Вид расходов по начислению амортизации
Подборка наиболее важных документов по запросу Вид расходов по начислению амортизации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы ИП - налогового резидента РФ по его деятельности, на которые он может уменьшить доходы, называются профессиональными вычетами (п. 1 ст. 221 НК РФ). Предприниматели сами определяют расходы, которые уменьшают полученный доход с учетом требований гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (п. 1 ст. 221 НК РФ). Это могут быть материальные расходы, расходы на оплату труда физлиц, суммы начисленной амортизации и иные виды расходов, поименованных в гл. 25 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы ИП - налогового резидента РФ по его деятельности, на которые он может уменьшить доходы, называются профессиональными вычетами (п. 1 ст. 221 НК РФ). Предприниматели сами определяют расходы, которые уменьшают полученный доход с учетом требований гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (п. 1 ст. 221 НК РФ). Это могут быть материальные расходы, расходы на оплату труда физлиц, суммы начисленной амортизации и иные виды расходов, поименованных в гл. 25 НК РФ.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Расходы ИП по его деятельности, на которые он может уменьшить доходы, называются профессиональными вычетами (п. 1 ст. 221 НК РФ). Предприниматели сами определяют расходы, которые уменьшают полученный доход с учетом требований гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (п. 1 ст. 221 НК РФ). Это могут быть материальные расходы, расходы на оплату труда физлиц, суммы начисленной амортизации и иные виды расходов, поименованных в гл. 25 НК РФ (см., в частности, ст. ст. 252, 253, 265 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Расходы ИП по его деятельности, на которые он может уменьшить доходы, называются профессиональными вычетами (п. 1 ст. 221 НК РФ). Предприниматели сами определяют расходы, которые уменьшают полученный доход с учетом требований гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (п. 1 ст. 221 НК РФ). Это могут быть материальные расходы, расходы на оплату труда физлиц, суммы начисленной амортизации и иные виды расходов, поименованных в гл. 25 НК РФ (см., в частности, ст. ст. 252, 253, 265 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.11.2024 N БВ-4-7/13022
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Пункт 5 статьи 270 Налогового кодекса Российской Федерации в порядке общего правила устанавливает, что при определении налоговой базы не учитываются расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества. Определение амортизируемого имущества дано в статье 256 Налогового кодекса Российской Федерации. Однако данный запрет, по существу, корреспондирует с подпунктом 3 пункта 2 статьи 253 Налогового кодекса Российской Федерации: суммы начисленной амортизации являются видом расходов, связанных с производством и (или) реализацией.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Пункт 5 статьи 270 Налогового кодекса Российской Федерации в порядке общего правила устанавливает, что при определении налоговой базы не учитываются расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества. Определение амортизируемого имущества дано в статье 256 Налогового кодекса Российской Федерации. Однако данный запрет, по существу, корреспондирует с подпунктом 3 пункта 2 статьи 253 Налогового кодекса Российской Федерации: суммы начисленной амортизации являются видом расходов, связанных с производством и (или) реализацией.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат и выхода продукции в молочном и мясном скотоводстве"
(утв. Минсельхозом РФ)117. Затраты по дебету счета 20 "Основное производство", субсчет 3 "Промышленное производство", учитывают в зависимости от видов расходов в корреспонденции с кредитом следующих счетов:
(утв. Минсельхозом РФ)117. Затраты по дебету счета 20 "Основное производство", субсчет 3 "Промышленное производство", учитывают в зависимости от видов расходов в корреспонденции с кредитом следующих счетов:
Готовое решение: Как с 1 января 2026 г. ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по новой форме
(КонсультантПлюс, 2025)Общую сумму расходов по предпринимательской деятельности, подтвержденных документально, учитываемых в профессиональном вычете, укажите в строке 040 Приложения 3 к декларации. Ниже расшифруйте эту сумму по отдельным видам расходов (п. 66 Порядка заполнения декларации по НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)Общую сумму расходов по предпринимательской деятельности, подтвержденных документально, учитываемых в профессиональном вычете, укажите в строке 040 Приложения 3 к декларации. Ниже расшифруйте эту сумму по отдельным видам расходов (п. 66 Порядка заполнения декларации по НДФЛ):
Готовое решение: Какой порядок применения амортизационной премии в налоговом учете учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)3. Когда начисляется амортизационная премия и к какому виду расходов (прямым или косвенным) она относится
(КонсультантПлюс, 2025)3. Когда начисляется амортизационная премия и к какому виду расходов (прямым или косвенным) она относится
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)С помощью инвестиционного налогового вычета отдельные категории лиц могут единовременно уменьшить налог на прибыль на ряд расходов. Например, можно вычесть расходы по приобретению объектов ОС третьей - седьмой амортизационных групп и отдельных ОС восьмой - десятой амортизационных групп, а также их модернизации, достройке, дооборудованию и т.п. Вычет заменяет начисление амортизации по таким основным средствам.
(КонсультантПлюс, 2025)С помощью инвестиционного налогового вычета отдельные категории лиц могут единовременно уменьшить налог на прибыль на ряд расходов. Например, можно вычесть расходы по приобретению объектов ОС третьей - седьмой амортизационных групп и отдельных ОС восьмой - десятой амортизационных групп, а также их модернизации, достройке, дооборудованию и т.п. Вычет заменяет начисление амортизации по таким основным средствам.
Готовое решение: Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый учет общепроизводственных (общехозяйственных) расходов зависит от того, к какой группе относится конкретный расход (материальные, оплата труда, амортизация, прочие расходы) и какой метод учета вы применяете (метод начисления или кассовый). Далее мы рассмотрим, как для целей налогообложения прибыли учитываются наиболее распространенные виды общепроизводственных (общехозяйственных) расходов.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый учет общепроизводственных (общехозяйственных) расходов зависит от того, к какой группе относится конкретный расход (материальные, оплата труда, амортизация, прочие расходы) и какой метод учета вы применяете (метод начисления или кассовый). Далее мы рассмотрим, как для целей налогообложения прибыли учитываются наиболее распространенные виды общепроизводственных (общехозяйственных) расходов.
Статья: Арендуем землю: что с бухучетом и налогами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Перейдем к вопросу, какие расходы у вас могут возникнуть в бухучете. Как мы уже разобрались, расходов в виде амортизации ППА у вас нет. Но могут быть, к примеру, расходы в виде процентов, начисляемых к уплате арендодателю. Они определяются как произведение суммы ОА на начало периода на процентную ставку (и корректируются на количество дней в периоде, за который делается расчет). Этот вид расходов есть даже в случае, когда ППА само по себе амортизироваться не может <5>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Перейдем к вопросу, какие расходы у вас могут возникнуть в бухучете. Как мы уже разобрались, расходов в виде амортизации ППА у вас нет. Но могут быть, к примеру, расходы в виде процентов, начисляемых к уплате арендодателю. Они определяются как произведение суммы ОА на начало периода на процентную ставку (и корректируются на количество дней в периоде, за который делается расчет). Этот вид расходов есть даже в случае, когда ППА само по себе амортизироваться не может <5>.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Общую сумму расходов по предпринимательской деятельности, подтвержденных документально, учитываемых в профессиональном вычете, укажите в строке 040 Приложения 3 к декларации. Ниже расшифруйте эту сумму по отдельным видам расходов (п. 70 Порядка заполнения декларации по НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)Общую сумму расходов по предпринимательской деятельности, подтвержденных документально, учитываемых в профессиональном вычете, укажите в строке 040 Приложения 3 к декларации. Ниже расшифруйте эту сумму по отдельным видам расходов (п. 70 Порядка заполнения декларации по НДФЛ):
Статья: В НК РФ появился новый вид инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)По основному средству, в отношении которого применен инвестиционный вычет в виде расходов, указанных в подп. 2.1 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, нельзя начислять амортизацию и применять амортизационную премию в части расходов на приобретение (сооружение, модернизацию и т.д.) основного средства, в отношении которых применен вычет (новая редакция п. 7 ст. 286.1 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)По основному средству, в отношении которого применен инвестиционный вычет в виде расходов, указанных в подп. 2.1 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, нельзя начислять амортизацию и применять амортизационную премию в части расходов на приобретение (сооружение, модернизацию и т.д.) основного средства, в отношении которых применен вычет (новая редакция п. 7 ст. 286.1 НК РФ).
Вопрос: Какие затраты формируют полную себестоимость готовой продукции?
(Консультация эксперта, 2025)В себестоимость включаются также расходы, связанные с производством нескольких видов продукции (косвенные расходы). Например, расходы на уплату налогов и сборов, амортизация зданий (общецехового назначения), сооружений, зарплата управленческого персонала (в части управления производством и аппарата управления цехов), страховые взносы, начисленные на такую зарплату, стоимость коммунальных услуг и электроэнергии, расходы на аренду помещения (общецехового назначения) (п. п. 35, 37, Приложения N N 4, 5 к Основным положениям, п. 3, пп. "б" п. 18 ФСБУ 5/2019). Указанные расходы распределяются между различными видами продукции с помощью специальных методов, указанных в Основных положениях (п. 20 Основных положений). Вопрос о включении налогов в себестоимость продукции решается по усмотрению организации с учетом особенностей хозяйственной деятельности. Порядок учета налогов отражается в учетной политике.
(Консультация эксперта, 2025)В себестоимость включаются также расходы, связанные с производством нескольких видов продукции (косвенные расходы). Например, расходы на уплату налогов и сборов, амортизация зданий (общецехового назначения), сооружений, зарплата управленческого персонала (в части управления производством и аппарата управления цехов), страховые взносы, начисленные на такую зарплату, стоимость коммунальных услуг и электроэнергии, расходы на аренду помещения (общецехового назначения) (п. п. 35, 37, Приложения N N 4, 5 к Основным положениям, п. 3, пп. "б" п. 18 ФСБУ 5/2019). Указанные расходы распределяются между различными видами продукции с помощью специальных методов, указанных в Основных положениях (п. 20 Основных положений). Вопрос о включении налогов в себестоимость продукции решается по усмотрению организации с учетом особенностей хозяйственной деятельности. Порядок учета налогов отражается в учетной политике.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Будет ли начисляться амортизация в налоговом учете, или имеет место единовременное списание на затраты на счет 20 (НУ - ВР), так как первоначальная стоимость менее 100 000 рублей (стоимостный лимит для ОС в учетной политике Общества)?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Будет ли начисляться амортизация в налоговом учете, или имеет место единовременное списание на затраты на счет 20 (НУ - ВР), так как первоначальная стоимость менее 100 000 рублей (стоимостный лимит для ОС в учетной политике Общества)?
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 041 - 055 дополнительно расшифруйте показатель строки 040 по конкретным видам расходов, в том числе (п. п. 7.1 - 7.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 041 - 055 дополнительно расшифруйте показатель строки 040 по конкретным видам расходов, в том числе (п. п. 7.1 - 7.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):