Входной ндс при переходе с осно на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Входной ндс при переходе с осно на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Для ситуации перехода на ОСН с УСН, при применении которой не было права на вычет входного НДС (вы использовали освобождение или применяли пониженные ставки НДС), сейчас нет специального регулирования. Норма п. 6 ст. 346.25 НК РФ, ранее регулировавшая порядок вычета входного НДС при переходе с УСН на ОСН, отменена Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ. Взамен этот Закон предусмотрел переходные положения лишь по товарам (работам, услугам), приобретенным в период применения УСН до 1 января 2025 г. Минфин России разъяснил, что эти положения применимы и для перехода с УСН на ОСН, но только 1 января 2025 г. (Письмо от 09.01.2025 N 03-07-11/198). Разъяснений об их применимости при смене налогового режима после 1 января 2025 г. нет. Полагаем, что до внесения изменений в Налоговый кодекс РФ и разъяснений госорганов и в этой ситуации можно принимать к вычету входной НДС, если соблюдены условия, предусмотренные переходными положениями Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, в том числе по приобретениям после 1 января 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Для ситуации перехода на ОСН с УСН, при применении которой не было права на вычет входного НДС (вы использовали освобождение или применяли пониженные ставки НДС), сейчас нет специального регулирования. Норма п. 6 ст. 346.25 НК РФ, ранее регулировавшая порядок вычета входного НДС при переходе с УСН на ОСН, отменена Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ. Взамен этот Закон предусмотрел переходные положения лишь по товарам (работам, услугам), приобретенным в период применения УСН до 1 января 2025 г. Минфин России разъяснил, что эти положения применимы и для перехода с УСН на ОСН, но только 1 января 2025 г. (Письмо от 09.01.2025 N 03-07-11/198). Разъяснений об их применимости при смене налогового режима после 1 января 2025 г. нет. Полагаем, что до внесения изменений в Налоговый кодекс РФ и разъяснений госорганов и в этой ситуации можно принимать к вычету входной НДС, если соблюдены условия, предусмотренные переходными положениями Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, в том числе по приобретениям после 1 января 2025 г.
Статья: Что поменяется в НДС-правилах в начале и середине 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)С 2025 г. упрощенцы автоматически становятся плательщиками НДС. Но большинство из них получает освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ. В связи с этим с 2025 г. потребовались и новые правила восстановления вычетов входного НДС при переходе с общей системы налогообложения на упрощенку.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)С 2025 г. упрощенцы автоматически становятся плательщиками НДС. Но большинство из них получает освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ. В связи с этим с 2025 г. потребовались и новые правила восстановления вычетов входного НДС при переходе с общей системы налогообложения на упрощенку.
Нормативные акты
Письмо Минфина РФ от 26.04.2004 N 04-03-11/62
"О налоге на добавленную стоимость"Вопрос. При переходе на "упрощенку" организация восстановила входной НДС по товарам и основным средствам. Можно ли вновь принять к вычету входной НДС в части недоамортизированных основных средств и остатков товаров на складе при возврате к общей системе налогообложения?
"О налоге на добавленную стоимость"Вопрос. При переходе на "упрощенку" организация восстановила входной НДС по товарам и основным средствам. Можно ли вновь принять к вычету входной НДС в части недоамортизированных основных средств и остатков товаров на складе при возврате к общей системе налогообложения?
Готовое решение: Как учесть НДС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При переходе с ОСН на УСН восстановите принятый к вычету "входной" НДС, если после перехода вы освобождаетесь от НДС или применяете пониженные ставки 5 или 7%. Сделать это нужно по тем приобретениям, которые вы будете использовать после перехода на спецрежим, а также по перечисленным вами авансам, если поставка по ним произойдет после перехода.
(КонсультантПлюс, 2025)При переходе с ОСН на УСН восстановите принятый к вычету "входной" НДС, если после перехода вы освобождаетесь от НДС или применяете пониженные ставки 5 или 7%. Сделать это нужно по тем приобретениям, которые вы будете использовать после перехода на спецрежим, а также по перечисленным вами авансам, если поставка по ним произойдет после перехода.
Последние изменения: Переход с ОСН на УСН и обратно
(КонсультантПлюс, 2025)Так, можно принять к вычету суммы "входного" НДС, предъявленные в ходе строительства, если в период применения УСН объект строительства не использовался для извлечения выгоды, а облагаемые НДС операции, связанные с использованием достроенного объекта, совершены уже после перехода на ОСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Так, можно принять к вычету суммы "входного" НДС, предъявленные в ходе строительства, если в период применения УСН объект строительства не использовался для извлечения выгоды, а облагаемые НДС операции, связанные с использованием достроенного объекта, совершены уже после перехода на ОСН.
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- либо специальные: 5% или 7% - без права на вычеты входного НДС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- либо специальные: 5% или 7% - без права на вычеты входного НДС.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.07.2024 N 03-07-11/69416 <Восстановление НДС при переходе на УСН в 2025 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)- при переходе на пониженные ставки НДС 5% и 7%, их необходимо применять 12 кварталов подряд, если не утрачивается право на них. Но в таком случае отсутствует право на налоговые вычеты по НДС, т.е. при применении специальных налоговых ставок НДС право на вычет "входного" НДС отсутствует;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)- при переходе на пониженные ставки НДС 5% и 7%, их необходимо применять 12 кварталов подряд, если не утрачивается право на них. Но в таком случае отсутствует право на налоговые вычеты по НДС, т.е. при применении специальных налоговых ставок НДС право на вычет "входного" НДС отсутствует;
Готовое решение: Налогообложение ООО
(КонсультантПлюс, 2025)организации и ИП на ОСН могут отказаться с вами работать из-за того, что вы не предъявляете им "входной" НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)организации и ИП на ОСН могут отказаться с вами работать из-за того, что вы не предъявляете им "входной" НДС;
Готовое решение: Как учреждению оформить и отразить в учете консервацию и расконсервацию основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)при переходе с общей системы налогообложения на УСН с применением пониженных ставок НДС 5% или 7%. Перейти на УСН вправе только автономные учреждения (пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)при переходе с общей системы налогообложения на УСН с применением пониженных ставок НДС 5% или 7%. Перейти на УСН вправе только автономные учреждения (пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.09.2023 N 03-07-11/91838 <О вычете по НДС, если ИП перешел с УСН на ОСНО>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)После перехода с УСН на ОСН организация или ИП вправе заявить вычет "входного" НДС по товарам, которые были приобретены в период применения упрощенки. Но должно быть выполнено следующее правило: товары не должны быть отнесены к расходам при УСН.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)После перехода с УСН на ОСН организация или ИП вправе заявить вычет "входного" НДС по товарам, которые были приобретены в период применения упрощенки. Но должно быть выполнено следующее правило: товары не должны быть отнесены к расходам при УСН.
Готовое решение: Какую систему налогообложения выбрать учреждению
(КонсультантПлюс, 2025)если вы на УСН рассчитываете НДС по пониженной ставке 5% или 7%, то "входной" НДС вы не сможете принять к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)если вы на УСН рассчитываете НДС по пониженной ставке 5% или 7%, то "входной" НДС вы не сможете принять к вычету.
Вопрос: Восстанавливать ли "входной" НДС по товарам (работам, услугам) при переходе с ОСН на АУСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: При переходе налогоплательщика с ОСН на АУСН принятый к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, которые будут использоваться в не облагаемой НДС деятельности после перехода на спецрежим, следует восстановить.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: При переходе налогоплательщика с ОСН на АУСН принятый к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, которые будут использоваться в не облагаемой НДС деятельности после перехода на спецрежим, следует восстановить.
Статья: С общей системы налогообложения на УСНО: о восстановлении НДС
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Пример. С 2023 года организация переходит с ОСНО на УСНО. По состоянию на 31.12.2022 у нее имеется имущество, по которому надо восстановить НДС:
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Пример. С 2023 года организация переходит с ОСНО на УСНО. По состоянию на 31.12.2022 у нее имеется имущество, по которому надо восстановить НДС: