Вид доходов 151
Подборка наиболее важных документов по запросу Вид доходов 151 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Саратовского областного суда от 04.06.2024 по делу N 33-4752/2024 (УИД 64RS0004-01-2023-004743-78)
Категория спора: Причинение морального вреда, защита чести, достоинства и деловой репутации.
Требования: 1) О взыскании упущенной выгоды; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О взыскании расходов на оплату юридических услуг.
Обстоятельства: Истец обратился в суд с иском к ответчику о взыскании упущенной выгоды и компенсации морального вреда в связи с хищением имущества. Основным доказательством по делу стал приговор суда, установивший вину ответчика в хищении имущества истца, а также документы, подтверждающие доходы истца за предыдущие годы.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части.Исследовав и оценив доказательства в их совокупности по правилам ст. ст. 12, 55, 67, 71, 86 ГПК РФ, руководствуясь ст. ст. 15, 1064, 150, 151 ГК РФ, суд первой инстанции, исходя из того, что доказательств причинения истцу ущерба противоправными действиями ответчика в размере большем, чем установлено приговором суда, не имеется, как не представлено и доказательств неполучения А. дохода в виде упущенной выгоды и его размера, пришел к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения заявленных исковых требований, а также для взыскания компенсации морального вреда, поскольку истцом не представлено доказательств наличия нравственных страданий вследствие причинения преступлением имущественного ущерба.
Категория спора: Причинение морального вреда, защита чести, достоинства и деловой репутации.
Требования: 1) О взыскании упущенной выгоды; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О взыскании расходов на оплату юридических услуг.
Обстоятельства: Истец обратился в суд с иском к ответчику о взыскании упущенной выгоды и компенсации морального вреда в связи с хищением имущества. Основным доказательством по делу стал приговор суда, установивший вину ответчика в хищении имущества истца, а также документы, подтверждающие доходы истца за предыдущие годы.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части.Исследовав и оценив доказательства в их совокупности по правилам ст. ст. 12, 55, 67, 71, 86 ГПК РФ, руководствуясь ст. ст. 15, 1064, 150, 151 ГК РФ, суд первой инстанции, исходя из того, что доказательств причинения истцу ущерба противоправными действиями ответчика в размере большем, чем установлено приговором суда, не имеется, как не представлено и доказательств неполучения А. дохода в виде упущенной выгоды и его размера, пришел к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения заявленных исковых требований, а также для взыскания компенсации морального вреда, поскольку истцом не представлено доказательств наличия нравственных страданий вследствие причинения преступлением имущественного ущерба.
Апелляционное определение Московского городского суда от 26.08.2024 по делу N 33-31927/2024 (УИД 77RS0027-02-2023-013217-28)
Категория спора: Причинение вреда органами власти.
Требования потерпевшего: О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что он незаконно находился под стражей в спорный период.
Решение: Удовлетворено в части.Как следует из разъяснений, изложенных в п. 30 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2022 N 33 "О практике применения судами норм о компенсации морального вреда" при определении размера компенсации морального вреда судом должны учитываться требования разумности и справедливости (пункт 2 статьи 1101 ГК РФ); в связи с этим сумма компенсации морального вреда, подлежащая взысканию с ответчика, должна быть соразмерной последствиям нарушения и компенсировать потерпевшему перенесенные им физические или нравственные страдания (статья 151 ГК РФ), устранить эти страдания либо сгладить их остроту; судам следует иметь в виду, что вопрос о разумности присуждаемой суммы должен решаться с учетом всех обстоятельств дела, в том числе значимости компенсации относительно обычного уровня жизни и общего уровня доходов граждан, в связи с чем исключается присуждение потерпевшему чрезвычайно малой, незначительной денежной суммы, если только такая сумма не была указана им в исковом заявлении.
Категория спора: Причинение вреда органами власти.
Требования потерпевшего: О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что он незаконно находился под стражей в спорный период.
Решение: Удовлетворено в части.Как следует из разъяснений, изложенных в п. 30 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2022 N 33 "О практике применения судами норм о компенсации морального вреда" при определении размера компенсации морального вреда судом должны учитываться требования разумности и справедливости (пункт 2 статьи 1101 ГК РФ); в связи с этим сумма компенсации морального вреда, подлежащая взысканию с ответчика, должна быть соразмерной последствиям нарушения и компенсировать потерпевшему перенесенные им физические или нравственные страдания (статья 151 ГК РФ), устранить эти страдания либо сгладить их остроту; судам следует иметь в виду, что вопрос о разумности присуждаемой суммы должен решаться с учетом всех обстоятельств дела, в том числе значимости компенсации относительно обычного уровня жизни и общего уровня доходов граждан, в связи с чем исключается присуждение потерпевшему чрезвычайно малой, незначительной денежной суммы, если только такая сумма не была указана им в исковом заявлении.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие требования и ограничения установлены для розничной продажи табачных изделий или никотинсодержащей продукции?
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, неоднократная розничная продажа несовершеннолетним табачной продукции, табачных изделий, никотинсодержащей продукции или сырья для их производства, кальянов, устройств для потребления никотинсодержащей продукции, влечет уголовную ответственность по ст. 151.1 УК РФ в виде штрафа в размере от 50 000 до 80 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 3 до 6 месяцев либо исправительными работами на срок до 1 года с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, неоднократная розничная продажа несовершеннолетним табачной продукции, табачных изделий, никотинсодержащей продукции или сырья для их производства, кальянов, устройств для потребления никотинсодержащей продукции, влечет уголовную ответственность по ст. 151.1 УК РФ в виде штрафа в размере от 50 000 до 80 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 3 до 6 месяцев либо исправительными работами на срок до 1 года с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.04.2023 N 03-04-05/31279 <Об НДФЛ в отношении сумм компенсации реального ущерба, причиненного имуществу физлица, судебных расходов, компенсации морального вреда, штрафа (неустойки) по решению суда>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)К числу не облагаемых НДФЛ доходов отнесены все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных в том числе с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья (п. 1 ст. 217 НК РФ). При этом обязанность возмещения морального вреда, а также его размер определяют суды (ст. 151, ст. 1101 ГК РФ).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)К числу не облагаемых НДФЛ доходов отнесены все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных в том числе с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья (п. 1 ст. 217 НК РФ). При этом обязанность возмещения морального вреда, а также его размер определяют суды (ст. 151, ст. 1101 ГК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 19.05.1995 N 81-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О государственных пособиях гражданам, имеющим детей"Порядок и условия назначения и выплаты указанных государственных пособий, за исключением ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка, устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в части, не определенной настоящим Федеральным законом. Порядок предоставления информации, необходимой для назначения и выплаты единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, и ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, гражданам, имеющим право на получение этих пособий, а также органам, осуществляющим назначение и выплату указанного пособия, определяется Правительством Российской Федерации. Порядок и условия назначения и выплаты ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка в части, не определенной настоящим Федеральным законом, требования к составу семьи и перечню видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи, а также перечень документов (копий документов, сведений), необходимых для назначения указанного пособия, и форма заявления о его назначении устанавливаются Правительством Российской Федерации.
(ред. от 28.11.2025)
"О государственных пособиях гражданам, имеющим детей"Порядок и условия назначения и выплаты указанных государственных пособий, за исключением ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка, устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в части, не определенной настоящим Федеральным законом. Порядок предоставления информации, необходимой для назначения и выплаты единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, и ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, гражданам, имеющим право на получение этих пособий, а также органам, осуществляющим назначение и выплату указанного пособия, определяется Правительством Российской Федерации. Порядок и условия назначения и выплаты ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка в части, не определенной настоящим Федеральным законом, требования к составу семьи и перечню видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи, а также перечень документов (копий документов, сведений), необходимых для назначения указанного пособия, и форма заявления о его назначении устанавливаются Правительством Российской Федерации.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат и выхода продукции в растениеводстве"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Вмененные издержки по труду представляют собой возможную (упускаемую) выгоду от альтернативного вида деятельности ограниченного количества трудовых ресурсов. Если расширение одного вида деятельности (отрасли) приведет, например, к нехватке трудовых ресурсов в другой отрасли и, таким образом, вызовет ее сокращение, то при расчете эффективности первой, расширяемой отрасли, необходимо учесть упущенную при свертывании второй. Этот же принцип заложен в определении эффективности сельскохозяйственного производства в целом, учитывающий, при наличии возможностей вложения труда в другие отрасли, альтернативные возможности получения дохода.
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Вмененные издержки по труду представляют собой возможную (упускаемую) выгоду от альтернативного вида деятельности ограниченного количества трудовых ресурсов. Если расширение одного вида деятельности (отрасли) приведет, например, к нехватке трудовых ресурсов в другой отрасли и, таким образом, вызовет ее сокращение, то при расчете эффективности первой, расширяемой отрасли, необходимо учесть упущенную при свертывании второй. Этот же принцип заложен в определении эффективности сельскохозяйственного производства в целом, учитывающий, при наличии возможностей вложения труда в другие отрасли, альтернативные возможности получения дохода.
Вопрос: ИП планирует перейти на ПСН по сдаче собственных нежилых помещений в аренду, которые находятся в Московской области, с площадями 75 кв. м, 120 кв. м и 1 000 кв. м. Есть ли в Московской области ограничения по площади, сдаваемой в аренду, и если нет, то какова стоимость патента в данном случае на 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Согласно формуле расчета потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности "Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков":
(Консультация эксперта, 2024)Согласно формуле расчета потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности "Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков":
Статья: Взяточничество, совершенное преступным сообществом (преступной организацией)
(Данилов Д.О.)
("Законность", 2024, N 11)Кассационный военный суд указал, что решение о вменении осужденным совокупности содействия в хищении и получения взятки (в виде приобретения дохода за участие в хищении) предопределено тем, что совершенные ими за взятку незаконные действия по содействию мошенническим действиям не охватываются объективной стороной получения взятки и возможность такой совокупности предусмотрена названной позицией Пленума <37>.
(Данилов Д.О.)
("Законность", 2024, N 11)Кассационный военный суд указал, что решение о вменении осужденным совокупности содействия в хищении и получения взятки (в виде приобретения дохода за участие в хищении) предопределено тем, что совершенные ими за взятку незаконные действия по содействию мошенническим действиям не охватываются объективной стороной получения взятки и возможность такой совокупности предусмотрена названной позицией Пленума <37>.
Статья: Надзор за соблюдением прав граждан в сферах оплаты труда и занятости населения
(Демешин Д.В., Карасев А.Е.)
("Законность", 2021, N 12)Одна из причин, влияющих на уровень неформальной занятости, - высокая степень закредитованности населения, связанная с деятельностью микрофинансовых организаций. Принятие гражданами несоразмерных финансовых обязательств, последующее принудительное взыскание задолженности судебными приставами и коллекторскими агентствами мотивируют их на неофициальное трудоустройство с целью укрытия доходов. В связи с этим предложено проработать вопрос о внесении изменений в Федеральный закон от 2 июля 2010 г. N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" в части установления ограничений их права по выдаче кредитов (займов) гражданам, официально не трудоустроенным либо не имеющим установленных федеральным законодательством доходов.
(Демешин Д.В., Карасев А.Е.)
("Законность", 2021, N 12)Одна из причин, влияющих на уровень неформальной занятости, - высокая степень закредитованности населения, связанная с деятельностью микрофинансовых организаций. Принятие гражданами несоразмерных финансовых обязательств, последующее принудительное взыскание задолженности судебными приставами и коллекторскими агентствами мотивируют их на неофициальное трудоустройство с целью укрытия доходов. В связи с этим предложено проработать вопрос о внесении изменений в Федеральный закон от 2 июля 2010 г. N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" в части установления ограничений их права по выдаче кредитов (займов) гражданам, официально не трудоустроенным либо не имеющим установленных федеральным законодательством доходов.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- добавлены новые строки 107 - 109 для некоторых видов доходов;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- добавлены новые строки 107 - 109 для некоторых видов доходов;
Вопрос: О приобретении статуса МФО организацией, осуществляющей деятельность по выдаче займов ИП и юрлицам на предпринимательские цели и привлечению денежных средств в виде займов.
(Письмо Банка России от 25.10.2024 N 44-13/5224)Для микрофинансовых организаций, привлекающих денежные средства физических лиц и юридических лиц в виде займов, установлены нормативы (в соответствии с п. 5.3 ч. 2 ст. 9 Закона N 151-ФЗ микрофинансовая организация обязана соблюдать экономические нормативы, установленные настоящим Федеральным законом и нормативными актами Банка России).
(Письмо Банка России от 25.10.2024 N 44-13/5224)Для микрофинансовых организаций, привлекающих денежные средства физических лиц и юридических лиц в виде займов, установлены нормативы (в соответствии с п. 5.3 ч. 2 ст. 9 Закона N 151-ФЗ микрофинансовая организация обязана соблюдать экономические нормативы, установленные настоящим Федеральным законом и нормативными актами Банка России).
Статья: Пределы и способы защиты чести, достоинства и деловой репутации
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)В связи с этим сумма компенсации морального вреда, подлежащая взысканию с ответчика, должна быть соразмерной последствиям нарушения и компенсировать потерпевшему перенесенные им физические или нравственные страдания (ст. 151 ГК РФ), устранить эти страдания либо сгладить их остроту.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)В связи с этим сумма компенсации морального вреда, подлежащая взысканию с ответчика, должна быть соразмерной последствиям нарушения и компенсировать потерпевшему перенесенные им физические или нравственные страдания (ст. 151 ГК РФ), устранить эти страдания либо сгладить их остроту.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, доходы налогоплательщика в виде сумм возмещения на основании решения суда судебных расходов, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 61 ст. 217 НК РФ при соблюдении условий, установленных данной нормой.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, доходы налогоплательщика в виде сумм возмещения на основании решения суда судебных расходов, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 61 ст. 217 НК РФ при соблюдении условий, установленных данной нормой.
Статья: Моральный вред
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 30 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2022 N 33 сумма компенсации морального вреда, подлежащая взысканию с ответчика, должна быть соразмерной последствиям нарушения и компенсировать потерпевшему перенесенные им физические или нравственные страдания (ст. 151 ГК РФ), устранить эти страдания либо сгладить их остроту.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 30 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2022 N 33 сумма компенсации морального вреда, подлежащая взысканию с ответчика, должна быть соразмерной последствиям нарушения и компенсировать потерпевшему перенесенные им физические или нравственные страдания (ст. 151 ГК РФ), устранить эти страдания либо сгладить их остроту.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Например, с выплаченной по мировому соглашению неустойки нужно начислить НДФЛ, так как эта сумма является доходом физлица (приводит к получению экономической выгоды) и не названа в ст. 217 НК РФ среди необлагаемых выплат (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642). А компенсация физлицу морального вреда, в том числе по мировому соглашению, утвержденному судом, НДФЛ не облагается на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, ст. ст. 151, 1101 ГК РФ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, с выплаченной по мировому соглашению неустойки нужно начислить НДФЛ, так как эта сумма является доходом физлица (приводит к получению экономической выгоды) и не названа в ст. 217 НК РФ среди необлагаемых выплат (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642). А компенсация физлицу морального вреда, в том числе по мировому соглашению, утвержденному судом, НДФЛ не облагается на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, ст. ст. 151, 1101 ГК РФ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642).
Статья: Структурная модель юридического факта в гражданском праве
(Рыженков А.Я.)
("Современное право", 2021, N 6)Исключением является, пожалуй, лишь ситуация причинения морального вреда. Если причинение вреда жизни и здоровью законодатель все же связывает с имущественными показателями в виде утраченного потерпевшим заработка (дохода), дополнительно понесенных расходов, вызванных повреждением здоровья, в том числе на лечение, дополнительное питание, приобретение лекарств, протезирование, посторонний уход и др. (п. 1 ст. 1085 ГК РФ), то компенсация морального вреда обусловлена лишь нарушением личных неимущественных прав либо посягательством на принадлежащие гражданину нематериальные блага (ст. 151 ГК РФ).
(Рыженков А.Я.)
("Современное право", 2021, N 6)Исключением является, пожалуй, лишь ситуация причинения морального вреда. Если причинение вреда жизни и здоровью законодатель все же связывает с имущественными показателями в виде утраченного потерпевшим заработка (дохода), дополнительно понесенных расходов, вызванных повреждением здоровья, в том числе на лечение, дополнительное питание, приобретение лекарств, протезирование, посторонний уход и др. (п. 1 ст. 1085 ГК РФ), то компенсация морального вреда обусловлена лишь нарушением личных неимущественных прав либо посягательством на принадлежащие гражданину нематериальные блага (ст. 151 ГК РФ).