Вид расходов по начислению амортизации
Подборка наиболее важных документов по запросу Вид расходов по начислению амортизации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.11.2022 N 03-03-06/1/111785 <О порядке начисления амортизации (амортизационной премии) при применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль в виде расходов на приобретение, модернизацию или реконструкцию ОС>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)"Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)"Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы ИП - налогового резидента РФ по его деятельности, на которые он может уменьшить доходы, называются профессиональными вычетами (п. 1 ст. 221 НК РФ). Предприниматели сами определяют расходы, которые уменьшают полученный доход с учетом требований гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (п. 1 ст. 221 НК РФ). Это могут быть материальные расходы, расходы на оплату труда физлиц, суммы начисленной амортизации и иные виды расходов, поименованных в гл. 25 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы ИП - налогового резидента РФ по его деятельности, на которые он может уменьшить доходы, называются профессиональными вычетами (п. 1 ст. 221 НК РФ). Предприниматели сами определяют расходы, которые уменьшают полученный доход с учетом требований гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (п. 1 ст. 221 НК РФ). Это могут быть материальные расходы, расходы на оплату труда физлиц, суммы начисленной амортизации и иные виды расходов, поименованных в гл. 25 НК РФ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.11.2024 N БВ-4-7/13022
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Пункт 5 статьи 270 Налогового кодекса Российской Федерации в порядке общего правила устанавливает, что при определении налоговой базы не учитываются расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества. Определение амортизируемого имущества дано в статье 256 Налогового кодекса Российской Федерации. Однако данный запрет, по существу, корреспондирует с подпунктом 3 пункта 2 статьи 253 Налогового кодекса Российской Федерации: суммы начисленной амортизации являются видом расходов, связанных с производством и (или) реализацией.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Пункт 5 статьи 270 Налогового кодекса Российской Федерации в порядке общего правила устанавливает, что при определении налоговой базы не учитываются расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества. Определение амортизируемого имущества дано в статье 256 Налогового кодекса Российской Федерации. Однако данный запрет, по существу, корреспондирует с подпунктом 3 пункта 2 статьи 253 Налогового кодекса Российской Федерации: суммы начисленной амортизации являются видом расходов, связанных с производством и (или) реализацией.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат и выхода продукции в молочном и мясном скотоводстве"
(утв. Минсельхозом РФ)117. Затраты по дебету счета 20 "Основное производство", субсчет 3 "Промышленное производство", учитывают в зависимости от видов расходов в корреспонденции с кредитом следующих счетов:
(утв. Минсельхозом РФ)117. Затраты по дебету счета 20 "Основное производство", субсчет 3 "Промышленное производство", учитывают в зависимости от видов расходов в корреспонденции с кредитом следующих счетов:
Вопрос: Какие затраты формируют полную себестоимость готовой продукции?
(Консультация эксперта, 2025)В себестоимость включаются также расходы, связанные с производством нескольких видов продукции (косвенные расходы). Например, расходы на уплату налогов и сборов, амортизация зданий (общецехового назначения), сооружений, зарплата управленческого персонала (в части управления производством и аппарата управления цехов), страховые взносы, начисленные на такую зарплату, стоимость коммунальных услуг и электроэнергии, расходы на аренду помещения (общецехового назначения) (п. п. 35, 37, Приложения N N 4, 5 к Основным положениям, п. 3, пп. "б" п. 18 ФСБУ 5/2019). Указанные расходы распределяются между различными видами продукции с помощью специальных методов, указанных в Основных положениях (п. 20 Основных положений). Вопрос о включении налогов в себестоимость продукции решается по усмотрению организации с учетом особенностей хозяйственной деятельности. Порядок учета налогов отражается в учетной политике.
(Консультация эксперта, 2025)В себестоимость включаются также расходы, связанные с производством нескольких видов продукции (косвенные расходы). Например, расходы на уплату налогов и сборов, амортизация зданий (общецехового назначения), сооружений, зарплата управленческого персонала (в части управления производством и аппарата управления цехов), страховые взносы, начисленные на такую зарплату, стоимость коммунальных услуг и электроэнергии, расходы на аренду помещения (общецехового назначения) (п. п. 35, 37, Приложения N N 4, 5 к Основным положениям, п. 3, пп. "б" п. 18 ФСБУ 5/2019). Указанные расходы распределяются между различными видами продукции с помощью специальных методов, указанных в Основных положениях (п. 20 Основных положений). Вопрос о включении налогов в себестоимость продукции решается по усмотрению организации с учетом особенностей хозяйственной деятельности. Порядок учета налогов отражается в учетной политике.
Готовое решение: Как с 1 января 2026 г. ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по новой форме
(КонсультантПлюс, 2025)Общую сумму расходов по предпринимательской деятельности, подтвержденных документально, учитываемых в профессиональном вычете, укажите в строке 040 Приложения 3 к декларации. Ниже расшифруйте эту сумму по отдельным видам расходов (п. 66 Порядка заполнения декларации по НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)Общую сумму расходов по предпринимательской деятельности, подтвержденных документально, учитываемых в профессиональном вычете, укажите в строке 040 Приложения 3 к декларации. Ниже расшифруйте эту сумму по отдельным видам расходов (п. 66 Порядка заполнения декларации по НДФЛ):
Вопрос: Каков порядок налогообложения операции по приобретению квартиры для предоставления в пользование своему работнику?
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, полагаем, что при предоставлении жилья работнику в случае, когда это предусмотрено трудовым договором и (или) коллективным договором, расходы могут быть отнесены в состав расходов на оплату труда на основании приведенных выше норм права (как другие виды расходов, произведенные в том числе в натуральной форме в пользу работника, предусмотренные трудовым договором и (или) коллективным договором).
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, полагаем, что при предоставлении жилья работнику в случае, когда это предусмотрено трудовым договором и (или) коллективным договором, расходы могут быть отнесены в состав расходов на оплату труда на основании приведенных выше норм права (как другие виды расходов, произведенные в том числе в натуральной форме в пользу работника, предусмотренные трудовым договором и (или) коллективным договором).
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль услуги по международной перевозке товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на сопутствующие услуги при международной перевозке отражаются в налоговом учете в зависимости от того, к какому виду расходов они относятся по их характеру, условиям осуществления и направлению вашей деятельности (к расходам, связанным с производством и реализацией, например к материальным расходам, расходам на приобретение амортизируемого имущества, прочим расходам или к внереализационным расходам), а также в зависимости от того, какой метод учета вы применяете: метод начисления или кассовый (п. 2 ст. 252, ст. ст. 253, 265, 272, 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на сопутствующие услуги при международной перевозке отражаются в налоговом учете в зависимости от того, к какому виду расходов они относятся по их характеру, условиям осуществления и направлению вашей деятельности (к расходам, связанным с производством и реализацией, например к материальным расходам, расходам на приобретение амортизируемого имущества, прочим расходам или к внереализационным расходам), а также в зависимости от того, какой метод учета вы применяете: метод начисления или кассовый (п. 2 ст. 252, ст. ст. 253, 265, 272, 273 НК РФ).
Готовое решение: Какой порядок применения амортизационной премии в налоговом учете учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)3. Когда начисляется амортизационная премия и к какому виду расходов (прямым или косвенным) она относится
(КонсультантПлюс, 2025)3. Когда начисляется амортизационная премия и к какому виду расходов (прямым или косвенным) она относится
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Будет ли начисляться амортизация в налоговом учете, или имеет место единовременное списание на затраты на счет 20 (НУ - ВР), так как первоначальная стоимость менее 100 000 рублей (стоимостный лимит для ОС в учетной политике Общества)?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Будет ли начисляться амортизация в налоговом учете, или имеет место единовременное списание на затраты на счет 20 (НУ - ВР), так как первоначальная стоимость менее 100 000 рублей (стоимостный лимит для ОС в учетной политике Общества)?
Готовое решение: Какие налоги исчисляет и уплачивает организация при продаже здания
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продадите ОС до того, как эти сроки пройдут, все учтенные расходы придется пересчитывать по правилам налога на прибыль. А это значит, что учтенные расходы на ОС вам надо убрать, начислить амортизацию и доплатить налог и пени (п. 4 ст. 346.5 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продадите ОС до того, как эти сроки пройдут, все учтенные расходы придется пересчитывать по правилам налога на прибыль. А это значит, что учтенные расходы на ОС вам надо убрать, начислить амортизацию и доплатить налог и пени (п. 4 ст. 346.5 НК РФ).
Статья: О применении амортизационной премии к амортизируемому имуществу
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Если в рамках общего режима налогообложения налогоплательщик применил амортизационную премию в отношении одного или нескольких объектов основных средств, в учете у него заведомо возникли временные разницы (ВР) между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода (даже если в налоговом учете амортизация начислялась линейным способом).
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Если в рамках общего режима налогообложения налогоплательщик применил амортизационную премию в отношении одного или нескольких объектов основных средств, в учете у него заведомо возникли временные разницы (ВР) между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода (даже если в налоговом учете амортизация начислялась линейным способом).
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продадите ОС до того, как эти сроки пройдут, все учтенные расходы придется пересчитывать по правилам налога на прибыль. А это значит, что учтенные расходы на ОС вам надо убрать, начислить амортизацию и доплатить налог и пени (п. 4 ст. 346.5 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продадите ОС до того, как эти сроки пройдут, все учтенные расходы придется пересчитывать по правилам налога на прибыль. А это значит, что учтенные расходы на ОС вам надо убрать, начислить амортизацию и доплатить налог и пени (п. 4 ст. 346.5 НК РФ).