Входящий ндс при безвозмездной передаче товара
Подборка наиболее важных документов по запросу Входящий ндс при безвозмездной передаче товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Поскольку безвозмездная передача товаров (работ, услуг) облагается НДС, суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), предназначенным для использования при осуществлении операций, связанных с безвозмездной передачей товаров (работ, услуг), подлежат вычету в общем порядке.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Поскольку безвозмездная передача товаров (работ, услуг) облагается НДС, суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), предназначенным для использования при осуществлении операций, связанных с безвозмездной передачей товаров (работ, услуг), подлежат вычету в общем порядке.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Поскольку безвозмездная передача товаров (работ, услуг) облагается НДС, суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), предназначенным для использования при осуществлении операций, связанных с безвозмездной передачей товаров (работ, услуг), подлежат вычету в общеустановленном порядке.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Поскольку безвозмездная передача товаров (работ, услуг) облагается НДС, суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), предназначенным для использования при осуществлении операций, связанных с безвозмездной передачей товаров (работ, услуг), подлежат вычету в общеустановленном порядке.
Нормативные акты
Обзор: "Льготы для организаций и граждан: поправки к НК РФ опубликованы"
(КонсультантПлюс, 2025)Снизили нагрузку по НДС и налогу на прибыль при безвозмездной передаче имущества (кроме денег), работ и услуг на нужды СВО. Бесплатную передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, в частности, в пользу воинских частей и организаций ВС РФ не признают объектом обложения НДС. Факт получения указанного, цели его использования нужно подтвердить документами. Их подписывает командир части или руководитель организации, уполномоченное им лицо (п. 1 ст. 1 закона). Восстанавливать "входной" НДС не нужно (п. п. 5, 6 ст. 1 закона).
(КонсультантПлюс, 2025)Снизили нагрузку по НДС и налогу на прибыль при безвозмездной передаче имущества (кроме денег), работ и услуг на нужды СВО. Бесплатную передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, в частности, в пользу воинских частей и организаций ВС РФ не признают объектом обложения НДС. Факт получения указанного, цели его использования нужно подтвердить документами. Их подписывает командир части или руководитель организации, уполномоченное им лицо (п. 1 ст. 1 закона). Восстанавливать "входной" НДС не нужно (п. п. 5, 6 ст. 1 закона).
Обзор: "Частичная мобилизация: обзор важных новостей для бизнеса и учреждений"
(КонсультантПлюс, 2025)Снизили нагрузку по НДС и налогу на прибыль при безвозмездной передаче имущества (кроме денег), работ и услуг на нужды СВО
(КонсультантПлюс, 2025)Снизили нагрузку по НДС и налогу на прибыль при безвозмездной передаче имущества (кроме денег), работ и услуг на нужды СВО
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения операций по передаче товаров на безвозмездной основе, если такая передача осуществляется в рамках благотворительной деятельности.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения операций по передаче товаров на безвозмездной основе, если такая передача осуществляется в рамках благотворительной деятельности.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика (грузоотправителя) получение страхового возмещения в связи с утратой груза (товара), переданного перевозчику с целью доставки покупателю?..
(Консультация эксперта, 2025)Следует заметить, что исходя из позиции Минфина России и ФНС России принятая организацией к вычету сумма "входного" НДС по товарам, утраченным в процессе перевозки (уничтоженным в результате ДТП), подлежит восстановлению к уплате в бюджет, поскольку выбытие данных товаров происходит по причинам, не связанным с их реализацией или безвозмездной передачей (т.е. не является операцией, облагаемой НДС). В то же время есть судебные решения (в том числе Решения ВАС РФ), согласно которым восстанавливать НДС в рассматриваемой ситуации не требуется, так как перечень оснований для восстановления НДС, указанный в п. 3 ст. 170 НК РФ, является закрытым, при этом в нем отсутствует такое основание для восстановления, как выбытие товаров в результате их утраты, порчи или уничтожения. Подробно с подходом Минфина России и ФНС России, а также с судебной практикой по данному вопросу можно ознакомиться в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Следует заметить, что исходя из позиции Минфина России и ФНС России принятая организацией к вычету сумма "входного" НДС по товарам, утраченным в процессе перевозки (уничтоженным в результате ДТП), подлежит восстановлению к уплате в бюджет, поскольку выбытие данных товаров происходит по причинам, не связанным с их реализацией или безвозмездной передачей (т.е. не является операцией, облагаемой НДС). В то же время есть судебные решения (в том числе Решения ВАС РФ), согласно которым восстанавливать НДС в рассматриваемой ситуации не требуется, так как перечень оснований для восстановления НДС, указанный в п. 3 ст. 170 НК РФ, является закрытым, при этом в нем отсутствует такое основание для восстановления, как выбытие товаров в результате их утраты, порчи или уничтожения. Подробно с подходом Минфина России и ФНС России, а также с судебной практикой по данному вопросу можно ознакомиться в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.
Статья: Подарки работникам и партнерам на Новый год
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Важно. Можно ли получить вычет НДС? Есть несколько условий для получения вычета "входного" НДС. Среди них - требование, чтобы товары использовались для операций, облагаемых НДС. Безвозмездная передача подарков сотрудникам - это облагаемая НДС операция. Если все условия выполняются, вы имеете право на вычет "входного" НДС со стоимости подарков работникам на общих основаниях.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Важно. Можно ли получить вычет НДС? Есть несколько условий для получения вычета "входного" НДС. Среди них - требование, чтобы товары использовались для операций, облагаемых НДС. Безвозмездная передача подарков сотрудникам - это облагаемая НДС операция. Если все условия выполняются, вы имеете право на вычет "входного" НДС со стоимости подарков работникам на общих основаниях.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение благотворительности
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагается НДС безвозмездная передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) воинским частям и организациям ВС РФ (войск нацгвардии РФ, органов ФСБ), являющимся казенными учреждениями, на цели СВО. При такой помощи не надо восстанавливать "входной" НДС. У передающей стороны указанное имущество (кроме денег) учитывается в расходах, а у получающей не учитывается в доходах. Нововведение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 июля 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагается НДС безвозмездная передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) воинским частям и организациям ВС РФ (войск нацгвардии РФ, органов ФСБ), являющимся казенными учреждениями, на цели СВО. При такой помощи не надо восстанавливать "входной" НДС. У передающей стороны указанное имущество (кроме денег) учитывается в расходах, а у получающей не учитывается в доходах. Нововведение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 июля 2025 г.
Статья: Как провести по учету подарки сотрудникам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Безвозмездная передача подарков сотрудникам - это облагаемая НДС операция. Если вы приняли подарки на учет, счет-фактуру получили - все условия выполняются, значит, есть право на вычет "входного" НДС со стоимости подарков работникам на общих основаниях (п. 1, 2 ст. 171 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Безвозмездная передача подарков сотрудникам - это облагаемая НДС операция. Если вы приняли подарки на учет, счет-фактуру получили - все условия выполняются, значит, есть право на вычет "входного" НДС со стоимости подарков работникам на общих основаниях (п. 1, 2 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете и для целей налогообложения безвозмездное оказание услуг
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для безвозмездного оказания услуг, принимайте к вычету (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для безвозмездного оказания услуг, принимайте к вычету (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Статья: Инвентаризация в конце года: интересные вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Первая особенность: не требуется восстанавливать НДС, который был принят к вычету при приобретении товаров, сырья, материалов и прочих ценностей, которые впоследствии попали в разряд недостач при проведении инвентаризации. Этот вопрос давно решен - и судами, и ведомствами. Так, не нужно восстанавливать входной НДС при списании товаров и иного имущества из-за их порчи, хищения, недостачи, а также при истечении срока их годности или по причине естественной убыли <13>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Первая особенность: не требуется восстанавливать НДС, который был принят к вычету при приобретении товаров, сырья, материалов и прочих ценностей, которые впоследствии попали в разряд недостач при проведении инвентаризации. Этот вопрос давно решен - и судами, и ведомствами. Так, не нужно восстанавливать входной НДС при списании товаров и иного имущества из-за их порчи, хищения, недостачи, а также при истечении срока их годности или по причине естественной убыли <13>.
Статья: Налоговая реформа - 2024: закон подписан и опубликован
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)При определении величин размера доходов, предусмотренных для применения ставок 5 и 7%, не будут учитываться доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные п. 11 ст. 250 НК РФ, и доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)При определении величин размера доходов, предусмотренных для применения ставок 5 и 7%, не будут учитываться доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные п. 11 ст. 250 НК РФ, и доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).