Входящий НДС при строительстве жилого дома
Подборка наиболее важных документов по запросу Входящий НДС при строительстве жилого дома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом в Письме 2015 года указано, что если в течение периода строительства организация не пользовалась вычетами "входного" НДС (т.к. предполагалось, что строящийся объект будет использован в операциях, не облагаемых НДС), то при реализации незавершенного строительством дома организация не только обязана исчислить НДС с реализации, но и получает право заявить к вычету суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), использованным для строительства жилого дома. В этой связи, по мнению Минфина России, налогоплательщику следует представить в налоговый орган уточненные налоговые декларации по НДС и при необходимости по налогу на прибыль организаций.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом в Письме 2015 года указано, что если в течение периода строительства организация не пользовалась вычетами "входного" НДС (т.к. предполагалось, что строящийся объект будет использован в операциях, не облагаемых НДС), то при реализации незавершенного строительством дома организация не только обязана исчислить НДС с реализации, но и получает право заявить к вычету суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), использованным для строительства жилого дома. В этой связи, по мнению Минфина России, налогоплательщику следует представить в налоговый орган уточненные налоговые декларации по НДС и при необходимости по налогу на прибыль организаций.
Готовое решение: Как облагается НДС строительство жилых домов
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы строите жилые дома на продажу, "входной" НДС по товарам (работам, услугам), использованным при строительстве, к вычету принять нельзя. Это связано с тем, что операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них освобождены от налога (пп. 22 п. 3 ст. 149, пп. 1 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина России от 03.08.2021 N 03-07-07/62228, от 23.06.2014 N 03-07-15/29969 (направлено Письмом ФНС России от 08.07.2014 N ГД-4-3/13220@), ФНС России от 22.04.2015 N ГД-4-3/6913@). Однако вы можете отказаться от этого освобождения (п. 5 ст. 149 НК РФ). Тогда можно принимать налог к вычету в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы строите жилые дома на продажу, "входной" НДС по товарам (работам, услугам), использованным при строительстве, к вычету принять нельзя. Это связано с тем, что операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них освобождены от налога (пп. 22 п. 3 ст. 149, пп. 1 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина России от 03.08.2021 N 03-07-07/62228, от 23.06.2014 N 03-07-15/29969 (направлено Письмом ФНС России от 08.07.2014 N ГД-4-3/13220@), ФНС России от 22.04.2015 N ГД-4-3/6913@). Однако вы можете отказаться от этого освобождения (п. 5 ст. 149 НК РФ). Тогда можно принимать налог к вычету в общем порядке.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли применить вычет по НДС, если налогоплательщик не пользуется освобождением от НДС, но не подал заявление об отказе от него
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество осуществляло строительство жилого дома и принимало к вычету "входной" НДС. При этом в силу пп. 22, 23 п. 3 ст. 149 НК РФ реализация жилых помещений и долей в них освобождена от налогообложения.
Можно ли применить вычет по НДС, если налогоплательщик не пользуется освобождением от НДС, но не подал заявление об отказе от него
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество осуществляло строительство жилого дома и принимало к вычету "входной" НДС. При этом в силу пп. 22, 23 п. 3 ст. 149 НК РФ реализация жилых помещений и долей в них освобождена от налогообложения.
Статья: Алгоритм возмещения НДС: проверка - по-старому, процедура - по-новому
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)В Письме от 22.04.2015 N ГД-4-3/6913@ ФНС России ответила на вопрос организации, может ли она заявить к вычету НДС, предъявленный поставщиками при приобретении товаров (работ, услуг), которые предназначены для строительства жилья.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)В Письме от 22.04.2015 N ГД-4-3/6913@ ФНС России ответила на вопрос организации, может ли она заявить к вычету НДС, предъявленный поставщиками при приобретении товаров (работ, услуг), которые предназначены для строительства жилья.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом в письме 2015 года указано, что если в течение периода строительства организация не пользовалась вычетами "входного" НДС (т.к. предполагалось, что строящийся объект будет использован в операциях, не облагаемых НДС), то при реализации не завершенного строительством дома организация не только обязана исчислить НДС с реализации, но и получает право заявить к вычету суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), использованным для строительства жилого дома. В этой связи, по мнению Минфина России, налогоплательщику следует представить в налоговый орган уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и при необходимости по налогу на прибыль организаций.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом в письме 2015 года указано, что если в течение периода строительства организация не пользовалась вычетами "входного" НДС (т.к. предполагалось, что строящийся объект будет использован в операциях, не облагаемых НДС), то при реализации не завершенного строительством дома организация не только обязана исчислить НДС с реализации, но и получает право заявить к вычету суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), использованным для строительства жилого дома. В этой связи, по мнению Минфина России, налогоплательщику следует представить в налоговый орган уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и при необходимости по налогу на прибыль организаций.
Готовое решение: НДС при реализации имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть "входной" НДС, если вы решили не переуступать в дальнейшем приобретенное право требования, вытекающее из договора участия в долевом строительстве
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть "входной" НДС, если вы решили не переуступать в дальнейшем приобретенное право требования, вытекающее из договора участия в долевом строительстве
Готовое решение: Методика ведения раздельного учета по НДС в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2025)Например, освобождены от НДС продажа жилья на основании договоров купли-продажи, оказание услуг застройщиком на основании договора участия в долевом строительстве, строительство жилых домов по заключенным с физлицами договорам подряда, предполагающим использование счетов эскроу. Вместе с тем реализация нежилых помещений по договорам купли-продажи, сдача их в аренду облагаются НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 10 п. 2, пп. 22, 23.1, 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.11.2023 N 03-07-07/110126). К необлагаемым операциям строительной организации может относиться и оказание услуг за пределами РФ. Кроме того, инвестор-застройщик не начисляет НДС при передаче соинвестору соответствующей части объекта (объектов) при условии строительства недвижимости силами подрядных организаций (пп. 4 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-09/63831).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, освобождены от НДС продажа жилья на основании договоров купли-продажи, оказание услуг застройщиком на основании договора участия в долевом строительстве, строительство жилых домов по заключенным с физлицами договорам подряда, предполагающим использование счетов эскроу. Вместе с тем реализация нежилых помещений по договорам купли-продажи, сдача их в аренду облагаются НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 10 п. 2, пп. 22, 23.1, 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.11.2023 N 03-07-07/110126). К необлагаемым операциям строительной организации может относиться и оказание услуг за пределами РФ. Кроме того, инвестор-застройщик не начисляет НДС при передаче соинвестору соответствующей части объекта (объектов) при условии строительства недвижимости силами подрядных организаций (пп. 4 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-09/63831).
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В каком порядке принимается к вычету НДС при строительстве жилого дома
(КонсультантПлюс, 2025)В каком порядке принимается к вычету НДС при строительстве жилого дома