Виртуальные активы
Подборка наиболее важных документов по запросу Виртуальные активы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 07.07.2015 N 32
(ред. от 09.12.2025)
"О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем"Исходя из положений статьи 1 Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности и о финансировании терроризма от 16 мая 2005 года и с учетом Рекомендации 15 ФАТФ предметом преступлений, предусмотренных статьями 174 и 174.1 УК РФ, могут выступать в том числе и денежные средства, преобразованные из виртуальных активов (криптовалюты), приобретенных в результате совершения преступления.
(ред. от 09.12.2025)
"О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем"Исходя из положений статьи 1 Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности и о финансировании терроризма от 16 мая 2005 года и с учетом Рекомендации 15 ФАТФ предметом преступлений, предусмотренных статьями 174 и 174.1 УК РФ, могут выступать в том числе и денежные средства, преобразованные из виртуальных активов (криптовалюты), приобретенных в результате совершения преступления.
Статья: Международное сотрудничество в сфере противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма в Республике Индия: правовое регулирование
(Карпович В.Э.)
("Международное уголовное право и международная юстиция", 2025, N 1)Статья 105A индийского Уголовно-процессуального кодекса определяет имущество как "имущество и активы любого вида, будь то материальное или нематериальное имущество, движимое или недвижимое, материальные или нематериальные активы, а также документы, подтверждающие право собственности на такое имущество или активы, полученные или использованные при совершении преступления, или имущественное право на них, а также доходы, полученные незаконным путем". Следует отметить, что виртуальные активы по смыслу ст. 105A также подпадают под определение имущества.
(Карпович В.Э.)
("Международное уголовное право и международная юстиция", 2025, N 1)Статья 105A индийского Уголовно-процессуального кодекса определяет имущество как "имущество и активы любого вида, будь то материальное или нематериальное имущество, движимое или недвижимое, материальные или нематериальные активы, а также документы, подтверждающие право собственности на такое имущество или активы, полученные или использованные при совершении преступления, или имущественное право на них, а также доходы, полученные незаконным путем". Следует отметить, что виртуальные активы по смыслу ст. 105A также подпадают под определение имущества.
Статья: Правовая природа института конфискации имущества
(Лопатина Т.М.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 2)За время работы над данным материалом обозначенный перечень был расширен и в части ст. 276.1 УК РФ. Более того, предложения о расширении перечня "конфискационных" преступлений поступают регулярно. Так, председатель Следственного комитета России А. Бастрыкин предложил включить статьи о мошенничестве и растрате; межправительственная организация ФАТФ (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) предлагает расширить как сам перечень "конфискационных" преступлений, так и перечень активов, подлежащих конфискации, за счет виртуальных активов.
(Лопатина Т.М.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 2)За время работы над данным материалом обозначенный перечень был расширен и в части ст. 276.1 УК РФ. Более того, предложения о расширении перечня "конфискационных" преступлений поступают регулярно. Так, председатель Следственного комитета России А. Бастрыкин предложил включить статьи о мошенничестве и растрате; межправительственная организация ФАТФ (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) предлагает расширить как сам перечень "конфискационных" преступлений, так и перечень активов, подлежащих конфискации, за счет виртуальных активов.
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)С 2018 г. на территории Гибралтара начал действовать специальный нормативный акт (изменения были внесены в 2022 г.) <2>, который регулирует финансовые услуги (провайдеров технологии распределенных реестров). Данный акт закрепляет десять принципов регулирования, соблюдение которых проверяется регулятором (комиссия Гибралтара по Финансовым услугам (GFSC)). Инструментарий по надзору включает: получение финансовых и иных отчетов, выездные проверки, а также соблюдение пруденциальных требований, в том числе контроль за достаточностью регулятивного капитала на основе ежемесячных регулятивных деклараций. GFSC контролирует финансовые показатели, в том числе объем регулятивного капитала для обеспечения защиты интересов клиентов, при этом достаточность такого капитала определяется для каждого объекта контроля отдельно с учетом сложности деятельности, размера компании и рисков бизнеса DLT-провайдера. На территории Гибралтара ряд предприятий, которые не являются DLT-провайдерами и не подпадают под указанное регулирование, в целях обеспечения требований законодательства по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, должны быть зарегистрированы. К таким относятся компании, получающие выручку в любой форме от продажи токенизированных цифровых активов с использованием системы распределенного реестра и в качестве предпринимательской деятельности занимающиеся обменными операциями с виртуальными активами на деньги.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)С 2018 г. на территории Гибралтара начал действовать специальный нормативный акт (изменения были внесены в 2022 г.) <2>, который регулирует финансовые услуги (провайдеров технологии распределенных реестров). Данный акт закрепляет десять принципов регулирования, соблюдение которых проверяется регулятором (комиссия Гибралтара по Финансовым услугам (GFSC)). Инструментарий по надзору включает: получение финансовых и иных отчетов, выездные проверки, а также соблюдение пруденциальных требований, в том числе контроль за достаточностью регулятивного капитала на основе ежемесячных регулятивных деклараций. GFSC контролирует финансовые показатели, в том числе объем регулятивного капитала для обеспечения защиты интересов клиентов, при этом достаточность такого капитала определяется для каждого объекта контроля отдельно с учетом сложности деятельности, размера компании и рисков бизнеса DLT-провайдера. На территории Гибралтара ряд предприятий, которые не являются DLT-провайдерами и не подпадают под указанное регулирование, в целях обеспечения требований законодательства по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, должны быть зарегистрированы. К таким относятся компании, получающие выручку в любой форме от продажи токенизированных цифровых активов с использованием системы распределенного реестра и в качестве предпринимательской деятельности занимающиеся обменными операциями с виртуальными активами на деньги.
Статья: Использование криптовалюты для выплаты заработной платы: анализ зарубежного опыта правового регулирования и его применимость в Российской Федерации
(Наретя В.П., Томашевский К.Л.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 3)В Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ) был принят Закон от 11 марта 2022 г. N 4 "О регулировании виртуальных активов", который урегулировал оборот криптовалюты, тем самым придав ей официальный статус. Согласно ст. 22 Федерального декрета-закона N 33 от 2 февраля 2021 г. "О трудовых отношениях" заработная плата должна выплачиваться в дирхамах ОАЭ или любой другой валюте, если это предусмотрено соглашением сторон трудового договора (работодателя и работника) <9>.
(Наретя В.П., Томашевский К.Л.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 3)В Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ) был принят Закон от 11 марта 2022 г. N 4 "О регулировании виртуальных активов", который урегулировал оборот криптовалюты, тем самым придав ей официальный статус. Согласно ст. 22 Федерального декрета-закона N 33 от 2 февраля 2021 г. "О трудовых отношениях" заработная плата должна выплачиваться в дирхамах ОАЭ или любой другой валюте, если это предусмотрено соглашением сторон трудового договора (работодателя и работника) <9>.
Статья: Трансформация регуляторных подходов к обороту цифровых валют: сравнительно-правовое исследование зарубежных юрисдикций и возможности гармонизации российского законодательства
(Малых В.А., Савельев Р.Д., Савушкина Д.А.)
("Современное право", 2025, N 9)В условиях глобализации и трансграничного оборота цифровых валют важно привести российское регулирование в соответствие с международными стандартами и практиками. В частности, предлагается внедрить рекомендации FATF и других международных организаций по регулированию провайдеров виртуальных активов, заключать соглашения о сотрудничестве в сфере надзора за цифровыми валютами, а также участвовать в формировании международных стандартов, включая форматы ЕАЭС и БРИКС. Следует предусмотреть механизмы взаимного признания лицензий в области цифровых финансовых технологий. Активное участие России в международных инициативах по регулированию цифровых валют позволит укрепить национальные интересы и повысить роль страны в мировой финансовой системе.
(Малых В.А., Савельев Р.Д., Савушкина Д.А.)
("Современное право", 2025, N 9)В условиях глобализации и трансграничного оборота цифровых валют важно привести российское регулирование в соответствие с международными стандартами и практиками. В частности, предлагается внедрить рекомендации FATF и других международных организаций по регулированию провайдеров виртуальных активов, заключать соглашения о сотрудничестве в сфере надзора за цифровыми валютами, а также участвовать в формировании международных стандартов, включая форматы ЕАЭС и БРИКС. Следует предусмотреть механизмы взаимного признания лицензий в области цифровых финансовых технологий. Активное участие России в международных инициативах по регулированию цифровых валют позволит укрепить национальные интересы и повысить роль страны в мировой финансовой системе.
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы в рублях, получаемые физическим лицом от продажи виртуальных игровых активов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы в рублях, получаемые физическим лицом от продажи виртуальных игровых активов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы в рублях, получаемые физическим лицом от продажи виртуальных игровых активов?
Статья: Международное сотрудничество в борьбе с киберпреступлениями: некоторые правовые проблемы в свете принятия Конвенции ООН против киберпреступности
(Цыплакова А.Д.)
("Российский следователь", 2025, N 10)В статье кратко освещены проблемы, с которыми государства могут столкнуться при подписании и последующей имплементации Конвенции Организации Объединенных Наций против киберпреступности, которая является результатом долгожданного консенсуса государств Глобального Севера (включая США, Японию, европейские страны) и государств Глобального Юга (в том числе Арабского Востока, Африканского континента, Восточной и Юго-Восточной Азии). Тем не менее ряд идей и направлений не включен в итоговую версию, хотя мог бы стать очевидно прогрессивным взглядом на существующие вызовы и угрозы при использовании современных технологий в преступных целях. К таковым следует отнести узость перечня уголовных правонарушений, признаваемых в качестве таковых национальным регулированием, устаревшие юрисдикционные привязки и отсутствие минимальных международных стандартов в области неправомерного контента и отдельных каналов (механизмов) для взаимодействия по его блокировке или ограничению доступа к нему. С другой стороны, Универсальная конвенция способствует единообразию в части правового статуса электронных доказательств, виртуальных активов и наложения обеспечительных мер, в том числе конфискации без приговора.
(Цыплакова А.Д.)
("Российский следователь", 2025, N 10)В статье кратко освещены проблемы, с которыми государства могут столкнуться при подписании и последующей имплементации Конвенции Организации Объединенных Наций против киберпреступности, которая является результатом долгожданного консенсуса государств Глобального Севера (включая США, Японию, европейские страны) и государств Глобального Юга (в том числе Арабского Востока, Африканского континента, Восточной и Юго-Восточной Азии). Тем не менее ряд идей и направлений не включен в итоговую версию, хотя мог бы стать очевидно прогрессивным взглядом на существующие вызовы и угрозы при использовании современных технологий в преступных целях. К таковым следует отнести узость перечня уголовных правонарушений, признаваемых в качестве таковых национальным регулированием, устаревшие юрисдикционные привязки и отсутствие минимальных международных стандартов в области неправомерного контента и отдельных каналов (механизмов) для взаимодействия по его блокировке или ограничению доступа к нему. С другой стороны, Универсальная конвенция способствует единообразию в части правового статуса электронных доказательств, виртуальных активов и наложения обеспечительных мер, в том числе конфискации без приговора.
Статья: Совершенствование процессуального порядка расследования киберпреступлений
(Власов П.Е.)
("Российский следователь", 2025, N 8)Вместе с тем функционирование систем, обеспечивающих оборот ЦФА или цифровых валют и прочих виртуальных активов, заключается в том, что данные активы только тогда имеют свою стоимость, пока находятся в системе. Если такую валюту вывести из сети (информационной среды, в которой она создается и осуществляется ее оборот) - она перестает существовать как платежное средство, как если бы вы вывели со своего банковского счета деньги, вы бы не смогли оплатить товары и услуги дистанционно (счет вашей карты пуст), выведенные деньги перестали бы приносить доходы в виде процентов по вкладу и проч.
(Власов П.Е.)
("Российский следователь", 2025, N 8)Вместе с тем функционирование систем, обеспечивающих оборот ЦФА или цифровых валют и прочих виртуальных активов, заключается в том, что данные активы только тогда имеют свою стоимость, пока находятся в системе. Если такую валюту вывести из сети (информационной среды, в которой она создается и осуществляется ее оборот) - она перестает существовать как платежное средство, как если бы вы вывели со своего банковского счета деньги, вы бы не смогли оплатить товары и услуги дистанционно (счет вашей карты пуст), выведенные деньги перестали бы приносить доходы в виде процентов по вкладу и проч.
Статья: Правовые проблемы посреднической деятельности на рынке цифровых финансовых активов
(Четвергов Д.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 5)Сходную точку зрения находим в законодательстве ОАЭ, где в эмирате Дубай недавно созданное Управление по регулированию виртуальных активов (VARA) опубликовало свод правил по кастодиальным услугам (VARA Rulebook) в рамках Положения о виртуальных активах и связанной с ними деятельности 2023 г. Правила VARA определяют, что отношения между хранителем криптоактивов и клиентом представляют собой договорное соглашение, по которому клиент, собственник или лицо, имеющее иное право контролировать криптоактивы, передают контроль (а не правовой титул) над криптоактивами провайдеру кастодиального кошелька (номинального счета) исключительно с целью обеспечения номинального держания <35>.
(Четвергов Д.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 5)Сходную точку зрения находим в законодательстве ОАЭ, где в эмирате Дубай недавно созданное Управление по регулированию виртуальных активов (VARA) опубликовало свод правил по кастодиальным услугам (VARA Rulebook) в рамках Положения о виртуальных активах и связанной с ними деятельности 2023 г. Правила VARA определяют, что отношения между хранителем криптоактивов и клиентом представляют собой договорное соглашение, по которому клиент, собственник или лицо, имеющее иное право контролировать криптоактивы, передают контроль (а не правовой титул) над криптоактивами провайдеру кастодиального кошелька (номинального счета) исключительно с целью обеспечения номинального держания <35>.