Входной НДС при экспорте в ЕАЭС
Подборка наиболее важных документов по запросу Входной НДС при экспорте в ЕАЭС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)(+) Ситуация 6. При неподтвержденном экспорте товаров. Если ваша организация - экспортер, то при продаже товара иностранному покупателю НДС начисляется по ставке 0%. При этом экспортные операции необходимо подтвердить - представить в налоговую инспекцию подтверждающий комплект документов (их копии, реестры). На это у организации есть 180 календарных дней со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. По товарам, экспортируемым в страны ЕАЭС, - с даты отгрузки. Входной НДС можно принять к вычету как обычно <26>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)(+) Ситуация 6. При неподтвержденном экспорте товаров. Если ваша организация - экспортер, то при продаже товара иностранному покупателю НДС начисляется по ставке 0%. При этом экспортные операции необходимо подтвердить - представить в налоговую инспекцию подтверждающий комплект документов (их копии, реестры). На это у организации есть 180 календарных дней со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. По товарам, экспортируемым в страны ЕАЭС, - с даты отгрузки. Входной НДС можно принять к вычету как обычно <26>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию несырьевых товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем подтверждении нулевой ставки, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан организация вправе принять к вычету суммы "входного" НДС по этим товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы ЕАЭС (п. 3 Протокола).
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан организация вправе принять к вычету суммы "входного" НДС по этим товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы ЕАЭС (п. 3 Протокола).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров российского производства на территорию Республики Беларусь, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении установленного 180-дневного срока?..
(Консультация эксперта, 2025)Подробнее о налогообложении НДС при экспорте товаров в страны ЕАЭС см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Подробнее о налогообложении НДС при экспорте товаров в страны ЕАЭС см. Готовое решение.
Готовое решение: Как принять к вычету "входной" НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)При экспорте сырьевых товаров "входной" НДС вы принимаете к вычету на одну из следующих дат (п. п. 9, 10 ст. 165, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 3, 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 05.02.2018 N 03-07-14/6572, от 24.11.2017 N 03-07-13/1/77927):
(КонсультантПлюс, 2025)При экспорте сырьевых товаров "входной" НДС вы принимаете к вычету на одну из следующих дат (п. п. 9, 10 ст. 165, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 3, 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 05.02.2018 N 03-07-14/6572, от 24.11.2017 N 03-07-13/1/77927):
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 03.09.2024 N СД-17-3/2581@ <Для возмещения НДС нужно выполнить все условия по вычетам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- или для реализации через маркетплейсы физическому лицу, получающему товары в другой стране ЕАЭС;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- или для реализации через маркетплейсы физическому лицу, получающему товары в другой стране ЕАЭС;
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)2. Вычет "входного" НДС у экспедитора
(КонсультантПлюс, 2025)2. Вычет "входного" НДС у экспедитора
Готовое решение: Возмещение НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)При этом важно помнить, что "входной" НДС при экспорте сырьевых товаров вы принимаете к вычету при соблюдении общих условий на момент определения налоговой базы по операции. Переносить эти вычеты на другие периоды в течение трехлетнего срока при применении нулевой ставки нельзя (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 05.02.2018 N 03-07-14/6572, от 24.11.2017 N 03-07-13/1/77927).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом важно помнить, что "входной" НДС при экспорте сырьевых товаров вы принимаете к вычету при соблюдении общих условий на момент определения налоговой базы по операции. Переносить эти вычеты на другие периоды в течение трехлетнего срока при применении нулевой ставки нельзя (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 05.02.2018 N 03-07-14/6572, от 24.11.2017 N 03-07-13/1/77927).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт несырьевых товаров в Республику Беларусь на условиях частичной предоплаты (30%), если оплата товаров производится в долларах США? Документы, подтверждающие обоснованность применения ставки НДС 0%, собраны и представлены в налоговый орган в установленный законодательством срок...
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Беларусь организация вправе принять суммы "входного" НДС к вычету по этим товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы ЕАЭС (абз. 2 п. 3 Протокола).
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Беларусь организация вправе принять суммы "входного" НДС к вычету по этим товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы ЕАЭС (абз. 2 п. 3 Протокола).
Типовая ситуация: НДС при экспорте
(Издательство "Главная книга", 2025)Экспорт в любую страну, включая Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС, облагается НДС по ставке 0%. Вычеты при экспорте несырьевых товаров применяют как обычно, при экспорте сырьевых - после подтверждения ставки 0%. Раздельный учет входного НДС ведут только при экспорте сырьевых товаров (ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2025)Экспорт в любую страну, включая Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС, облагается НДС по ставке 0%. Вычеты при экспорте несырьевых товаров применяют как обычно, при экспорте сырьевых - после подтверждения ставки 0%. Раздельный учет входного НДС ведут только при экспорте сырьевых товаров (ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о косвенных налогах).
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара на Украину?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Если же экспортируются сырьевые товары, перечисленные в п. 10 ст. 165 НК РФ (их коды определяются по Перечню кодов видов сырьевых товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза), то у экспортеров при совмещении данной деятельности с иной деятельностью возникает необходимость вести раздельный учет сумм "входного" НДС, так как в отношении таких операций установлен особый порядок принятия к вычету "входного" НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Если же экспортируются сырьевые товары, перечисленные в п. 10 ст. 165 НК РФ (их коды определяются по Перечню кодов видов сырьевых товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза), то у экспортеров при совмещении данной деятельности с иной деятельностью возникает необходимость вести раздельный учет сумм "входного" НДС, так как в отношении таких операций установлен особый порядок принятия к вычету "входного" НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем ее подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан организация вправе принять к вычету суммы "входного" НДС по этим товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы ЕАЭС (абз. 2 п. 3 Протокола).
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан организация вправе принять к вычету суммы "входного" НДС по этим товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы ЕАЭС (абз. 2 п. 3 Протокола).
Статья: О порядке возмещения НДС
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)- все приобретенные товары или оплаченные работы, услуги предназначены или для использования в операциях, облагаемых НДС по стандартным ставкам, например для экспорта; или (это актуально для выполнения работ и оказания услуг) местом их реализации не является РФ (кроме операций из ст. 149 НК РФ); или для реализации через маркетплейсы физическому лицу, получающему товары в другой стране ЕАЭС;
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)- все приобретенные товары или оплаченные работы, услуги предназначены или для использования в операциях, облагаемых НДС по стандартным ставкам, например для экспорта; или (это актуально для выполнения работ и оказания услуг) местом их реализации не является РФ (кроме операций из ст. 149 НК РФ); или для реализации через маркетплейсы физическому лицу, получающему товары в другой стране ЕАЭС;