Виды деятельности запрещенные на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды деятельности запрещенные на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Кто имеет право применять УСН
(КонсультантПлюс, 2026)организации и ИП, которые осуществляют виды деятельности, запрещенные при УСН;
(КонсультантПлюс, 2026)организации и ИП, которые осуществляют виды деятельности, запрещенные при УСН;
Готовое решение: Как некоммерческие организации применяют УСН
(КонсультантПлюс, 2026)ваш вид деятельности не запрещен для УСН и вы не относитесь к числу организаций, которым нельзя применять "упрощенку".
(КонсультантПлюс, 2026)ваш вид деятельности не запрещен для УСН и вы не относитесь к числу организаций, которым нельзя применять "упрощенку".
Нормативные акты
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 367
(ред. от 02.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности")По строке 01 "Общая сумма доходов с учетом финансирования из бюджетов всех уровней" отражаются данные о доходах (по ТСЖ, ЖК и ЖСК показываются обязательные платежи и (или) взносы) с учетом фактически начисленных отдельным категориям граждан сумм социальной поддержки и субсидий по оплате жилого помещения и коммунальных услуг, которые подлежат возмещению из бюджета непосредственно организации, то есть суммы начисленных льгот и субсидий из данных строки 01 не вычитаются. Указанные доходы равняются доходам от основного вида деятельности организации и ее доходам от других видов деятельности, не запрещенных законодательством Российской Федерации.
(ред. от 02.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности")По строке 01 "Общая сумма доходов с учетом финансирования из бюджетов всех уровней" отражаются данные о доходах (по ТСЖ, ЖК и ЖСК показываются обязательные платежи и (или) взносы) с учетом фактически начисленных отдельным категориям граждан сумм социальной поддержки и субсидий по оплате жилого помещения и коммунальных услуг, которые подлежат возмещению из бюджета непосредственно организации, то есть суммы начисленных льгот и субсидий из данных строки 01 не вычитаются. Указанные доходы равняются доходам от основного вида деятельности организации и ее доходам от других видов деятельности, не запрещенных законодательством Российской Федерации.
Вопрос: ИП на УСН продал коммерческую недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности. Код 68.10 "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" ОКВЭД при регистрации не был указан. Как облагается доход от этой продажи: НДФЛ или в рамках УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Следует учесть, что НК РФ не содержит условий (запретов, ограничений) для применения УСН в зависимости от сведений, отраженных в ЕГРИП.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Следует учесть, что НК РФ не содержит условий (запретов, ограничений) для применения УСН в зависимости от сведений, отраженных в ЕГРИП.
Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП. С момента регистрации ИП перешел на применение УСН. Также он получил патент. Впоследствии ИП утратил право на применение ПСН. В связи с этим он должен уплачивать налог по УСН. Может ли ИП в данном случае применять налоговую ставку в размере 0% по УСН?
(Консультация эксперта, 2024)НК РФ не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками УСН и ПСН.
(Консультация эксперта, 2024)НК РФ не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками УСН и ПСН.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, указал, что НК РФ не содержит запрета на право применения УСН лицами, зарегистрированными в качестве ИП, в целях осуществления предпринимательской деятельности, не связанной с осуществлением адвокатской деятельности, но имеющими при этом статус адвоката.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, указал, что НК РФ не содержит запрета на право применения УСН лицами, зарегистрированными в качестве ИП, в целях осуществления предпринимательской деятельности, не связанной с осуществлением адвокатской деятельности, но имеющими при этом статус адвоката.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.11.2024 N 03-07-11/108890 <Утратив право на УСН, предприниматель применяет ОСН с уплатой НДС и НДФЛ>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)- нарушит ограничения по совмещению специальных налоговых режимов или запрещенным видам деятельности.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)- нарушит ограничения по совмещению специальных налоговых режимов или запрещенным видам деятельности.
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Добровольно отказаться от УСН можно только с 1 января следующего года <17>. Вместе с тем, как считают Минфин и ФНС, в течение года ИП вправе перейти на ПСН по отдельным видам деятельности, оставаясь при этом на УСН. В том числе в ситуации, когда фактически такой вид деятельности является для ИП единственным. Ведь запрета на совмещение УСН и ПСН в НК нет. И если ИП переводит свой бизнес на патент, не отказываясь от УСН, то формально условие о необходимости применения УСН до конца года соблюдается <18>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Добровольно отказаться от УСН можно только с 1 января следующего года <17>. Вместе с тем, как считают Минфин и ФНС, в течение года ИП вправе перейти на ПСН по отдельным видам деятельности, оставаясь при этом на УСН. В том числе в ситуации, когда фактически такой вид деятельности является для ИП единственным. Ведь запрета на совмещение УСН и ПСН в НК нет. И если ИП переводит свой бизнес на патент, не отказываясь от УСН, то формально условие о необходимости применения УСН до конца года соблюдается <18>.
Готовое решение: В отношении каких кодов ОКВЭД автономным учреждением правомерно применение УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть хотя бы один вид деятельности, при котором УСН запрещена, то вы не можете применять УСН ко всей вашей деятельности, в том числе и деятельности с разрешенными кодами ОКВЭД. Это следует из положений п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть хотя бы один вид деятельности, при котором УСН запрещена, то вы не можете применять УСН ко всей вашей деятельности, в том числе и деятельности с разрешенными кодами ОКВЭД. Это следует из положений п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Вопрос: ИП в 2023 г. применял УСН ("доходы"), с 01.01.2024 перешел на ПСН по виду деятельности "Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом". В каком порядке осуществляется налогообложение взысканных в феврале 2024 г. сумм с контрагентов, автотранспортные услуги которым были оказаны в 2023 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В Письме ФНС России от 10.12.2021 N СД-4-3/17292@ указано, что НК РФ не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками УСН и ПСН.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В Письме ФНС России от 10.12.2021 N СД-4-3/17292@ указано, что НК РФ не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками УСН и ПСН.
Вопрос: Об учете доходов и расходов, полученных от предпринимательской деятельности, осуществляемой ИП, совмещающим УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-11-11/126750)Кодекс не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-11-11/126750)Кодекс не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками УСН и ПСН.
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете правила перехода на УСН и применения спецрежима
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 20)3. ИП применяет "доходную" УСН. В 2025 г. он начал вести новый вид деятельности и решил, что теперь ему выгоднее "доходно-расходная" упрощенка. Чтобы сменить объект налогообложения, ИП в июле снялся с налогового учета, а в августе вновь зарегистрировался как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы". Правомерны ли действия ИП?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 20)3. ИП применяет "доходную" УСН. В 2025 г. он начал вести новый вид деятельности и решил, что теперь ему выгоднее "доходно-расходная" упрощенка. Чтобы сменить объект налогообложения, ИП в июле снялся с налогового учета, а в августе вновь зарегистрировался как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы". Правомерны ли действия ИП?
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)ИП, осуществляющие некоторые виды деятельности, не могут применять УСН. В частности, это запрещено тем, кто:
(КонсультантПлюс, 2026)ИП, осуществляющие некоторые виды деятельности, не могут применять УСН. В частности, это запрещено тем, кто: