Виды деятельности подпадающие под усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды деятельности подпадающие под усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако в отношении льготируемой деятельности налогоплательщик применял режим ЕНВД, а по системе УСН облагал виды деятельности, не подпадающие под применение пониженной ставки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако в отношении льготируемой деятельности налогоплательщик применял режим ЕНВД, а по системе УСН облагал виды деятельности, не подпадающие под применение пониженной ставки.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности ИП, связанной с уборкой подъездов, сбором и выносом мусора до мусоропровода, не могла применяться ПСН по виду деятельности "сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья". В связи с этим денежные средства, поступившие на расчетный счет предпринимателя от осуществления видов деятельности, не подпадающих по ПСН, подлежали учету в качестве доходов для целей УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности ИП, связанной с уборкой подъездов, сбором и выносом мусора до мусоропровода, не могла применяться ПСН по виду деятельности "сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья". В связи с этим денежные средства, поступившие на расчетный счет предпринимателя от осуществления видов деятельности, не подпадающих по ПСН, подлежали учету в качестве доходов для целей УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН, основной вид деятельности которого не подпадает под действие налоговых каникул, прекратил регистрацию в качестве ИП. Позже он повторно зарегистрировался как ИП на УСН с видом деятельности, который подпадает под действие налоговых каникул. Вправе ли ИП при повторной регистрации применять налоговые каникулы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН, основной вид деятельности которого не подпадает под действие налоговых каникул, прекратил регистрацию в качестве ИП. Через время он повторно зарегистрировался в качестве ИП на УСН с видом деятельности, который подпадает под действие налоговых каникул. Вправе ли ИП при повторной регистрации применять налоговые каникулы в связи с тем, что при первичной регистрации он вел деятельность, которая не подпадала под действие налоговых каникул?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН, основной вид деятельности которого не подпадает под действие налоговых каникул, прекратил регистрацию в качестве ИП. Через время он повторно зарегистрировался в качестве ИП на УСН с видом деятельности, который подпадает под действие налоговых каникул. Вправе ли ИП при повторной регистрации применять налоговые каникулы в связи с тем, что при первичной регистрации он вел деятельность, которая не подпадала под действие налоговых каникул?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.12.2025 N 03-07-07/116494 <НДС для упрощенцев, оказывающих услуги в сфере образования>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ не зависит от того, основным или дополнительным для компании является вид деятельности, подпадающий под льготу.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ не зависит от того, основным или дополнительным для компании является вид деятельности, подпадающий под льготу.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 26.01.2023 N 4-П
"По делу о проверке конституционности подпункта 12 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина М.Н. Петрова"Заявитель по настоящему делу - гражданин М.Н. Петров, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя на территории Чувашской Республики - Чувашии, с 4 июня 2015 года использовал упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доход" и имел патенты на право использования патентной системы налогообложения с 1 октября по 31 декабря 2016 года и с 1 января по 31 декабря 2017 года на территории Московской области в отношении названного вида деятельности. По результатам выездной налоговой проверки за период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2017 года инспекция Федеральной налоговой службы по городу Чебоксары приняла решение о привлечении М.Н. Петрова к ответственности за налоговое правонарушение, предложив ему, в частности, уплатить доначисленный налог по упрощенной системе налогообложения (2 105 713 руб.), пени (301 987,59 руб.) и штраф (105 285,65 руб.). Налоговый орган пришел к выводу, что предприниматель не имел права использовать патентную систему налогообложения в отношении доходов от сделок с рядом юридических лиц, поскольку выполненные им работы являлись строительными и не подпадали под полученные патенты по виду деятельности "ремонт жилья и других построек". Вышестоящий налоговый орган оставил жалобу на это решение без удовлетворения.
"По делу о проверке конституционности подпункта 12 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина М.Н. Петрова"Заявитель по настоящему делу - гражданин М.Н. Петров, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя на территории Чувашской Республики - Чувашии, с 4 июня 2015 года использовал упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доход" и имел патенты на право использования патентной системы налогообложения с 1 октября по 31 декабря 2016 года и с 1 января по 31 декабря 2017 года на территории Московской области в отношении названного вида деятельности. По результатам выездной налоговой проверки за период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2017 года инспекция Федеральной налоговой службы по городу Чебоксары приняла решение о привлечении М.Н. Петрова к ответственности за налоговое правонарушение, предложив ему, в частности, уплатить доначисленный налог по упрощенной системе налогообложения (2 105 713 руб.), пени (301 987,59 руб.) и штраф (105 285,65 руб.). Налоговый орган пришел к выводу, что предприниматель не имел права использовать патентную систему налогообложения в отношении доходов от сделок с рядом юридических лиц, поскольку выполненные им работы являлись строительными и не подпадали под полученные патенты по виду деятельности "ремонт жилья и других построек". Вышестоящий налоговый орган оставил жалобу на это решение без удовлетворения.
"Перечень частых нарушений обязательных требований по валютному контролю", "Перечень нарушений обязательных требований по контролю за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники", "Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю"6. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Готовое решение: Чем отличается патентная система от УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)УСН применяется сразу ко всей деятельности ИП. То есть, если появляются доходы от новых видов деятельности или отдельных операций, они, как правило, автоматически подпадают под этот режим.
(КонсультантПлюс, 2026)УСН применяется сразу ко всей деятельности ИП. То есть, если появляются доходы от новых видов деятельности или отдельных операций, они, как правило, автоматически подпадают под этот режим.
Вопрос: О налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных ИП, применяющим УСН.
(Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-11-11/129280, N 03-11-11/129279)Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, заявленный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
(Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-11-11/129280, N 03-11-11/129279)Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, заявленный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, заявленный ИП при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, заявленный ИП при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
Вопрос: О налогообложении доходов, полученных ИП, применяющим УСН, от продажи недвижимого имущества.
(Письма Минфина России от 28.11.2024 N 03-11-11/120084, N 03-11-11/120087)Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, заявленный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
(Письма Минфина России от 28.11.2024 N 03-11-11/120084, N 03-11-11/120087)Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, заявленный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Можно ли ИП перейти с УСН на ПСН в середине года
(КонсультантПлюс, 2026)В дальнейшем вы можете прекратить все виды деятельности, по которым применяете УСН, подав в инспекцию соответствующее уведомление (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В дальнейшем вы можете прекратить все виды деятельности, по которым применяете УСН, подав в инспекцию соответствующее уведомление (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).
Готовое решение: Как влияют коды ОКВЭД на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что к одному коду ОКВЭД может относиться сразу несколько видов деятельности. Среди них могут быть те, по которым УСН применять нельзя, и те, по которым "упрощенку" применять можно.
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что к одному коду ОКВЭД может относиться сразу несколько видов деятельности. Среди них могут быть те, по которым УСН применять нельзя, и те, по которым "упрощенку" применять можно.
Вопрос: ИП на УСН "доходы минус расходы" сдает квартиру в аренду как физическое лицо. При регистрации в качестве ИП деятельность по сдаче в аренду недвижимости не указана. Должна ли арендная плата учитываться в доходах по УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Арендная плата учитывается в доходах индивидуального предпринимателя по УСН в случае, если деятельность по сдаче квартиры имеет признаки предпринимательской. Доходами от предпринимательской деятельности признаются доходы, подпадающие под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП. Если изменения в ЕГРИП не вносились, то по деятельности, о которой нет сведений в реестре, согласно официальной позиции индивидуальный предприниматель должен уплачивать НДФЛ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Арендная плата учитывается в доходах индивидуального предпринимателя по УСН в случае, если деятельность по сдаче квартиры имеет признаки предпринимательской. Доходами от предпринимательской деятельности признаются доходы, подпадающие под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП. Если изменения в ЕГРИП не вносились, то по деятельности, о которой нет сведений в реестре, согласно официальной позиции индивидуальный предприниматель должен уплачивать НДФЛ.
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Таким образом, переводя на ПСН единственный вид деятельности в середине года, ИП начинает номинально совмещать патент с УСН. За ним сохраняется обязанность ежегодно подавать декларации по УСН, даже при отсутствии доходов от "упрощенной" деятельности <21>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Таким образом, переводя на ПСН единственный вид деятельности в середине года, ИП начинает номинально совмещать патент с УСН. За ним сохраняется обязанность ежегодно подавать декларации по УСН, даже при отсутствии доходов от "упрощенной" деятельности <21>.
Готовое решение: В отношении каких кодов ОКВЭД автономным учреждением правомерно применение УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Пример определения деятельности, которая подпадает и не подпадает под УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Пример определения деятельности, которая подпадает и не подпадает под УСН
Статья: Делимся ответами на 9 "кассовых" вопросов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)ООО на УСН 6% выдало заем физическому лицу (не сотрудник, не учредитель). Заем не является целевым, и выдача займа не является ни основным, ни дополнительным видом деятельности ООО. Теперь физическое лицо будет возвращать сначала тело займа, затем начисленные проценты. Нужно ли в таком случае ООО применять ККТ и пробивать чеки?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)ООО на УСН 6% выдало заем физическому лицу (не сотрудник, не учредитель). Заем не является целевым, и выдача займа не является ни основным, ни дополнительным видом деятельности ООО. Теперь физическое лицо будет возвращать сначала тело займа, затем начисленные проценты. Нужно ли в таком случае ООО применять ККТ и пробивать чеки?