Виды деятельности запрещенные на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды деятельности запрещенные на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Упрощенные" изменения в 2023 году для организаций и ИП
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Изменение 3. Пополнился перечень видов деятельности,
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Изменение 3. Пополнился перечень видов деятельности,
Готовое решение: Кто имеет право применять УСН
(КонсультантПлюс, 2025)организации и ИП, которые осуществляют виды деятельности, запрещенные при УСН;
(КонсультантПлюс, 2025)организации и ИП, которые осуществляют виды деятельности, запрещенные при УСН;
Нормативные акты
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 367
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности")По строке 01 "Общая сумма доходов с учетом финансирования из бюджетов всех уровней" отражаются данные о доходах (по ТСЖ, ЖК и ЖСК показываются обязательные платежи и (или) взносы) с учетом фактически начисленных отдельным категориям граждан сумм социальной поддержки и субсидий по оплате жилого помещения и коммунальных услуг, которые подлежат возмещению из бюджета непосредственно организации, то есть суммы начисленных льгот и субсидий из данных строки 01 не вычитаются. Указанные доходы равняются доходам от основного вида деятельности организации и ее доходам от других видов деятельности, не запрещенных законодательством Российской Федерации.
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности")По строке 01 "Общая сумма доходов с учетом финансирования из бюджетов всех уровней" отражаются данные о доходах (по ТСЖ, ЖК и ЖСК показываются обязательные платежи и (или) взносы) с учетом фактически начисленных отдельным категориям граждан сумм социальной поддержки и субсидий по оплате жилого помещения и коммунальных услуг, которые подлежат возмещению из бюджета непосредственно организации, то есть суммы начисленных льгот и субсидий из данных строки 01 не вычитаются. Указанные доходы равняются доходам от основного вида деятельности организации и ее доходам от других видов деятельности, не запрещенных законодательством Российской Федерации.
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 359
(ред. от 18.04.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"По строке 01 "Общая сумма доходов с учетом финансирования из бюджетов всех уровней" отражаются данные о доходах (по ТСЖ, ЖК и ЖСК показываются обязательные платежи и (или) взносы) с учетом фактически начисленных отдельным категориям граждан сумм социальной поддержки и субсидий по оплате жилого помещения и коммунальных услуг, которые подлежат возмещению из бюджета непосредственно организации, то есть суммы начисленных льгот и субсидий из данных строки 01 не вычитаются. Указанные доходы равняются доходам от основного вида деятельности организации и ее доходам от других видов деятельности, не запрещенных законодательством Российской Федерации.
(ред. от 18.04.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"По строке 01 "Общая сумма доходов с учетом финансирования из бюджетов всех уровней" отражаются данные о доходах (по ТСЖ, ЖК и ЖСК показываются обязательные платежи и (или) взносы) с учетом фактически начисленных отдельным категориям граждан сумм социальной поддержки и субсидий по оплате жилого помещения и коммунальных услуг, которые подлежат возмещению из бюджета непосредственно организации, то есть суммы начисленных льгот и субсидий из данных строки 01 не вычитаются. Указанные доходы равняются доходам от основного вида деятельности организации и ее доходам от других видов деятельности, не запрещенных законодательством Российской Федерации.
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2025)При совмещении оптовой и розничной торговли на территориях проведения эксперимента можно также применять АУСН (по 31 декабря 2027 г.). Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ никаких запретов на ее применение к данным видам деятельности (в том числе при их совмещении) не установлено. Однако следует помнить, что АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Соответственно, если вы решили ее применять, то применяйте одновременно ко всей деятельности (и к розничной, и к оптовой торговле).
(КонсультантПлюс, 2025)При совмещении оптовой и розничной торговли на территориях проведения эксперимента можно также применять АУСН (по 31 декабря 2027 г.). Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ никаких запретов на ее применение к данным видам деятельности (в том числе при их совмещении) не установлено. Однако следует помнить, что АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Соответственно, если вы решили ее применять, то применяйте одновременно ко всей деятельности (и к розничной, и к оптовой торговле).
Статья: Как учесть плату за УСН-услуги, поступившую уже на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)- Положения НК не запрещают совмещение УСН и ПСН. При этом ИП на УСН вправе в течение календарного года перейти по отдельному виду деятельности на ПСН, одновременно оставаясь на упрощенной системе. Даже если он ведет только один вид деятельности на территории одного субъекта РФ и/или одного муниципального образования <5>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)- Положения НК не запрещают совмещение УСН и ПСН. При этом ИП на УСН вправе в течение календарного года перейти по отдельному виду деятельности на ПСН, одновременно оставаясь на упрощенной системе. Даже если он ведет только один вид деятельности на территории одного субъекта РФ и/или одного муниципального образования <5>.
Вопрос: Каков порядок перехода на ПСН с других режимов налогообложения?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)В то же время НК РФ не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками УСН и ПСН.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)В то же время НК РФ не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками УСН и ПСН.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, осуществляющие некоторые виды деятельности, не могут применять УСН. В частности, это запрещено тем, кто:
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, осуществляющие некоторые виды деятельности, не могут применять УСН. В частности, это запрещено тем, кто:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.11.2024 N 03-07-11/108890 <Утратив право на УСН, предприниматель применяет ОСН с уплатой НДС и НДФЛ>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)- нарушит ограничения по совмещению специальных налоговых режимов или запрещенным видам деятельности.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)- нарушит ограничения по совмещению специальных налоговых режимов или запрещенным видам деятельности.
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)При совмещении УСН и ПСН предельный размер доходов по спецрежимам отслеживается в совокупности. То есть с целью соблюдения лимита доходов для УСН учитываются в том числе и доходы от реализации на патенте. И наоборот, с целью соблюдения лимита доходов на ПСН учитываются еще и доходы от реализации, полученные в рамках УСН <22>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)При совмещении УСН и ПСН предельный размер доходов по спецрежимам отслеживается в совокупности. То есть с целью соблюдения лимита доходов для УСН учитываются в том числе и доходы от реализации на патенте. И наоборот, с целью соблюдения лимита доходов на ПСН учитываются еще и доходы от реализации, полученные в рамках УСН <22>.
Статья: Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)Конечно, отмена "ювелирных" УСН и ПСН может создать опасный прецедент и дискредитировать спецрежимы, ведь подобную аргументацию можно привести при желании запретить их применение и по любому иному виду деятельности. На это указало и Минэкономразвития.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)Конечно, отмена "ювелирных" УСН и ПСН может создать опасный прецедент и дискредитировать спецрежимы, ведь подобную аргументацию можно привести при желании запретить их применение и по любому иному виду деятельности. На это указало и Минэкономразвития.
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Добровольно отказаться от УСН можно только с 1 января следующего года <17>. Вместе с тем, как считают Минфин и ФНС, в течение года ИП вправе перейти на ПСН по отдельным видам деятельности, оставаясь при этом на УСН. В том числе в ситуации, когда фактически такой вид деятельности является для ИП единственным. Ведь запрета на совмещение УСН и ПСН в НК нет. И если ИП переводит свой бизнес на патент, не отказываясь от УСН, то формально условие о необходимости применения УСН до конца года соблюдается <18>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Добровольно отказаться от УСН можно только с 1 января следующего года <17>. Вместе с тем, как считают Минфин и ФНС, в течение года ИП вправе перейти на ПСН по отдельным видам деятельности, оставаясь при этом на УСН. В том числе в ситуации, когда фактически такой вид деятельности является для ИП единственным. Ведь запрета на совмещение УСН и ПСН в НК нет. И если ИП переводит свой бизнес на патент, не отказываясь от УСН, то формально условие о необходимости применения УСН до конца года соблюдается <18>.
Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП. С момента регистрации ИП перешел на применение УСН. Также он получил патент. Впоследствии ИП утратил право на применение ПСН. В связи с этим он должен уплачивать налог по УСН. Может ли ИП в данном случае применять налоговую ставку в размере 0% по УСН?
(Консультация эксперта, 2024)НК РФ не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками УСН и ПСН.
(Консультация эксперта, 2024)НК РФ не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками УСН и ПСН.
Вопрос: ИП на УСН продал коммерческую недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности. Код 68.10 "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" ОКВЭД при регистрации не был указан. Как облагается доход от этой продажи: НДФЛ или в рамках УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Следует учесть, что НК РФ не содержит условий (запретов, ограничений) для применения УСН в зависимости от сведений, отраженных в ЕГРИП.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Следует учесть, что НК РФ не содержит условий (запретов, ограничений) для применения УСН в зависимости от сведений, отраженных в ЕГРИП.