Входной НДС при экспорте в ЕАЭС
Подборка наиболее важных документов по запросу Входной НДС при экспорте в ЕАЭС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)(+) Ситуация 6. При неподтвержденном экспорте товаров. Если ваша организация - экспортер, то при продаже товара иностранному покупателю НДС начисляется по ставке 0%. При этом экспортные операции необходимо подтвердить - представить в налоговую инспекцию подтверждающий комплект документов (их копии, реестры). На это у организации есть 180 календарных дней со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. По товарам, экспортируемым в страны ЕАЭС, - с даты отгрузки. Входной НДС можно принять к вычету как обычно <26>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)(+) Ситуация 6. При неподтвержденном экспорте товаров. Если ваша организация - экспортер, то при продаже товара иностранному покупателю НДС начисляется по ставке 0%. При этом экспортные операции необходимо подтвердить - представить в налоговую инспекцию подтверждающий комплект документов (их копии, реестры). На это у организации есть 180 календарных дней со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. По товарам, экспортируемым в страны ЕАЭС, - с даты отгрузки. Входной НДС можно принять к вычету как обычно <26>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию несырьевых товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем подтверждении нулевой ставки, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2026)При экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан организация вправе принять к вычету суммы "входного" НДС по этим товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы ЕАЭС (п. 3 Протокола).
(Консультация эксперта, 2026)При экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан организация вправе принять к вычету суммы "входного" НДС по этим товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы ЕАЭС (п. 3 Протокола).
Вопрос: Нужно ли восстанавливать НДС, принятый к вычету по несырьевым товарам, реализованным в мае 2023 г. организации из Киргизии, если от покупателя получено заявление без указания НДС к уплате?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Нет, такой обязанности у организации не возникает. Правомерно принятый к вычету "входной" НДС, относящийся к экспортируемым несырьевым товарам в периоде их приобретения, не требует восстановления при последующем экспорте.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Нет, такой обязанности у организации не возникает. Правомерно принятый к вычету "входной" НДС, относящийся к экспортируемым несырьевым товарам в периоде их приобретения, не требует восстановления при последующем экспорте.
Готовое решение: Возмещение НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)При этом важно помнить, что "входной" НДС при экспорте сырьевых товаров вы принимаете к вычету при соблюдении общих условий на момент определения налоговой базы по операции. Переносить эти вычеты на другие периоды в течение трехлетнего срока при применении нулевой ставки нельзя (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 05.02.2018 N 03-07-14/6572, от 24.11.2017 N 03-07-13/1/77927).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом важно помнить, что "входной" НДС при экспорте сырьевых товаров вы принимаете к вычету при соблюдении общих условий на момент определения налоговой базы по операции. Переносить эти вычеты на другие периоды в течение трехлетнего срока при применении нулевой ставки нельзя (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 05.02.2018 N 03-07-14/6572, от 24.11.2017 N 03-07-13/1/77927).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров российского производства на территорию Республики Беларусь, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, в установленный срок не представлены и в дальнейшем представлены не будут?..
(Консультация эксперта, 2026)Подробнее о налогообложении НДС при экспорте товаров в страны ЕАЭС см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Подробнее о налогообложении НДС при экспорте товаров в страны ЕАЭС см. Готовое решение.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (поставщика) экспорт медицинских товаров, не подлежащих налогообложению НДС на территории РФ (освобождаемых от налогообложения), на территорию Республики Казахстан на условиях их доставки до покупателя?..
(Консультация эксперта, 2026)Подробнее о том, как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте товаров в страны ЕАЭС, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Подробнее о том, как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте товаров в страны ЕАЭС, см. Готовое решение.
Готовое решение: НДС при экспорте сырьевых товаров
(КонсультантПлюс, 2026)соберите документы, подтверждающие право на нулевую ставку, в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (с даты отгрузки - при экспорте в страны ЕАЭС);
(КонсультантПлюс, 2026)соберите документы, подтверждающие право на нулевую ставку, в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (с даты отгрузки - при экспорте в страны ЕАЭС);
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По строкам 040 по каждому коду операции отразите "входной" НДС по товарам (работам, услугам), использованным в операции, нулевая ставка налога по которой не подтверждена.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По строкам 040 по каждому коду операции отразите "входной" НДС по товарам (работам, услугам), использованным в операции, нулевая ставка налога по которой не подтверждена.
Типовая ситуация: НДС при экспорте
(Издательство "Главная книга", 2026)Экспорт в любую страну, включая Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС, облагается НДС по ставке 0%. Вычеты при экспорте несырьевых товаров применяют как обычно, при экспорте сырьевых - после подтверждения ставки 0%. Раздельный учет входного НДС ведут только при экспорте сырьевых товаров (ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2026)Экспорт в любую страну, включая Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС, облагается НДС по ставке 0%. Вычеты при экспорте несырьевых товаров применяют как обычно, при экспорте сырьевых - после подтверждения ставки 0%. Раздельный учет входного НДС ведут только при экспорте сырьевых товаров (ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о косвенных налогах).
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 030 заполняйте, если экспортируете сырьевые товары. Отразите в ней НДС, который принимаете к вычету по этим товарам (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 41.3 Порядка заполнения декларации по НДС). Это может быть, например:
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 030 заполняйте, если экспортируете сырьевые товары. Отразите в ней НДС, который принимаете к вычету по этим товарам (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 41.3 Порядка заполнения декларации по НДС). Это может быть, например:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если документы собраны в срок, налогоплательщик-экспортер включает в декларацию по НДС за тот период, в котором были собраны документы, раздел 4. В этом разделе с кодом 1011422 <270> отражается стоимость отгруженных на экспорт товаров, облагаемых НДС по ставке 0%, и заявляется вычет в размере суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), относящимся к данной экспортной поставке.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если документы собраны в срок, налогоплательщик-экспортер включает в декларацию по НДС за тот период, в котором были собраны документы, раздел 4. В этом разделе с кодом 1011422 <270> отражается стоимость отгруженных на экспорт товаров, облагаемых НДС по ставке 0%, и заявляется вычет в размере суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), относящимся к данной экспортной поставке.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 030 заполняйте, если экспортируете сырьевые товары. Отразите в ней НДС, который принимаете к вычету по этим товарам (п. 41.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Это может быть, например:
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 030 заполняйте, если экспортируете сырьевые товары. Отразите в ней НДС, который принимаете к вычету по этим товарам (п. 41.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Это может быть, например: