Входит ли доставка в стоимость основного средства
Подборка наиболее важных документов по запросу Входит ли доставка в стоимость основного средства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если же работник частично занят деятельностью, связанной с приобретением (созданием) ОС, например, водитель, доставляющий объект ОС, включите в первоначальную стоимость ОС только соответствующую часть зарплаты и страховых взносов, непосредственно связанную с приобретением, сооружением, изготовлением ОС, доставкой и доведением до состояния, в котором оно пригодно для использования.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же работник частично занят деятельностью, связанной с приобретением (созданием) ОС, например, водитель, доставляющий объект ОС, включите в первоначальную стоимость ОС только соответствующую часть зарплаты и страховых взносов, непосредственно связанную с приобретением, сооружением, изготовлением ОС, доставкой и доведением до состояния, в котором оно пригодно для использования.
Готовое решение: Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Если покупатель оплачивает доставку сверх цены ОС, НДС со стоимости оказываемых услуг исчисляйте отдельно.
(КонсультантПлюс, 2025)Если покупатель оплачивает доставку сверх цены ОС, НДС со стоимости оказываемых услуг исчисляйте отдельно.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Принятие к бухгалтерскому учету основных средств, а также изменение первоначальной стоимости их при доставке, дооборудовании и реконструкции отражают по дебету счета 01 "Основные средства" в корреспонденции с кредитом счета 08 "Вложения во внеоборотные активы".
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Принятие к бухгалтерскому учету основных средств, а также изменение первоначальной стоимости их при доставке, дооборудовании и реконструкции отражают по дебету счета 01 "Основные средства" в корреспонденции с кредитом счета 08 "Вложения во внеоборотные активы".
Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)Первоначальная стоимость амортизируемого основного средства, приобретенного для осуществления предпринимательской деятельности по операциям, облагаемым НДС, определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением суммы НДС и сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с НК.
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)Первоначальная стоимость амортизируемого основного средства, приобретенного для осуществления предпринимательской деятельности по операциям, облагаемым НДС, определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением суммы НДС и сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с НК.
Статья: Восстановленный НДС можно учесть в расходах на УСН
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)В комментируемом письме специалисты финансового ведомства дали разъяснения по поводу НДС, восстановленного по основным средствам. Они указали, что налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При переходе организации с общей системы налогообложения на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных основных средств, которые оплачены до перехода на УСН, в виде разницы между ценой приобретения (первоначальной стоимостью) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ). Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Налоговым кодексом (п. 1 ст. 257 НК РФ). Подпунктом 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предусмотрено, что при определении объекта налогообложения налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учитывают расходы на уплату НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)В комментируемом письме специалисты финансового ведомства дали разъяснения по поводу НДС, восстановленного по основным средствам. Они указали, что налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При переходе организации с общей системы налогообложения на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных основных средств, которые оплачены до перехода на УСН, в виде разницы между ценой приобретения (первоначальной стоимостью) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ). Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Налоговым кодексом (п. 1 ст. 257 НК РФ). Подпунктом 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предусмотрено, что при определении объекта налогообложения налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учитывают расходы на уплату НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов.
Статья: Какие расходы при ОСН запрещает списывать Минфин
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- первоначальная стоимость ОС определяется как сумма расходов на приобретение, сооружение, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. После чего эта стоимость учитывается в "прибыльных" целях через механизм амортизации. Однако объекты незавершенного строительства амортизации не подлежат <14>;
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- первоначальная стоимость ОС определяется как сумма расходов на приобретение, сооружение, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. После чего эта стоимость учитывается в "прибыльных" целях через механизм амортизации. Однако объекты незавершенного строительства амортизации не подлежат <14>;
Готовое решение: Как учитывать основные средства, полученные в хозяйственное ведение
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо стоимости имущества, в первоначальную стоимость ОС включите также расходы на доставку, доведение до состояния, пригодного к использованию, и другие аналогичные затраты (без НДС) (п. 1 ст. 257 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо стоимости имущества, в первоначальную стоимость ОС включите также расходы на доставку, доведение до состояния, пригодного к использованию, и другие аналогичные затраты (без НДС) (п. 1 ст. 257 НК РФ).
Статья: Новости от 18.04.2025
("Главная книга", 2025, N 9)Как известно, первоначальная стоимость ОС определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. В рассмотренном случае расходы на покупку ПО относятся к расходам на доведение ОС до рабочего состояния.
("Главная книга", 2025, N 9)Как известно, первоначальная стоимость ОС определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. В рассмотренном случае расходы на покупку ПО относятся к расходам на доведение ОС до рабочего состояния.
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расходы на приобретение кассового аппарата?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, если при приобретении кассового аппарата налогоплательщик понес расходы на его доставку или на настройку программного обеспечения, то эти расходы учитываются в стоимости основного средства.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, если при приобретении кассового аппарата налогоплательщик понес расходы на его доставку или на настройку программного обеспечения, то эти расходы учитываются в стоимости основного средства.
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в налоговом учете доставку основного средства покупателю
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в налоговом учете доставку основного средства покупателю
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Ответ: Согласно абз. 2 п. 1 ст. 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) (здесь и далее - в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, подлежащей применению с 01.01.2025) первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Ответ: Согласно абз. 2 п. 1 ст. 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) (здесь и далее - в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, подлежащей применению с 01.01.2025) первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> В соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость ОС определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> В соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость ОС определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ.
Готовое решение: Как отразить в учете приобретение основного средства у физического лица при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2025)При покупке у физического лица оборудования, а также другого имущества, признаваемого в налоговом учете основными средствами, сформируйте его первоначальную стоимость в обычном порядке. Включите в нее договорную стоимость ОС и все дополнительные затраты на доставку и доведение до состояния, в котором оно будет пригодно для использования (п. 1 ст. 257 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При покупке у физического лица оборудования, а также другого имущества, признаваемого в налоговом учете основными средствами, сформируйте его первоначальную стоимость в обычном порядке. Включите в нее договорную стоимость ОС и все дополнительные затраты на доставку и доведение до состояния, в котором оно будет пригодно для использования (п. 1 ст. 257 НК РФ).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)В то же время согласно п. 1 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Кодексом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)В то же время согласно п. 1 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Кодексом.