уставный капитал, в налоговом учете отражают по остаточной стоимости, определенной по данным налогового учета передающей стороны.
Вопрос: О налоге на прибыль при получении вклада в уставный капитал ООО и при осуществлении расходов за счет взносов в уставный капитал, в том числе на создание (приобретение) амортизируемого имущества.
(Письмо Минфина России от 01.04.2021 N 03-03-06/1/24045)Вопрос: О налоге на прибыль при получении вклада в уставный капитал ООО и при осуществлении расходов за счет взносов в уставный капитал, в том числе на создание (приобретение) амортизируемого имущества.
(Письмо Минфина России от 01.04.2021 N 03-03-06/1/24045)Вопрос: О налоге на прибыль при получении вклада в уставный капитал ООО и при осуществлении расходов за счет взносов в уставный капитал, в том числе на создание (приобретение) амортизируемого имущества.
Готовое решение: Как учесть расходы на уплату госпошлины за регистрацию юридического лица
(КонсультантПлюс, 2025)И поскольку для учредителей (учредителя) создаваемой организации госпошлина является дополнительным расходом, возникающим в связи с внесением вклада в уставный капитал, то учредители (учредитель) в налоговом учете включают расходы по уплате госпошлины в стоимость приобретаемых долей (паев) (пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)И поскольку для учредителей (учредителя) создаваемой организации госпошлина является дополнительным расходом, возникающим в связи с внесением вклада в уставный капитал, то учредители (учредитель) в налоговом учете включают расходы по уплате госпошлины в стоимость приобретаемых долей (паев) (пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ).
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Как отразить получение НМА в качестве вклада в уставный капитал в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Как отразить получение НМА в качестве вклада в уставный капитал в налоговом учете
Готовое решение: Как учесть операции по договору простого товарищества в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.1.1. Как учесть вклады товарищей в налоговом учете у участника, ведущего общие дела
(КонсультантПлюс, 2025)2.1.1. Как учесть вклады товарищей в налоговом учете у участника, ведущего общие дела
Готовое решение: Как учредителю (участнику, акционеру) учитывать передачу основных средств в уставный капитал общества при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)При передаче объекта ОС в качестве вклада в уставный капитал в налоговом учете не признавайте ни дохода, ни расхода. Остаточную стоимость переданного амортизируемого (стоимость приобретения (создания) неамортизируемого) имущества по данным налогового учета, а также затраты, связанные с его выбытием, включите в стоимость полученных акций (долей в уставном капитале) (п. 3 ст. 270, пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.11.2016 N 03-04-05/64313).
(КонсультантПлюс, 2025)При передаче объекта ОС в качестве вклада в уставный капитал в налоговом учете не признавайте ни дохода, ни расхода. Остаточную стоимость переданного амортизируемого (стоимость приобретения (создания) неамортизируемого) имущества по данным налогового учета, а также затраты, связанные с его выбытием, включите в стоимость полученных акций (долей в уставном капитале) (п. 3 ст. 270, пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.11.2016 N 03-04-05/64313).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)С другой стороны, в п. 3 ст. 170 НК РФ четко указано, что сумма восстановленного при передаче налога в стоимость имущества не включается. И даже если это утверждение справедливо только для передающей стороны, то, учитывая норму ст. 277 НК РФ (согласно этой норме стоимость имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал, в налоговом учете получающей стороны формируется исходя из остаточной стоимости имущества по данным налогового учета передающей стороны), получающая сторона также должна сформировать "налоговую" стоимость полученного имущества без учета суммы восстановленного НДС.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)С другой стороны, в п. 3 ст. 170 НК РФ четко указано, что сумма восстановленного при передаче налога в стоимость имущества не включается. И даже если это утверждение справедливо только для передающей стороны, то, учитывая норму ст. 277 НК РФ (согласно этой норме стоимость имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал, в налоговом учете получающей стороны формируется исходя из остаточной стоимости имущества по данным налогового учета передающей стороны), получающая сторона также должна сформировать "налоговую" стоимость полученного имущества без учета суммы восстановленного НДС.