Вклад в имущество ао налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Вклад в имущество ао налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать операции по внесению вклада в имущество ООО и АО
(КонсультантПлюс, 2025)Внесение вклада в имущество хозяйственных обществ организации-участники (акционеры) не учитывают при расчете налога на прибыль. В бухгалтерском учете внесение вклада в имущество ООО или АО в большинстве случаев может рассматриваться как инвестиция и отражаться по дебету счета учета финансовых вложений.
(КонсультантПлюс, 2025)Внесение вклада в имущество хозяйственных обществ организации-участники (акционеры) не учитывают при расчете налога на прибыль. В бухгалтерском учете внесение вклада в имущество ООО или АО в большинстве случаев может рассматриваться как инвестиция и отражаться по дебету счета учета финансовых вложений.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде имущества и прав, полученных акционерным обществом в качестве вклада в его имущество.
(Письмо Минфина России от 09.08.2022 N 03-03-06/1/77454)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде имущества и прав, полученных акционерным обществом в качестве вклада в его имущество.
(Письмо Минфина России от 09.08.2022 N 03-03-06/1/77454)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде имущества и прав, полученных акционерным обществом в качестве вклада в его имущество.
Нормативные акты
Письмо Минфина РФ от 15.08.1995 N 05-01-08
<О примерном перечне вопросов, используемых для проведения квалификационных экзаменов на право совершения операций на рынке ценных бумаг>"О НЕКОТОРЫХ НОРМАХ, РЕГУЛИРУЮЩИХ ВНЕСЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ПАКЕТОВ АКЦИЙ ПРИВАТИЗИРОВАННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ, А ТАКЖЕ ИНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ИМУЩЕСТВА В ВИДЕ ВКЛАДОВ (ДЕНЕЖНЫХ, ИМУЩЕСТВЕННЫХ), ПРИ СОЗДАНИИ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫХ ГРУПП"
<О примерном перечне вопросов, используемых для проведения квалификационных экзаменов на право совершения операций на рынке ценных бумаг>"О НЕКОТОРЫХ НОРМАХ, РЕГУЛИРУЮЩИХ ВНЕСЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ПАКЕТОВ АКЦИЙ ПРИВАТИЗИРОВАННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ, А ТАКЖЕ ИНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ИМУЩЕСТВА В ВИДЕ ВКЛАДОВ (ДЕНЕЖНЫХ, ИМУЩЕСТВЕННЫХ), ПРИ СОЗДАНИИ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫХ ГРУПП"
Статья: Кейсы учета расходов при налогообложении прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)Первая часть акций впоследствии ликвидированного акционерного общества была получена в виде взноса организации-акционера в уставный капитал, а вторая часть приобретена организацией-акционером на полученные безвозмездно денежные средства. При этом такие денежные средства не признавались доходом организации-акционера для целей налогообложения прибыли на основании подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Возникают ли у организации-акционера расходы, на которые она может уменьшить доходы, полученные в связи с ликвидацией акционерного общества?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)Первая часть акций впоследствии ликвидированного акционерного общества была получена в виде взноса организации-акционера в уставный капитал, а вторая часть приобретена организацией-акционером на полученные безвозмездно денежные средства. При этом такие денежные средства не признавались доходом организации-акционера для целей налогообложения прибыли на основании подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Возникают ли у организации-акционера расходы, на которые она может уменьшить доходы, полученные в связи с ликвидацией акционерного общества?
Готовое решение: Какой предельный размер дохода установлен для УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В расчет не берите доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Например, речь идет о вкладе в имущество АО в виде субсидии для целей финансирования предстоящих расходов на обеспечение деятельности организации (Письмо Минфина России от 15.08.2022 N 03-11-06/2/79510).
(КонсультантПлюс, 2025)В расчет не берите доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Например, речь идет о вкладе в имущество АО в виде субсидии для целей финансирования предстоящих расходов на обеспечение деятельности организации (Письмо Минфина России от 15.08.2022 N 03-11-06/2/79510).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью) получение денежных средств от участника (физического лица), доля которого в уставном капитале составляет 50%?..
(Консультация эксперта, 2025)Денежные средства, вносимые участником по договору дарения, могут рассматриваться в качестве безвозмездного финансирования и, соответственно, относиться непосредственно на увеличение капитала аналогично, например, вкладам участников в имущество общества. Такие вклады формируют добавочный капитал (Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875). Заметим, что рекомендации Минфина России даны в отношении вкладов в акционерное общество, однако считаем, что они применимы и в отношении вкладов в ООО.
(Консультация эксперта, 2025)Денежные средства, вносимые участником по договору дарения, могут рассматриваться в качестве безвозмездного финансирования и, соответственно, относиться непосредственно на увеличение капитала аналогично, например, вкладам участников в имущество общества. Такие вклады формируют добавочный капитал (Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875). Заметим, что рекомендации Минфина России даны в отношении вкладов в акционерное общество, однако считаем, что они применимы и в отношении вкладов в ООО.
Статья: Как учесть налоговый убыток от покупки акций при ликвидации эмитента
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)Разница между рыночной стоимостью этого имущества и расходами на покупку акций (а также денежными вкладами в имущество АО, не возвращенными акционеру) признается дивидендами. Налог с них в такой ситуации должен уплатить сам акционер <2>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)Разница между рыночной стоимостью этого имущества и расходами на покупку акций (а также денежными вкладами в имущество АО, не возвращенными акционеру) признается дивидендами. Налог с них в такой ситуации должен уплатить сам акционер <2>.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В налоговом учете согласно п. 2 ст. 248 НК РФ передача денежных средств в качестве вклада в имущество является безвозмездной. Расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (имущественных прав) не учитываются при расчете налога на прибыль на основании п. 16 ст. 270 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В налоговом учете согласно п. 2 ст. 248 НК РФ передача денежных средств в качестве вклада в имущество является безвозмездной. Расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (имущественных прав) не учитываются при расчете налога на прибыль на основании п. 16 ст. 270 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью (ООО)) внесение участником (с долей участия более 50%) вклада в имущество ООО погашением (зачетом) требования к обществу по возврату предоставленного краткосрочного займа?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма уставного капитала, как указано выше, не изменяется. В связи с этим вклады участников в имущество могут формировать добавочный капитал общества. В соответствии с разъяснениями Минфина России вклад в имущество общества отражается бухгалтерской записью по дебету счетов учета имущества и кредиту счета добавочного капитала (Письмо от 29.01.2008 N 07-05-06/18 "Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2007 год"). Аналогичные разъяснения в отношении вкладов в имущество акционерного общества содержатся в Приложении к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875 <*>. Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся исходя из вышесказанного и общих правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма уставного капитала, как указано выше, не изменяется. В связи с этим вклады участников в имущество могут формировать добавочный капитал общества. В соответствии с разъяснениями Минфина России вклад в имущество общества отражается бухгалтерской записью по дебету счетов учета имущества и кредиту счета добавочного капитала (Письмо от 29.01.2008 N 07-05-06/18 "Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2007 год"). Аналогичные разъяснения в отношении вкладов в имущество акционерного общества содержатся в Приложении к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875 <*>. Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся исходя из вышесказанного и общих правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Вопрос: АО является единственным участником ООО и вносит вклад в уставный капитал векселем третьего лица. При этом решение единственного участника на дату внесения вклада в имущество ООО не было заверено нотариально. Существует ли риск доначисления налога на прибыль ООО?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: АО является единственным участником ООО и вносит вклад в уставный капитал векселем третьего лица. При этом решение единственного участника на дату внесения вклада в имущество ООО не было заверено нотариально. Существует ли риск доначисления налога на прибыль ООО?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: АО является единственным участником ООО и вносит вклад в уставный капитал векселем третьего лица. При этом решение единственного участника на дату внесения вклада в имущество ООО не было заверено нотариально. Существует ли риск доначисления налога на прибыль ООО?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете общества с ограниченной ответственностью (ООО) внесение участником вклада в имущество общества путем погашения требования к ООО по возврату предоставленного краткосрочного займа?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку сумма уставного капитала не изменяется, вклады участников в имущество формируют добавочный капитал общества. В соответствии с разъяснениями Минфина России вклад в имущество общества отражается бухгалтерской записью по дебету счетов учета имущества и кредиту счета добавочного капитала (Письмо от 29.01.2008 N 07-05-06/18 "Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2007 год"). Аналогичные разъяснения в отношении отражения вклада в имущество акционерным обществом содержатся в Приложении к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875 <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку сумма уставного капитала не изменяется, вклады участников в имущество формируют добавочный капитал общества. В соответствии с разъяснениями Минфина России вклад в имущество общества отражается бухгалтерской записью по дебету счетов учета имущества и кредиту счета добавочного капитала (Письмо от 29.01.2008 N 07-05-06/18 "Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2007 год"). Аналогичные разъяснения в отношении отражения вклада в имущество акционерным обществом содержатся в Приложении к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875 <*>.
Статья: Как уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капитала
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)Если при уменьшении уставного капитала АО или ООО иностранные акционеры (участники) получают выплаты или какое-либо имущество, у них образуются доходы от источников в РФ <17>. Согласно НК такие доходы облагаются налогом на прибыль по ставке 20% <18>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)Если при уменьшении уставного капитала АО или ООО иностранные акционеры (участники) получают выплаты или какое-либо имущество, у них образуются доходы от источников в РФ <17>. Согласно НК такие доходы облагаются налогом на прибыль по ставке 20% <18>.