Вид на жительство резидент НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Вид на жительство резидент НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами доходы иностранных граждан с видом на жительство?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Доходы иностранных граждан, получивших вид на жительство, облагаются НДФЛ в зависимости от наличия статуса налогового резидента РФ. Особенности налогообложения установлены для граждан из ЕАЭС. Страховыми взносами доходы указанных иностранных граждан облагаются в общем случае так же, как и доходы российских граждан.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Доходы иностранных граждан, получивших вид на жительство, облагаются НДФЛ в зависимости от наличия статуса налогового резидента РФ. Особенности налогообложения установлены для граждан из ЕАЭС. Страховыми взносами доходы указанных иностранных граждан облагаются в общем случае так же, как и доходы российских граждан.
Вопрос: Филиал иностранной организации в РФ по решению головной организации - резидента Кипра выплачивает дивиденды учредителю с расчетного счета в банке РФ. Получатель дивидендов - физлицо, не налоговый резидент РФ, не имеет гражданства РФ, вида на жительство. Возникает ли у филиала обязанность налогового агента по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Филиал иностранной организации в РФ по решению головной организации - резидента Кипра выплачивает дивиденды учредителю с расчетного счета в банке РФ. Получатель дивидендов - физлицо, не налоговый резидент РФ, не имеет гражданства РФ, вида на жительство. Возникает ли у филиала обязанность налогового агента по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Филиал иностранной организации в РФ по решению головной организации - резидента Кипра выплачивает дивиденды учредителю с расчетного счета в банке РФ. Получатель дивидендов - физлицо, не налоговый резидент РФ, не имеет гражданства РФ, вида на жительство. Возникает ли у филиала обязанность налогового агента по НДФЛ?
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<О проверке статуса налогового резидента при наличии вида на жительство за рубежом>Иностранец продал нежилые помещения и в декларации указал, что этот доход облагается по ставке 13%. Гражданин посчитал, что он является налоговым резидентом России, так как постоянно проживает в РФ, несмотря на вид на жительство в другом государстве.
<О проверке статуса налогового резидента при наличии вида на жительство за рубежом>Иностранец продал нежилые помещения и в декларации указал, что этот доход облагается по ставке 13%. Гражданин посчитал, что он является налоговым резидентом России, так как постоянно проживает в РФ, несмотря на вид на жительство в другом государстве.
<Письмо> ФНС РФ от 21.09.2005 N ВЕ-6-26/786@
"О порядке взимания налога на доходы физических лиц с граждан Республики Беларусь"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 15.08.2005 N 03-05-01-03/82)О ПОРЯДКЕ ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
"О порядке взимания налога на доходы физических лиц с граждан Республики Беларусь"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 15.08.2005 N 03-05-01-03/82)О ПОРЯДКЕ ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Типовая ситуация: ВКС: трудоустройство, увольнение, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с зарплаты ВКС удерживайте по прогрессивной ставке. Однако применять вычеты можно будет после того, как ВКС станет резидентом (ст. 224 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с зарплаты ВКС удерживайте по прогрессивной ставке. Однако применять вычеты можно будет после того, как ВКС станет резидентом (ст. 224 НК РФ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.04.2025 N 03-04-05/42915 "Об НДФЛ с выплат директорам, членам органа управления организации - резидента РФ, местом нахождения (управления) которой является РФ, и дистанционным работникам, в том числе нерезидентам РФ"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Налоговая ставка с выплат нерезидентам РФ составляет 30%. Так, если по итогам года число дней пребывания физического лица в России в данном налоговом периоде не превысит 183 дня, такое лицо не будет признаваться налоговым резидентом РФ и суммы НДФЛ, удержанного с его российских доходов, нужно пересчитать по ставке 30%.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Налоговая ставка с выплат нерезидентам РФ составляет 30%. Так, если по итогам года число дней пребывания физического лица в России в данном налоговом периоде не превысит 183 дня, такое лицо не будет признаваться налоговым резидентом РФ и суммы НДФЛ, удержанного с его российских доходов, нужно пересчитать по ставке 30%.
Статья: Налоговые обязанности физлица - 2024: налоговый резидент VS нерезидент
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Статус налогового резидента/нерезидента зависит только от времени нахождения физлица в РФ. Гражданство и наличие/отсутствие вида на жительство никакой роли не играют.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Статус налогового резидента/нерезидента зависит только от времени нахождения физлица в РФ. Гражданство и наличие/отсутствие вида на жительство никакой роли не играют.
Статья: Российская налоговая юрисдикция для физических лиц: конкурентоспособность и перспективы
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)В первую очередь, стоит отметить простоту установления статуса резидента. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации физические лица признаются налоговыми резидентами, если находятся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Из этого правила существует несколько исключений; например, в расчете не учитываются периоды выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного лечения или обучения, а также независимо от фактического времени нахождения в стране налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие и сотрудники органов государственной власти. Период пребывания на территории страны является единственным условием для признания физического лица резидентом; такой юридический факт, как наличие российского гражданства или вида на жительство, не является составной частью конструкции налогового резидента.
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)В первую очередь, стоит отметить простоту установления статуса резидента. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации физические лица признаются налоговыми резидентами, если находятся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Из этого правила существует несколько исключений; например, в расчете не учитываются периоды выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного лечения или обучения, а также независимо от фактического времени нахождения в стране налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие и сотрудники органов государственной власти. Период пребывания на территории страны является единственным условием для признания физического лица резидентом; такой юридический факт, как наличие российского гражданства или вида на жительство, не является составной частью конструкции налогового резидента.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Наличие у лица гражданства иностранного государства или вида на жительство в нем не свидетельствует об отсутствии статуса налогового резидента РФ. Если в течение 12 месяцев, следующих подряд, такое лицо 183 дня или более находилось в РФ, оно признается налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ, Письмо ФНС России от 27.12.2023 N ШЮ-4-17/16342@).
(КонсультантПлюс, 2026)Наличие у лица гражданства иностранного государства или вида на жительство в нем не свидетельствует об отсутствии статуса налогового резидента РФ. Если в течение 12 месяцев, следующих подряд, такое лицо 183 дня или более находилось в РФ, оно признается налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ, Письмо ФНС России от 27.12.2023 N ШЮ-4-17/16342@).
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в декабре 2023 г. физлицом, переехавшим из Казахстана в РФ в сентябре 2023 г.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-04-05/68666)Вопрос: Гражданин Казахстана приехал в РФ в сентябре 2023 г. и устроился работать в организацию в г. Москве. Планирует получить вид на жительство в РФ. В декабре 2023 г. купил квартиру в г. Москве. Пока статус налогового резидента он не получил. Как оформить налоговый вычет по НДФЛ? Нужно дождаться статуса налогового резидента после 183 дней в РФ или вычет можно получить раньше через оформление документов на работе?
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-04-05/68666)Вопрос: Гражданин Казахстана приехал в РФ в сентябре 2023 г. и устроился работать в организацию в г. Москве. Планирует получить вид на жительство в РФ. В декабре 2023 г. купил квартиру в г. Москве. Пока статус налогового резидента он не получил. Как оформить налоговый вычет по НДФЛ? Нужно дождаться статуса налогового резидента после 183 дней в РФ или вычет можно получить раньше через оформление документов на работе?