Входящий ндс по операциям освобожденным от ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Входящий ндс по операциям освобожденным от ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС по товарам, работам услугам, приобретенным для операций, освобождаемых от налога
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик, не освобожденный от НДС, приобретал товары, работы, услуги для использования их в операциях, освобождаемых от НДС. Входной НДС он принял к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик, не освобожденный от НДС, приобретал товары, работы, услуги для использования их в операциях, освобождаемых от НДС. Входной НДС он принял к вычету.
Важнейшая практика по ст. 173 НК РФНалогоплательщик-покупатель может принять к вычету НДС, даже если он предъявлен по операции, освобожденной от налогообложения (см. аналогичную позицию судов) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)Экспорт ИТ и электронных услуг, как и экспорт других услуг, облагается НДС в России, только если местом их реализации является территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 148 НК РФ). В таком случае рассчитывайте налог по этим операциям в общем порядке, если они не освобождаются от НДС. "Входной" НДС принимайте к вычету по общим правилам, если вы имеете право на вычет и выполняются условия для этого.
(КонсультантПлюс, 2025)Экспорт ИТ и электронных услуг, как и экспорт других услуг, облагается НДС в России, только если местом их реализации является территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 148 НК РФ). В таком случае рассчитывайте налог по этим операциям в общем порядке, если они не освобождаются от НДС. "Входной" НДС принимайте к вычету по общим правилам, если вы имеете право на вычет и выполняются условия для этого.
Готовое решение: Как облагается НДС реализация медицинских изделий и медикаментов
(КонсультантПлюс, 2025)Во-вторых, вам нужно вести раздельный учет операций, если наряду с медикаментами, которые облагаются НДС по ставке 10%, вы реализуете товары (работы, услуги), которые освобождены от НДС или облагаются налогом по другим ставкам (п. 4 ст. 149, абз. 4 п. 1 ст. 153, п. 1 ст. 166 НК РФ). "Входной" НДС по медикаментам также учитывайте отдельно. Это связано с тем, что по освобожденным от НДС операциям налог не принимается к вычету, а учитывается в стоимости реализуемого товара (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Во-вторых, вам нужно вести раздельный учет операций, если наряду с медикаментами, которые облагаются НДС по ставке 10%, вы реализуете товары (работы, услуги), которые освобождены от НДС или облагаются налогом по другим ставкам (п. 4 ст. 149, абз. 4 п. 1 ст. 153, п. 1 ст. 166 НК РФ). "Входной" НДС по медикаментам также учитывайте отдельно. Это связано с тем, что по освобожденным от НДС операциям налог не принимается к вычету, а учитывается в стоимости реализуемого товара (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 170 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Восстановление НДС означает, что "входной" НДС, ранее принятый к вычету, подлежит уплате в бюджет в составе общей суммы налога по декларации. Восстановление НДС осуществляется только в отношении тех товаров (работ, услуг), которые используются для операций, облагаемых по ставке НДС 5% или 7%, или для операций, освобождаемых от НДС.
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Восстановление НДС означает, что "входной" НДС, ранее принятый к вычету, подлежит уплате в бюджет в составе общей суммы налога по декларации. Восстановление НДС осуществляется только в отношении тех товаров (работ, услуг), которые используются для операций, облагаемых по ставке НДС 5% или 7%, или для операций, освобождаемых от НДС.
Статья: Гармонизация косвенных налогов в Европейском союзе: общие положения
(Пономарева К.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Налогоплательщик может вычесть сумму НДС, уплаченную за приобретенные товары или услуги, используемые для облагаемых налогом операций в стране ЕС, где приобретены эти товары или услуги. Этот входной НДС может быть вычтен из НДС, подлежащего уплате по налогооблагаемым операциям, например внутренним поставкам товаров или услуг. Как правило, право на вычет отсутствует в случае экономической деятельности, освобожденной от уплаты НДС, или в случае, если налогооблагаемое лицо применяет определенные специальные схемы. В некоторых случаях вычеты могут быть ограничены или скорректированы.
(Пономарева К.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Налогоплательщик может вычесть сумму НДС, уплаченную за приобретенные товары или услуги, используемые для облагаемых налогом операций в стране ЕС, где приобретены эти товары или услуги. Этот входной НДС может быть вычтен из НДС, подлежащего уплате по налогооблагаемым операциям, например внутренним поставкам товаров или услуг. Как правило, право на вычет отсутствует в случае экономической деятельности, освобожденной от уплаты НДС, или в случае, если налогооблагаемое лицо применяет определенные специальные схемы. В некоторых случаях вычеты могут быть ограничены или скорректированы.
Корреспонденция счетов: Как поставщик учитывает возвратную тару?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> По вопросу о вычете НДС существует и другая позиция. Она основана на том, что использование возвратной тары и невключение ее залоговых цен в базу по НДС не рассматриваются как операция, не облагаемая НДС или освобождаемая от него. В связи с этим "входной" НДС со стоимости тары принимается к вычету в общем порядке. Такую позицию, скорее всего, придется отстаивать в судебном порядке.
(Консультация эксперта, 2025)<*> По вопросу о вычете НДС существует и другая позиция. Она основана на том, что использование возвратной тары и невключение ее залоговых цен в базу по НДС не рассматриваются как операция, не облагаемая НДС или освобождаемая от него. В связи с этим "входной" НДС со стоимости тары принимается к вычету в общем порядке. Такую позицию, скорее всего, придется отстаивать в судебном порядке.
Готовое решение: Методика ведения раздельного учета по НДС в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2025)90-1-2 - "Выручка от реализации операций, освобожденных от НДС".
(КонсультантПлюс, 2025)90-1-2 - "Выручка от реализации операций, освобожденных от НДС".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты на приобретение аптечек для оказания первой помощи, если впоследствии эти затраты возмещаются территориальным органом СФР?..
(Консультация эксперта, 2025)НДС, предъявленный продавцом при приобретении аптечек, организация вправе принять к вычету (при выполнении необходимых для вычета условий). Вычет производится на основании счета-фактуры, выставленного поставщиком, после принятия аптечек к учету при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Если организация осуществляет как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения операции, то ей может потребоваться ведение раздельного учета "входного" НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)НДС, предъявленный продавцом при приобретении аптечек, организация вправе принять к вычету (при выполнении необходимых для вычета условий). Вычет производится на основании счета-фактуры, выставленного поставщиком, после принятия аптечек к учету при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Если организация осуществляет как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения операции, то ей может потребоваться ведение раздельного учета "входного" НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Типовая ситуация: Простое товарищество: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Участник, ведущий общие дела, в том числе упрощенец с освобождением от НДС или с пониженными ставками, исчисляет НДС по операциям товарищества по обычным ставкам и выставляет покупателям счета-фактуры от своего имени. Входной НДС по операциям товарищества он принимает к вычету по выставленным на его имя счетам-фактурам поставщиков (ст. 174.1 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Участник, ведущий общие дела, в том числе упрощенец с освобождением от НДС или с пониженными ставками, исчисляет НДС по операциям товарищества по обычным ставкам и выставляет покупателям счета-фактуры от своего имени. Входной НДС по операциям товарищества он принимает к вычету по выставленным на его имя счетам-фактурам поставщиков (ст. 174.1 НК РФ).
Готовое решение: В каком порядке облагается НДС деятельность некоммерческих организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Если приобретенные товары (работы, услуги) вы используете как в облагаемых, так и в освобожденных от обложения НДС операциях, нужно вести раздельный учет (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). Иначе вы можете потерять право на вычет "входного" НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если приобретенные товары (работы, услуги) вы используете как в облагаемых, так и в освобожденных от обложения НДС операциях, нужно вести раздельный учет (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). Иначе вы можете потерять право на вычет "входного" НДС.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Внимание! Правило "пяти процентов" позволяет налогоплательщикам отказаться от распределения сумм "входного" НДС только по тем товарам (работам, услугам), которые используются для операций, как облагаемых НДС, так и освобожденных от налогообложения. Оно не применяется к суммам НДС по товарам (работам, услугам), используемым исключительно для операций, не подлежащих налогообложению.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Внимание! Правило "пяти процентов" позволяет налогоплательщикам отказаться от распределения сумм "входного" НДС только по тем товарам (работам, услугам), которые используются для операций, как облагаемых НДС, так и освобожденных от налогообложения. Оно не применяется к суммам НДС по товарам (работам, услугам), используемым исключительно для операций, не подлежащих налогообложению.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.03.2025 N 03-07-11/31401 <Переход на УСН и НДС>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)1. Объекты восстановления НДС. "Входящий" НДС по товарам (работам, услугам), используемым в операциях, облагаемых по ставкам 5% или 7%, либо для операций, освобожденных от НДС по ст. 145 НК РФ, после 01.01.2025. При переходе на УСН с НДС 20% (10%) "входящий" НДС восстанавливать не надо.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)1. Объекты восстановления НДС. "Входящий" НДС по товарам (работам, услугам), используемым в операциях, облагаемых по ставкам 5% или 7%, либо для операций, освобожденных от НДС по ст. 145 НК РФ, после 01.01.2025. При переходе на УСН с НДС 20% (10%) "входящий" НДС восстанавливать не надо.
Вопрос: Как отражается в бухгалтерском учете выдача имущества подменного фонда?
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщик, применяющий освобождение указанных операций от НДС, приобретая товары (работы, услуги) для оказания услуг по гарантийному ремонту товара, не вправе принять к вычету "входной" НДС в отношении таких товаров (работ, услуг). Налог должен быть учтен в их стоимости (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщик, применяющий освобождение указанных операций от НДС, приобретая товары (работы, услуги) для оказания услуг по гарантийному ремонту товара, не вправе принять к вычету "входной" НДС в отношении таких товаров (работ, услуг). Налог должен быть учтен в их стоимости (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 3 укажите стоимость товаров (работ, услуг), по которым вам не предъявляется "входной" НДС и которые вы приобрели для операций, освобожденных от налога по ст. 149 НК РФ. Отразите стоимость товаров (работ, услуг) (п. 50.3 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 3 укажите стоимость товаров (работ, услуг), по которым вам не предъявляется "входной" НДС и которые вы приобрели для операций, освобожденных от налога по ст. 149 НК РФ. Отразите стоимость товаров (работ, услуг) (п. 50.3 Порядка заполнения декларации по НДС):