Виды деятельности для применения усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды деятельности для применения усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налог по УСН, указав, что налогоплательщик нарушил порядок определения доходов и налоговой ставки. Предприниматель отметил, что он вправе, с учетом заявленного им основного вида экономической деятельности, применять нулевую ставку по УСН на основании регионального закона. Передавая дело на новое рассмотрение, суд подчеркнул, что согласно требованиям регионального закона для применения нулевой ставки необходимо, чтобы лицо было впервые зарегистрировано в качестве предпринимателя. Поскольку предприниматель зарегистрирован повторно, он не имеет права на применение нулевой ставки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налог по УСН, указав, что налогоплательщик нарушил порядок определения доходов и налоговой ставки. Предприниматель отметил, что он вправе, с учетом заявленного им основного вида экономической деятельности, применять нулевую ставку по УСН на основании регионального закона. Передавая дело на новое рассмотрение, суд подчеркнул, что согласно требованиям регионального закона для применения нулевой ставки необходимо, чтобы лицо было впервые зарегистрировано в качестве предпринимателя. Поскольку предприниматель зарегистрирован повторно, он не имеет права на применение нулевой ставки.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Плательщик налога (взносов) оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) декларации (расчета по страховым взносам)
(КонсультантПлюс, 2026)1. Если Налоговый орган ссылается на неправомерность применения УСН по конкретному виду деятельности в прошедшие периоды - налоговыми декларациями за эти периоды, которые налоговый орган принимал без замечаний относительно применяемого режима, уведомлением ИФНС о возможности применения УСН >>>
(КонсультантПлюс, 2026)1. Если Налоговый орган ссылается на неправомерность применения УСН по конкретному виду деятельности в прошедшие периоды - налоговыми декларациями за эти периоды, которые налоговый орган принимал без замечаний относительно применяемого режима, уведомлением ИФНС о возможности применения УСН >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Кто имеет право применять УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. При каких видах деятельности УСН применять нельзя
(КонсультантПлюс, 2026)3. При каких видах деятельности УСН применять нельзя
Вопрос: В отношении каких видов деятельности можно применять УСН?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)10.2.1. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, с определенным основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с ОКВЭД) на 2018 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)10.2.1. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, с определенным основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с ОКВЭД) на 2018 г.
Статья: Субъекты малого и среднего предпринимательства
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Также в соответствии с п. 4 ст. 346.20 НК РФ субъекты РФ вправе своими законами устанавливать налоговые ставки в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих определяемые Правительством РФ отдельные виды экономической деятельности, а также отвечающих критериям, установленным Правительством РФ. Так, Распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 N 4176-р утвержден Перечень видов экономической деятельности, осуществляемой налогоплательщиками, применяющими УСН, для которых законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, а также определенные критерии - в частности, непревышение доходов в размере 490,5 млн руб. в течение отчетного (налогового) периода, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Также в соответствии с п. 4 ст. 346.20 НК РФ субъекты РФ вправе своими законами устанавливать налоговые ставки в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих определяемые Правительством РФ отдельные виды экономической деятельности, а также отвечающих критериям, установленным Правительством РФ. Так, Распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 N 4176-р утвержден Перечень видов экономической деятельности, осуществляемой налогоплательщиками, применяющими УСН, для которых законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, а также определенные критерии - в частности, непревышение доходов в размере 490,5 млн руб. в течение отчетного (налогового) периода, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.
Вопрос: Может ли автономная некоммерческая организация, зарегистрированная в январе 2025 г., основной вид деятельности - "Образовательные услуги", применяющая УСН, в 2025 г. применять пониженный тариф страховых взносов 7,6%, или такая возможность наступит только в 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли автономная некоммерческая организация, зарегистрированная в январе 2025 г., основной вид деятельности - "Образовательные услуги", применяющая УСН, в 2025 г. применять пониженный тариф страховых взносов 7,6%, или такая возможность наступит только в 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли автономная некоммерческая организация, зарегистрированная в январе 2025 г., основной вид деятельности - "Образовательные услуги", применяющая УСН, в 2025 г. применять пониженный тариф страховых взносов 7,6%, или такая возможность наступит только в 2026 г.?
Готовое решение: Как применять онлайн-ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)или применяют спецрежимы УСН, ЕСХН или ПСН (при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН).
(КонсультантПлюс, 2026)или применяют спецрежимы УСН, ЕСХН или ПСН (при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)ИП, осуществляющие некоторые виды деятельности, не могут применять УСН. В частности, это запрещено тем, кто:
(КонсультантПлюс, 2026)ИП, осуществляющие некоторые виды деятельности, не могут применять УСН. В частности, это запрещено тем, кто:
Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Для "упрощенцев" ФНС России не рассчитывает средних показателей нагрузки. Такие показатели есть только для общего режима. При этом сравнивать нагрузку "упрощенца" со средней нагрузкой по такому же виду деятельности на ОСН смысла нет. Очевидно, что на УСН она будет ниже.
(КонсультантПлюс, 2026)Для "упрощенцев" ФНС России не рассчитывает средних показателей нагрузки. Такие показатели есть только для общего режима. При этом сравнивать нагрузку "упрощенца" со средней нагрузкой по такому же виду деятельности на ОСН смысла нет. Очевидно, что на УСН она будет ниже.
Готовое решение: Как влияют коды ОКВЭД на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть хотя бы один вид деятельности, при котором УСН не применяется, то "упрощенку" вы не можете применять ко всей вашей деятельности, в том числе и деятельности с "разрешенными" кодами ОКВЭД.
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть хотя бы один вид деятельности, при котором УСН не применяется, то "упрощенку" вы не можете применять ко всей вашей деятельности, в том числе и деятельности с "разрешенными" кодами ОКВЭД.
Готовое решение: Можно ли ИП перейти с УСН на ПСН в середине года
(КонсультантПлюс, 2026)В дальнейшем вы можете прекратить все виды деятельности, по которым применяете УСН, подав в инспекцию соответствующее уведомление (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В дальнейшем вы можете прекратить все виды деятельности, по которым применяете УСН, подав в инспекцию соответствующее уведомление (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).
Последние изменения: Пониженные тарифы страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России указала: если основной вид деятельности "упрощенца" льготируется, но он применяет по нему ЕНВД, пониженные тарифы использовать нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России указала: если основной вид деятельности "упрощенца" льготируется, но он применяет по нему ЕНВД, пониженные тарифы использовать нельзя.
Статья: Критерии налоговых доначислений в части претензий по дроблению бизнеса
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 4)- дробление одного бизнеса (производственного процесса) происходит между несколькими лицами, осуществляющими аналогичные виды деятельности и применяющими специальные системы налогообложения (ЕНВД или УСН) вместо исчисления и уплаты налогов по общей системе налогообложения;
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 4)- дробление одного бизнеса (производственного процесса) происходит между несколькими лицами, осуществляющими аналогичные виды деятельности и применяющими специальные системы налогообложения (ЕНВД или УСН) вместо исчисления и уплаты налогов по общей системе налогообложения;
Вопрос: Об НДС при переходе организации, применяющей УСН и осуществляющей регулируемый вид деятельности в области обращения с ТКО, на применение ставки НДС 7% в связи с утратой права на применение ставки 5%.
(Письмо Минфина России от 24.12.2025 N 03-07-11/125667)Вопрос: Регулируемые тарифы рассчитываются и устанавливаются органами регулирования тарифов по заявлениям регулируемых организаций, применяющих УСН и признанных плательщиками НДС, при наличии соответствующих расчетов, выполненных с учетом выбранной налоговой ставки НДС, и необходимых обосновывающих материалов, в том числе документов, подтверждающих размер доходов.
(Письмо Минфина России от 24.12.2025 N 03-07-11/125667)Вопрос: Регулируемые тарифы рассчитываются и устанавливаются органами регулирования тарифов по заявлениям регулируемых организаций, применяющих УСН и признанных плательщиками НДС, при наличии соответствующих расчетов, выполненных с учетом выбранной налоговой ставки НДС, и необходимых обосновывающих материалов, в том числе документов, подтверждающих размер доходов.