Виды деятельности УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды деятельности УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Плательщик налога (взносов) оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) декларации (расчета по страховым взносам)
(КонсультантПлюс, 2025)1. Если Налоговый орган ссылается на неправомерность применения УСН по конкретному виду деятельности в прошедшие периоды - налоговыми декларациями за эти периоды, которые налоговый орган принимал без замечаний относительно применяемого режима, уведомлением ИФНС о возможности применения УСН >>>
(КонсультантПлюс, 2025)1. Если Налоговый орган ссылается на неправомерность применения УСН по конкретному виду деятельности в прошедшие периоды - налоговыми декларациями за эти периоды, которые налоговый орган принимал без замечаний относительно применяемого режима, уведомлением ИФНС о возможности применения УСН >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако в отношении льготируемой деятельности налогоплательщик применял режим ЕНВД, а по системе УСН облагал виды деятельности, не подпадающие под применение пониженной ставки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако в отношении льготируемой деятельности налогоплательщик применял режим ЕНВД, а по системе УСН облагал виды деятельности, не подпадающие под применение пониженной ставки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Кто имеет право применять УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. При каких видах деятельности УСН применять нельзя
(КонсультантПлюс, 2025)3. При каких видах деятельности УСН применять нельзя
Вопрос: ИП занимается сборкой и ремонтом мебели, продажей фурнитуры. В отношении деятельности по ремонту применяет ПСН, а в отношении иных видов деятельности - УСН. Возможны ситуации, когда с одним клиентом заключается договор как на ремонт мебели, так и на другие услуги. Вправе ли ИП выдать чек ККТ на всю сумму?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП занимается производством, сборкой и ремонтом мебели, а также продажей фурнитуры. В отношении деятельности по ремонту мебели применяет ПСН, а в отношении остальных видов деятельности - УСН. Возможны ситуации, когда с одним клиентом заключается договор как на ремонт мебели, так и на другие услуги (например, производство мебели или продажу фурнитуры). Вправе ли ИП в таких ситуациях выдать чек ККТ на всю сумму без выдачи документа, предусмотренного п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ? Если вправе, то возможны ли негативные последствия, если ИП будет использовать ККТ в некоторых случаях при расчетах за ремонт мебели?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП занимается производством, сборкой и ремонтом мебели, а также продажей фурнитуры. В отношении деятельности по ремонту мебели применяет ПСН, а в отношении остальных видов деятельности - УСН. Возможны ситуации, когда с одним клиентом заключается договор как на ремонт мебели, так и на другие услуги (например, производство мебели или продажу фурнитуры). Вправе ли ИП в таких ситуациях выдать чек ККТ на всю сумму без выдачи документа, предусмотренного п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ? Если вправе, то возможны ли негативные последствия, если ИП будет использовать ККТ в некоторых случаях при расчетах за ремонт мебели?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
(ред. от 17.11.2025)3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
Готовое решение: Как влияют коды ОКВЭД на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если хотя бы с одним видом вашей деятельности "упрощенка" несовместима, вы не можете применять УСН для всей своей деятельности. Например, если вы производите подакцизные и неподакцизные товары, применять "упрощенку" вы не можете, в том числе и по той деятельности, которая не связана с производством подакцизных товаров (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если хотя бы с одним видом вашей деятельности "упрощенка" несовместима, вы не можете применять УСН для всей своей деятельности. Например, если вы производите подакцизные и неподакцизные товары, применять "упрощенку" вы не можете, в том числе и по той деятельности, которая не связана с производством подакцизных товаров (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Готовое решение: Чем отличается патентная система от УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)ПСН подойдет, если вам удобно платить фиксированный налог, независимо от дохода, а УСН - если видов деятельности много и вы не вписываетесь в ограничения на ПСН.
(КонсультантПлюс, 2025)ПСН подойдет, если вам удобно платить фиксированный налог, независимо от дохода, а УСН - если видов деятельности много и вы не вписываетесь в ограничения на ПСН.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)В силу п. 3 ст. 9 Кодекса профессиональной этики адвокат не вправе заниматься иной оплачиваемой деятельностью. В связи с этим даже если адвокат зарегистрировал ИП, то он не вправе применять УСН по иному виду деятельности. Такой вывод сделан, в частности, в письмах Минфина России от 20 мая 2013 г. N 03-11-11/17741, от 20 мая 2009 г. N 03-11-09/178 и поддерживается судами. Так, не может применяться УСН в отношении ИП-адвоката, который указал как основной вид деятельности предоставление в аренду помещений <1>. Конституционный Суд РФ сослался на подп. 10 п. 3 ст. 346.12 НК РФ для обоснования вывода о том, что адвокаты не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Суд заключил, что это законоположение не ущемляет их конституционных прав <2>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)В силу п. 3 ст. 9 Кодекса профессиональной этики адвокат не вправе заниматься иной оплачиваемой деятельностью. В связи с этим даже если адвокат зарегистрировал ИП, то он не вправе применять УСН по иному виду деятельности. Такой вывод сделан, в частности, в письмах Минфина России от 20 мая 2013 г. N 03-11-11/17741, от 20 мая 2009 г. N 03-11-09/178 и поддерживается судами. Так, не может применяться УСН в отношении ИП-адвоката, который указал как основной вид деятельности предоставление в аренду помещений <1>. Конституционный Суд РФ сослался на подп. 10 п. 3 ст. 346.12 НК РФ для обоснования вывода о том, что адвокаты не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Суд заключил, что это законоположение не ущемляет их конституционных прав <2>.
Готовое решение: Как организации с обособленными подразделениями подтвердить в СФР основной вид деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)Организации, применяющие УСН, подтверждают основной вид деятельности в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Организации, применяющие УСН, подтверждают основной вид деятельности в общем порядке.
Вопрос: Основным видом деятельности организации на УСН является деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (ОКВЭД 55.10). Также имеется бар. Доходы организации за 2024 г. превысили 60 млн руб. По гостиничным услугам применяется ставка НДС 0%. По какой ставке НДС облагать услуги бара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Основным видом деятельности организации на УСН является деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (ОКВЭД 55.10). Также имеется бар. Доходы организации за 2024 г. превысили 60 млн руб. По гостиничным услугам применяется ставка НДС 0%. По какой ставке НДС облагать услуги бара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Основным видом деятельности организации на УСН является деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (ОКВЭД 55.10). Также имеется бар. Доходы организации за 2024 г. превысили 60 млн руб. По гостиничным услугам применяется ставка НДС 0%. По какой ставке НДС облагать услуги бара?
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Если платите торговый сбор по какому-либо виду деятельности на УСН, то при определенных условиях можете включить в вычет и его. При этом 50%-ного ограничения, как по другим расходам, здесь нет, но есть другие (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если платите торговый сбор по какому-либо виду деятельности на УСН, то при определенных условиях можете включить в вычет и его. При этом 50%-ного ограничения, как по другим расходам, здесь нет, но есть другие (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).
Статья: Налогообложение научно-исследовательской деятельности (часть 1)
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)- ставка 0% по налогу на прибыль, УСН и ЕНВД - по виду деятельности "научные исследования", при условии, что значительная доля выручки получена от указанной деятельности;
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)- ставка 0% по налогу на прибыль, УСН и ЕНВД - по виду деятельности "научные исследования", при условии, что значительная доля выручки получена от указанной деятельности;
Статья: Налоговые схемы в сдаче в аренду помещений - как ФНС пытается повысить сбор налогов? Анализ судов и споров
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)Индивидуальный предприниматель выразил несогласие с решением, посчитал, что налоговый орган сделал неверный вывод об утрате налогоплательщиком права на применение ПСН со ссылкой на пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Его доход по деятельности, в отношении которой он применял ПСН, не превысил установленного законом лимита. При этом по данному виду деятельности он УСН не применял. По другому виду деятельности он применял УСН и не применял ПСН. В 2019 году по данному виду деятельности доход действительно превысил лимит. Однако данный факт, по мнению налогоплательщика, не мог свидетельствовать об утрате права на применение ПСН ввиду того, что в целях определения факта превышения лимита сопоставляться может лишь доход, полученный от видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН.
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)Индивидуальный предприниматель выразил несогласие с решением, посчитал, что налоговый орган сделал неверный вывод об утрате налогоплательщиком права на применение ПСН со ссылкой на пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Его доход по деятельности, в отношении которой он применял ПСН, не превысил установленного законом лимита. При этом по данному виду деятельности он УСН не применял. По другому виду деятельности он применял УСН и не применял ПСН. В 2019 году по данному виду деятельности доход действительно превысил лимит. Однако данный факт, по мнению налогоплательщика, не мог свидетельствовать об утрате права на применение ПСН ввиду того, что в целях определения факта превышения лимита сопоставляться может лишь доход, полученный от видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН.
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), вид деятельности "аренда и продажа земельных участков". Если в 2025 г. выручка от продажи земельных участков превысит 60 млн руб., то нужно ли организации исполнять обязанности плательщика НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), вид деятельности "аренда и продажа земельных участков". Если в 2025 г. выручка от продажи земельных участков превысит 60 млн руб., то нужно ли организации исполнять обязанности плательщика НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), вид деятельности "аренда и продажа земельных участков". Если в 2025 г. выручка от продажи земельных участков превысит 60 млн руб., то нужно ли организации исполнять обязанности плательщика НДС?