Вернуть сумму вклада досрочно
Подборка наиболее важных документов по запросу Вернуть сумму вклада досрочно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие основные условия должны быть предусмотрены в договоре банковского вклада?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)процентную ставку (если она постоянная) или порядок определения процентной ставки и ее значение на дату заключения договора, а также процентную ставку либо порядок ее определения при досрочном возврате суммы срочного вклада или ее части по требованию вкладчика.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)процентную ставку (если она постоянная) или порядок определения процентной ставки и ее значение на дату заключения договора, а также процентную ставку либо порядок ее определения при досрочном возврате суммы срочного вклада или ее части по требованию вкладчика.
Статья: Механизм защиты прав добросовестных вкладчиков: современное состояние и перспективы совершенствования
(Яценко Т.С.)
("Журнал российского права", 2021, N 8)Поводом для принятия данного Постановления послужила жалоба вкладчиков дополнительного офиса "Геленджикский" банка "Первомайский" (ЗАО), с которыми были заключены договоры банковского вклада в здании банка его работниками. В течение определенного времени вкладчики вносили дополнительные денежные средства и получали проценты по вкладу. Однако, когда они обратились с требованием о досрочном возврате суммы вклада, банк отказался признать наличие договорных отношений с ними, поскольку договоры банковского вклада были подписаны неуполномоченным лицом, а денежные средства заявителей в кассу банка не поступали. Право на защиту вкладчики не смогли реализовать, так как суд первой инстанции отказал им в удовлетворении иска и признал договоры банковского вклада ничтожными или незаключенными. Решения суда были поддержаны вышестоящими инстанциями.
(Яценко Т.С.)
("Журнал российского права", 2021, N 8)Поводом для принятия данного Постановления послужила жалоба вкладчиков дополнительного офиса "Геленджикский" банка "Первомайский" (ЗАО), с которыми были заключены договоры банковского вклада в здании банка его работниками. В течение определенного времени вкладчики вносили дополнительные денежные средства и получали проценты по вкладу. Однако, когда они обратились с требованием о досрочном возврате суммы вклада, банк отказался признать наличие договорных отношений с ними, поскольку договоры банковского вклада были подписаны неуполномоченным лицом, а денежные средства заявителей в кассу банка не поступали. Право на защиту вкладчики не смогли реализовать, так как суд первой инстанции отказал им в удовлетворении иска и признал договоры банковского вклада ничтожными или незаключенными. Решения суда были поддержаны вышестоящими инстанциями.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по гражданским делам, связанным с разрешением споров об исполнении кредитных обязательств"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.05.2013)По данному делу заемщик обратился в суд с исковым заявлением о признании недействительными условий кредитного договора, согласно которым кредитор вправе в одностороннем порядке потребовать от заемщика досрочного возврата суммы кредита, уплаты причитающихся процентов и комиссии в случае, если заемщик намерен изменить или уже изменил место жительства либо прекратил трудовые отношения со своим работодателем и не имеет другого постоянного источника дохода; независимо от причины ухудшилось техническое состояние закладываемого автомобиля, повлекшее уменьшение его залоговой стоимости на 40% и более; заемщик заявил о расторжении договора банковского вклада до востребования, заключенного с кредитором;
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.05.2013)По данному делу заемщик обратился в суд с исковым заявлением о признании недействительными условий кредитного договора, согласно которым кредитор вправе в одностороннем порядке потребовать от заемщика досрочного возврата суммы кредита, уплаты причитающихся процентов и комиссии в случае, если заемщик намерен изменить или уже изменил место жительства либо прекратил трудовые отношения со своим работодателем и не имеет другого постоянного источника дохода; независимо от причины ухудшилось техническое состояние закладываемого автомобиля, повлекшее уменьшение его залоговой стоимости на 40% и более; заемщик заявил о расторжении договора банковского вклада до востребования, заключенного с кредитором;
Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998
(ред. от 24.12.2020)
"О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами"В связи с этим необходимо учитывать, что в случае увеличения вклада на сумму невостребованных процентов взыскиваемые за просрочку возврата вклада проценты, предусмотренные пунктом 1 статьи 395 Кодекса, начисляются на всю сумму вклада, увеличенного (подлежавшего увеличению) на сумму невостребованных процентов.
(ред. от 24.12.2020)
"О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами"В связи с этим необходимо учитывать, что в случае увеличения вклада на сумму невостребованных процентов взыскиваемые за просрочку возврата вклада проценты, предусмотренные пунктом 1 статьи 395 Кодекса, начисляются на всю сумму вклада, увеличенного (подлежавшего увеличению) на сумму невостребованных процентов.
Ситуация: Каковы особенности налогообложения НДФЛ доходов от размещения средств в банках?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Проценты, возвращенные банку вкладчиком в связи с досрочным получением вклада, в целях налогообложения не учитываются. При этом банк обязан представить в налоговый орган уточненную информацию о суммах фактически выплаченных процентов за соответствующие годы (п. 4 ст. 214.2, ст. 216 НК РФ; Письмо Минфина России от 28.10.2021 N 03-04-07/87278).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Проценты, возвращенные банку вкладчиком в связи с досрочным получением вклада, в целях налогообложения не учитываются. При этом банк обязан представить в налоговый орган уточненную информацию о суммах фактически выплаченных процентов за соответствующие годы (п. 4 ст. 214.2, ст. 216 НК РФ; Письмо Минфина России от 28.10.2021 N 03-04-07/87278).
Путеводитель по судебной практике: Банковский вклад.
Начисляются ли проценты на вклад, неправомерно удерживаемый банком
(КонсультантПлюс, 2025)Вывод из судебной практики: на сумму вклада, неправомерно удерживаемого банком после предъявления вкладчиком требования о досрочном возврате, могут быть начислены проценты за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ).
Начисляются ли проценты на вклад, неправомерно удерживаемый банком
(КонсультантПлюс, 2025)Вывод из судебной практики: на сумму вклада, неправомерно удерживаемого банком после предъявления вкладчиком требования о досрочном возврате, могут быть начислены проценты за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Аналогичное правило содержится в п. 2 ст. 837 ГК, согласно которому по договору вклада любого вида, заключенному с гражданином, банк в любом случае обязан выдать по первому требованию вкладчика сумму вклада или ее часть и соответствующие проценты (за исключением вкладов, внесение которых удостоверено сберегательным сертификатом, условия которого не предусматривают право вкладчика на получение вклада по требованию). Иными словами, согласно п. 2 ст. 837 ГК гражданин, заключивший с банком договор банковского вклада на определенный срок, сохраняет право требовать возврата всей суммы или ее части ранее установленного договором срока. Однако такое право у вкладчика отсутствует, если договор банковского вклада был оформлен сберегательным сертификатом. В соответствии с п. 3 ст. 844 ГК банк вправе выдавать сберегательные и депозитные сертификаты, условия которых не предусматривают право владельца сертификата на получение вклада по требованию. В этом случае такой сертификат должен содержать указание на отсутствие права вкладчика на досрочное получение вклада по требованию.
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Аналогичное правило содержится в п. 2 ст. 837 ГК, согласно которому по договору вклада любого вида, заключенному с гражданином, банк в любом случае обязан выдать по первому требованию вкладчика сумму вклада или ее часть и соответствующие проценты (за исключением вкладов, внесение которых удостоверено сберегательным сертификатом, условия которого не предусматривают право вкладчика на получение вклада по требованию). Иными словами, согласно п. 2 ст. 837 ГК гражданин, заключивший с банком договор банковского вклада на определенный срок, сохраняет право требовать возврата всей суммы или ее части ранее установленного договором срока. Однако такое право у вкладчика отсутствует, если договор банковского вклада был оформлен сберегательным сертификатом. В соответствии с п. 3 ст. 844 ГК банк вправе выдавать сберегательные и депозитные сертификаты, условия которых не предусматривают право владельца сертификата на получение вклада по требованию. В этом случае такой сертификат должен содержать указание на отсутствие права вкладчика на досрочное получение вклада по требованию.
Вопрос: Включаются ли в расшифровку кода 8933 при расчете нормативов ликвидности Н2 (Овм) и Н3 (Овт) привлеченные денежные средства юрлиц (депозиты) по договорам, которыми предусмотрена возможность досрочного востребования суммы вклада (ее части), если неснижаемый остаток по депозитам не предусмотрен условиями договора?
(Консультация эксперта, 2023)Вместе с тем не противоречит законодательству договор срочного вклада/депозита, условиями которого предусмотрена возможность досрочного истребования вкладчиком суммы вклада, причем сумма неснижаемого остатка договором не установлена. Такие условия договора означают, что вкладчик вправе по своему усмотрению в любой момент действия договора предъявить требование о возврате либо части вклада, либо вклада полностью. Как следствие, обязательства банка по таким договорам удовлетворяют критерию для признания их обязательствами до востребования.
(Консультация эксперта, 2023)Вместе с тем не противоречит законодательству договор срочного вклада/депозита, условиями которого предусмотрена возможность досрочного истребования вкладчиком суммы вклада, причем сумма неснижаемого остатка договором не установлена. Такие условия договора означают, что вкладчик вправе по своему усмотрению в любой момент действия договора предъявить требование о возврате либо части вклада, либо вклада полностью. Как следствие, обязательства банка по таким договорам удовлетворяют критерию для признания их обязательствами до востребования.
Вопрос: Вклад открыт 01.01.2023 на 730 дней под 12% с выплатой процентов по окончании срока действия вклада. 30.04.2024 вклад досрочно закрыт с выплатой процентов по ставке 6%. Следует ли банку при предоставлении в налоговые органы информации о сумме выплаченных процентов указывать разбивку суммы процентов по 2023 и 2024 гг.?
(Консультация эксперта, 2024)"Указанная в абзаце первом настоящего пункта детализация применяется в отношении полученных доходов в виде процентов по вкладам, срок действия которых при их открытии согласно условиям договора банковского вклада превышает 15 месяцев и по которым выплата процентов производится в конце срока действия вклада.
(Консультация эксперта, 2024)"Указанная в абзаце первом настоящего пункта детализация применяется в отношении полученных доходов в виде процентов по вкладам, срок действия которых при их открытии согласно условиям договора банковского вклада превышает 15 месяцев и по которым выплата процентов производится в конце срока действия вклада.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации доход в виде процентов по депозиту, если проценты выплачены в меньшей сумме в связи с досрочным расторжением организацией договора банковского вклада? Заключение и расторжение договора произведены в одном квартале текущего года. В налоговом учете организация применяет метод начисления...
(Консультация эксперта, 2025)По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором (п. 1 ст. 834 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором (п. 1 ст. 834 ГК РФ).
Вопрос: Об условиях применения детализации в отношении процентного дохода по вкладу, выплаченного до окончания срока его действия в связи с досрочным расторжением договора банковского вклада, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-04-06/35607)3. Должна ли подаваться детализация процентов по вкладам, по которым срок договора банковского вклада составляет, например, 24 месяца и по условиям возможно досрочное расторжение с сохранением ставки по договору по истечении 12 месяцев и фактически по истечении 12 месяцев (до достижения 15 месяцев) происходит досрочный возврат суммы вклада с выплатой процентов в момент досрочного возврата и расторжения договора банковского вклада?
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-04-06/35607)3. Должна ли подаваться детализация процентов по вкладам, по которым срок договора банковского вклада составляет, например, 24 месяца и по условиям возможно досрочное расторжение с сохранением ставки по договору по истечении 12 месяцев и фактически по истечении 12 месяцев (до достижения 15 месяцев) происходит досрочный возврат суммы вклада с выплатой процентов в момент досрочного возврата и расторжения договора банковского вклада?
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)отсутствуют препятствия для прекращения обязательств путем зачета требований по гарантийному депозиту (вкладу), включая отсутствие в договоре депозита (вклада) условия о возможности досрочного возврата (востребования) депозита (вклада);
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)отсутствуют препятствия для прекращения обязательств путем зачета требований по гарантийному депозиту (вкладу), включая отсутствие в договоре депозита (вклада) условия о возможности досрочного возврата (востребования) депозита (вклада);
Статья: Налог на прибыль и НДФЛ: учет основных средств и расходов банка
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Например, оба инструмента описываются в одной и той же гл. 44 "Банковский вклад" ГК РФ и подразумевают под собой внесение на возвратной основе в банк под проценты денежных средств. В случае досрочного предъявления сберегательного сертификата к оплате банком (расторжения договора банковского вклада) физическому лицу выплачиваются сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования. Как и договор банковского вклада, сберегательный сертификат может быть именным.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Например, оба инструмента описываются в одной и той же гл. 44 "Банковский вклад" ГК РФ и подразумевают под собой внесение на возвратной основе в банк под проценты денежных средств. В случае досрочного предъявления сберегательного сертификата к оплате банком (расторжения договора банковского вклада) физическому лицу выплачиваются сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования. Как и договор банковского вклада, сберегательный сертификат может быть именным.
"Исполнение и прекращение обязательства: комментарий к статьям 307 - 328 и 407 - 419 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Никто не заставляет сторону реализовывать данное право. Права на изменение или отказ у стороны в силу закона не было бы. Если, например, договор предоставляет исполнителю право поменять формат обучения с аудиторного на онлайн по своему усмотрению и оговаривает, что в этом случае он должен будет уплатить заказчику сумму, равную 30% от уплаченной ранее цены, это вопрос ценообразования. Если договор срочного вклада, в отношении которого закон не дает вкладчику-организации право досрочно вернуть вклад, оговаривает все-таки такое право, но обуславливает реализацию этого права комиссией, равной 10% от суммы вклада, это опять же вопрос, который стороны вправе решать по своему усмотрению. Если вкладчик, сначала обещавший уплатить такую комиссию, затем посчитал, что это "многовато", никто не заставляет его реализовывать право на досрочное снятие вклада, по закону он такого права не имеет.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Никто не заставляет сторону реализовывать данное право. Права на изменение или отказ у стороны в силу закона не было бы. Если, например, договор предоставляет исполнителю право поменять формат обучения с аудиторного на онлайн по своему усмотрению и оговаривает, что в этом случае он должен будет уплатить заказчику сумму, равную 30% от уплаченной ранее цены, это вопрос ценообразования. Если договор срочного вклада, в отношении которого закон не дает вкладчику-организации право досрочно вернуть вклад, оговаривает все-таки такое право, но обуславливает реализацию этого права комиссией, равной 10% от суммы вклада, это опять же вопрос, который стороны вправе решать по своему усмотрению. Если вкладчик, сначала обещавший уплатить такую комиссию, затем посчитал, что это "многовато", никто не заставляет его реализовывать право на досрочное снятие вклада, по закону он такого права не имеет.