Виды вычетов по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды вычетов по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества неправомерной, путем заключения формальных сделок со спорными контрагентами на поставку товара налогоплательщик стремился получить необоснованную налоговую выгоду в виде вычетов НДС и завышения расходов по налогу на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества неправомерной, путем заключения формальных сделок со спорными контрагентами на поставку товара налогоплательщик стремился получить необоснованную налоговую выгоду в виде вычетов НДС и завышения расходов по налогу на прибыль.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик создал со своим контрагентом (взаимозависимым лицом) формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде вычета НДС в отсутствие источника возмещения НДС продавцом недвижимости.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик создал со своим контрагентом (взаимозависимым лицом) формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде вычета НДС в отсутствие источника возмещения НДС продавцом недвижимости.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС6.1. Откажут ли в вычете НДС, если в счете-фактуре наименование товаров, работ, услуг указано в обобщенном виде?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)27) в виде сумм налога на добавленную стоимость, заявленного к вычету в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса в результате выкупа цифрового права, включающего одновременно цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право, в случае, если указанное цифровое право было приобретено налогоплательщиком не у лица, выпустившего указанное цифровое право, за исключением суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного в порядке, предусмотренном абзацем четвертым пункта 1 статьи 168 настоящего Кодекса;
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)27) в виде сумм налога на добавленную стоимость, заявленного к вычету в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса в результате выкупа цифрового права, включающего одновременно цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право, в случае, если указанное цифровое право было приобретено налогоплательщиком не у лица, выпустившего указанное цифровое право, за исключением суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного в порядке, предусмотренном абзацем четвертым пункта 1 статьи 168 настоящего Кодекса;
Статья: Инвестиционный налоговый вычет: правила получения и заметные изменения с 2025 года
(Игумнова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Второй вид вычета касается налога на добавленную стоимость и позволяет компании или предпринимателю уменьшить сумму налога, уплачиваемую при закупке инвестиционных товаров, таких как оборудование, которое используется в производственных процессах.
(Игумнова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Второй вид вычета касается налога на добавленную стоимость и позволяет компании или предпринимателю уменьшить сумму налога, уплачиваемую при закупке инвестиционных товаров, таких как оборудование, которое используется в производственных процессах.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 20.01.2023 N Ф09-9126/22 <О доначислении фирме НДС с пенями и штрафом из-за неправомерных вычетов>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Предположим, что фирма не обеспечила документальное подтверждение достоверности сведений и обоснованности требований, на основании которых она претендует на получение налоговых вычетов. В таком случае эта компания несет риск неблагоприятных последствий в виде невозможности вычета НДС (Определение КС РФ от 05.03.2009 N 468-О-О).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Предположим, что фирма не обеспечила документальное подтверждение достоверности сведений и обоснованности требований, на основании которых она претендует на получение налоговых вычетов. В таком случае эта компания несет риск неблагоприятных последствий в виде невозможности вычета НДС (Определение КС РФ от 05.03.2009 N 468-О-О).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть в расходах суммы НДС, восстановленные при передаче ОС в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что налоговым законодательством не предусмотрена возможность учета в составе расходов по налогу на прибыль суммы НДС, восстановленной при передаче основного средства в уставный капитал. Это может повлечь одновременное возникновение у разных налогоплательщиков налоговой выгоды в отношении одной и той же суммы: у получателя имущества - в виде вычета НДС, уменьшающего сумму данного налога к уплате в бюджет, а у передающей стороны - в виде расходов, уменьшающих сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.
Можно ли учесть в расходах суммы НДС, восстановленные при передаче ОС в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что налоговым законодательством не предусмотрена возможность учета в составе расходов по налогу на прибыль суммы НДС, восстановленной при передаче основного средства в уставный капитал. Это может повлечь одновременное возникновение у разных налогоплательщиков налоговой выгоды в отношении одной и той же суммы: у получателя имущества - в виде вычета НДС, уменьшающего сумму данного налога к уплате в бюджет, а у передающей стороны - в виде расходов, уменьшающих сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2021 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 5)Отказ в вычете НДС по продукции, приобретенной у организации-банкрота возможен только в случае, если налогоплательщиком совместно с этой организацией совершены действия, направленные на получение необоснованной налоговой выгоды в виде вычета по НДС. Кроме того, при решении вопроса о правомерности вычета НДС учитывается и поведение налоговых органов в деле о банкротстве продавца, а также история взаимодействия налоговых органов с продавцом.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 5)Отказ в вычете НДС по продукции, приобретенной у организации-банкрота возможен только в случае, если налогоплательщиком совместно с этой организацией совершены действия, направленные на получение необоснованной налоговой выгоды в виде вычета по НДС. Кроме того, при решении вопроса о правомерности вычета НДС учитывается и поведение налоговых органов в деле о банкротстве продавца, а также история взаимодействия налоговых органов с продавцом.
Статья: Можно ли взыскать убытки с директора за налоговые доначисления?
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2025, N 1)ООО "А" обратилось в суд к бывшему директору "М", поскольку в соответствии с решением Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы была проведена выездная налоговая проверка. Решением ООО "А" было привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговой инспекцией были доначислены необоснованная налоговая выгода в виде вычета по НДС, штраф и пеня. На основании выводов, содержащихся в решении Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы, истец полагает, что М. как руководитель юридического лица причинил обществу ущерб.
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2025, N 1)ООО "А" обратилось в суд к бывшему директору "М", поскольку в соответствии с решением Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы была проведена выездная налоговая проверка. Решением ООО "А" было привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговой инспекцией были доначислены необоснованная налоговая выгода в виде вычета по НДС, штраф и пеня. На основании выводов, содержащихся в решении Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы, истец полагает, что М. как руководитель юридического лица причинил обществу ущерб.
Статья: Как подрядчик вычет по НДС отстоял
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)На примере конкретного дела мы показали, как тщательно проверяющие собирают доказательства. В связи с этим налогоплательщикам нужно быть готовыми представлять контрдоказательства. Рассмотренное дело свидетельствует, что у организаций есть шансы отстоять право на налоговую экономию, в частности в виде вычетов по НДС.
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)На примере конкретного дела мы показали, как тщательно проверяющие собирают доказательства. В связи с этим налогоплательщикам нужно быть готовыми представлять контрдоказательства. Рассмотренное дело свидетельствует, что у организаций есть шансы отстоять право на налоговую экономию, в частности в виде вычетов по НДС.
Статья: Отказ от вычета НДС из-за мотивированного мнения налоговиков: можно ли требовать с контрагента возмещения убытка?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Компания попыталась взыскать с контрагента убыток в виде суммы НДС, от вычета которого ей пришлось отказаться в связи с мотивированным мнением налоговиков в ходе налогового мониторинга, в котором они пришли к выводу об отсутствии у контрагента достаточных материальных и трудовых ресурсов для выполнения заказа.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Компания попыталась взыскать с контрагента убыток в виде суммы НДС, от вычета которого ей пришлось отказаться в связи с мотивированным мнением налоговиков в ходе налогового мониторинга, в котором они пришли к выводу об отсутствии у контрагента достаточных материальных и трудовых ресурсов для выполнения заказа.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)о взыскании убытков в виде вычета НДС, в предоставлении которого истцу было отказано, в размере 1 493 421,34 руб.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)о взыскании убытков в виде вычета НДС, в предоставлении которого истцу было отказано, в размере 1 493 421,34 руб.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)(-) По мнению налогового органа, налогоплательщик создал со спорными контрагентами формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде вычетов по НДС; сделки по поставке товаров не исполнены организациями, заявленными в представленных документах.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)(-) По мнению налогового органа, налогоплательщик создал со спорными контрагентами формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде вычетов по НДС; сделки по поставке товаров не исполнены организациями, заявленными в представленных документах.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 2 - код вида операции в зависимости от вида вычета НДС, который принимает налоговый агент: "41", "42", "43", "44";
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 2 - код вида операции в зависимости от вида вычета НДС, который принимает налоговый агент: "41", "42", "43", "44";