Виды расходов при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды расходов при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Затраты на приобретение топлива могут быть учтены в качестве расходов на содержание транспорта на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации. Затраты на проезд по платным участкам дорог, по нашему мнению, не учитываются в расходах по УСН, поскольку подобный вид расходов не предусмотрен пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав (пункт 2 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При этом вы можете учесть только те расходы, которые перечислены в закрытом перечне. Признавайте их при расчете налога на УСН на дату, которая установлена для учета конкретного вида расходов на УСН (п. 2 ст. 346.17, пп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ), например:
(КонсультантПлюс, 2025)При этом вы можете учесть только те расходы, которые перечислены в закрытом перечне. Признавайте их при расчете налога на УСН на дату, которая установлена для учета конкретного вида расходов на УСН (п. 2 ст. 346.17, пп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ), например:
Готовое решение: Как признавать доходы и расходы при УСН в случае взаимозачета с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторые виды расходов, оплаченных путем зачета взаимных требований, вы сможете учесть при применении УСН, если выполняются определенные условия. Например, стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитывайте по мере их реализации покупателю (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторые виды расходов, оплаченных путем зачета взаимных требований, вы сможете учесть при применении УСН, если выполняются определенные условия. Например, стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитывайте по мере их реализации покупателю (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Перечень УСН-расходов - закрытый. Но отдельные виды расходов учесть можно разными способами. Как отражается в расходах вознаграждение риелтора? По какой статье расходов учитывать затраты на обучение работников для освоения нового производства? В каком порядке включается в расходы стоимость услуг нотариуса? Как учесть стоимость зарядки для электросамокатов? У перечисленных расходов непростая судьба.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Перечень УСН-расходов - закрытый. Но отдельные виды расходов учесть можно разными способами. Как отражается в расходах вознаграждение риелтора? По какой статье расходов учитывать затраты на обучение работников для освоения нового производства? В каком порядке включается в расходы стоимость услуг нотариуса? Как учесть стоимость зарядки для электросамокатов? У перечисленных расходов непростая судьба.
Готовое решение: Как учесть задаток при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)сумму, выплаченную сверх однократного размера задатка, в расходах учесть также нельзя. При УСН с объектом "доходы" расходы не учитываются, а при УСН с объектом "доходы минус расходы" этот вид расходов не поименован в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)сумму, выплаченную сверх однократного размера задатка, в расходах учесть также нельзя. При УСН с объектом "доходы" расходы не учитываются, а при УСН с объектом "доходы минус расходы" этот вид расходов не поименован в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на покупку имущества (имущественных прав), которое продаете, можно учесть, только если у вас объект "доходы минус расходы" и такой вид расхода допустим на УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на покупку имущества (имущественных прав), которое продаете, можно учесть, только если у вас объект "доходы минус расходы" и такой вид расхода допустим на УСН.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленный по результатам проверки НДС вы не сможете учесть в расходах по налогу на прибыль. Это следует из анализа п. 1 ст. 170, п. 19 ст. 270 НК РФ. При УСН вы также не сможете учесть в расходах доначисленный по результатам проверки НДС, так как на УСН с объектом "доходы" расходы не учитываются и не уменьшают базу по УСН, а на УСН с объектом "доходы минус расходы" такой вид расхода не предусмотрен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленный по результатам проверки НДС вы не сможете учесть в расходах по налогу на прибыль. Это следует из анализа п. 1 ст. 170, п. 19 ст. 270 НК РФ. При УСН вы также не сможете учесть в расходах доначисленный по результатам проверки НДС, так как на УСН с объектом "доходы" расходы не учитываются и не уменьшают базу по УСН, а на УСН с объектом "доходы минус расходы" такой вид расхода не предусмотрен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).