Вендинг налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Вендинг налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности применения льготы по НДС для общепита
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)Таким образом, продажа продукции общепита через вендинговый аппарат - это торговля, а не оказание услуг общественного питания. А к торговле льгота, предусмотренная подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, никакого отношения не имеет. Поэтому при продаже продукции общепита через вендинговый аппарат освобождение от НДС не применяется. В письме от 03.10.2024 N 03-07-07/95846 Минфин России это подтвердил. Он указал, что в отношении продукции общественного питания, реализуемой предприятием общественного питания через вендинговые аппараты, освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, не применяется. Аналогичная позиция изложена в письмах Минфина России от 19.05.2022 N 03-07-07/46378, от 13.05.2022 N 03-07-07/44019, от 14.04.2022 N 03-07-07/34635, от 08.10.2021 N 03-07-07/81801). В них финансисты также отмечают, что льгота не действует и когда вендинговые аппараты расположены на территории объектов общественного питания.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)Таким образом, продажа продукции общепита через вендинговый аппарат - это торговля, а не оказание услуг общественного питания. А к торговле льгота, предусмотренная подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, никакого отношения не имеет. Поэтому при продаже продукции общепита через вендинговый аппарат освобождение от НДС не применяется. В письме от 03.10.2024 N 03-07-07/95846 Минфин России это подтвердил. Он указал, что в отношении продукции общественного питания, реализуемой предприятием общественного питания через вендинговые аппараты, освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, не применяется. Аналогичная позиция изложена в письмах Минфина России от 19.05.2022 N 03-07-07/46378, от 13.05.2022 N 03-07-07/44019, от 14.04.2022 N 03-07-07/34635, от 08.10.2021 N 03-07-07/81801). В них финансисты также отмечают, что льгота не действует и когда вендинговые аппараты расположены на территории объектов общественного питания.
Вопрос: О применении освобождения от НДС в отношении продукции общественного питания, реализуемой предприятием общественного питания через вендинговые аппараты.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-07/95846)В связи с этим в отношении продукции общественного питания, реализуемой предприятием общественного питания через вендинговые аппараты, освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное вышеуказанным подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса, не применяется.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-07/95846)В связи с этим в отношении продукции общественного питания, реализуемой предприятием общественного питания через вендинговые аппараты, освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное вышеуказанным подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса, не применяется.
Нормативные акты
Вопрос: ИП приобрел автомат "Хватайка", предусматривающий возможность вытянуть мягкую игрушку. При этом игрушку также можно и не вытянуть. Может ли ИП применять ПСН по патенту в отношении розничной торговли при использовании такого автомата?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности, связанной с осуществлением розничной торговли с использованием торговых автоматов, может применяться патентная система налогообложения (Письмо Минфина России от 25.10.2022 N 03-11-11/103233).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности, связанной с осуществлением розничной торговли с использованием торговых автоматов, может применяться патентная система налогообложения (Письмо Минфина России от 25.10.2022 N 03-11-11/103233).
Вопрос: О применении ПСН при розничной торговле с использованием торговых автоматов.
(Письмо Минфина России от 02.06.2023 N 03-11-11/51014)Вопрос: Можно ли ИП на ПСН торговать через вендинговые автоматы?
(Письмо Минфина России от 02.06.2023 N 03-11-11/51014)Вопрос: Можно ли ИП на ПСН торговать через вендинговые автоматы?
Статья: Маркированные товары: отдельные правила применения ККТ
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)- если передача (выдача) товара покупателю (клиенту) осуществляется через вендинговые автоматы;
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)- если передача (выдача) товара покупателю (клиенту) осуществляется через вендинговые автоматы;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<71> К розничной торговле относится в том числе и торговля с использованием торговых (вендинговых) автоматов. В этой связи в отношении продукции общественного питания, произведенной предприятием общественного питания и реализуемой через вендинговые аппараты, расположенные как на территории объектов общественного питания, так и вне объектов общественного питания, а также напитков, изготавливаемых и реализуемых вендинговыми аппаратами, льгота, предусмотренная подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, не применяется (письмо Минфина России от 19.05.2022 N 03-07-07/46378).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<71> К розничной торговле относится в том числе и торговля с использованием торговых (вендинговых) автоматов. В этой связи в отношении продукции общественного питания, произведенной предприятием общественного питания и реализуемой через вендинговые аппараты, расположенные как на территории объектов общественного питания, так и вне объектов общественного питания, а также напитков, изготавливаемых и реализуемых вендинговыми аппаратами, льгота, предусмотренная подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, не применяется (письмо Минфина России от 19.05.2022 N 03-07-07/46378).
Статья: Как с помощью ЭП крадут жилье и бизнес
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)На заметку. Приобрести новый ключевой носитель можно у производителей, их дистрибьюторов, у операторов электронного документооборота, доверенных лиц удостоверяющего центра ФНС России, а также в вендинговых аппаратах, установленных прямо в налоговых инспекциях.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)На заметку. Приобрести новый ключевой носитель можно у производителей, их дистрибьюторов, у операторов электронного документооборота, доверенных лиц удостоверяющего центра ФНС России, а также в вендинговых аппаратах, установленных прямо в налоговых инспекциях.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> К розничной торговле относится в том числе и торговля с использованием торговых (вендинговых) автоматов. В этой связи в отношении продукции общественного питания, произведенной предприятием общественного питания и реализуемой через вендинговые аппараты, расположенные как на территории объектов общественного питания, так и вне объектов общественного питания, а также напитков, изготавливаемых и реализуемых вендинговыми аппаратами, льгота, предусмотренная подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, не применяется (Письмо Минфина России от 19.05.2022 N 03-07-07/46378).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> К розничной торговле относится в том числе и торговля с использованием торговых (вендинговых) автоматов. В этой связи в отношении продукции общественного питания, произведенной предприятием общественного питания и реализуемой через вендинговые аппараты, расположенные как на территории объектов общественного питания, так и вне объектов общественного питания, а также напитков, изготавливаемых и реализуемых вендинговыми аппаратами, льгота, предусмотренная подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, не применяется (Письмо Минфина России от 19.05.2022 N 03-07-07/46378).
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Сложнее обстоит дело со случаями, когда потребитель получает тот или иной товар через автомат налогоплательщика. Так, если физическое лицо через вендинговые аппараты реализует населению товары, закупленные у других лиц, то он не вправе применять специальный налоговый режим НПД. Вместе с тем если речь идет о реализации продукции собственного производства, то такой случай не подпадает под ограничения п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ <20>. Спорная ситуация возникает, когда физическое лицо выступает в качестве владельца аппарата для ловли игрушек (или других вещей). С одной стороны, в таком случае игрок получает товар, который был приобретен владельцем аппарата у другого лица. В то же время полагаем, что подобную ситуацию не следует рассматривать в качестве перепродажи: игрок приобретает не товар непосредственно, а право воспользоваться аппаратом, выигрыш не гарантирован - он носит случайный характер.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Сложнее обстоит дело со случаями, когда потребитель получает тот или иной товар через автомат налогоплательщика. Так, если физическое лицо через вендинговые аппараты реализует населению товары, закупленные у других лиц, то он не вправе применять специальный налоговый режим НПД. Вместе с тем если речь идет о реализации продукции собственного производства, то такой случай не подпадает под ограничения п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ <20>. Спорная ситуация возникает, когда физическое лицо выступает в качестве владельца аппарата для ловли игрушек (или других вещей). С одной стороны, в таком случае игрок получает товар, который был приобретен владельцем аппарата у другого лица. В то же время полагаем, что подобную ситуацию не следует рассматривать в качестве перепродажи: игрок приобретает не товар непосредственно, а право воспользоваться аппаратом, выигрыш не гарантирован - он носит случайный характер.
Статья: Изменения в уплате торгового сбора
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 11)Уменьшение налогов на торговый сбор
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 11)Уменьшение налогов на торговый сбор
Статья: Новости от 31.10.2025
("Главная книга", 2025, N 22)- в вендинговых аппаратах, расположенных в пунктах выдачи удостоверяющих центров (УЦ) ФНС, а также у доверенных лиц УЦ ФНС. С перечнем доверенных лиц можно ознакомиться на сайте налоговой службы: nalog.ru -> Деятельность -> Иные функции ФНС России -> Удостоверяющий центр ФНС России -> Доверенные лица УЦ ФНС России.
("Главная книга", 2025, N 22)- в вендинговых аппаратах, расположенных в пунктах выдачи удостоверяющих центров (УЦ) ФНС, а также у доверенных лиц УЦ ФНС. С перечнем доверенных лиц можно ознакомиться на сайте налоговой службы: nalog.ru -> Деятельность -> Иные функции ФНС России -> Удостоверяющий центр ФНС России -> Доверенные лица УЦ ФНС России.
Статья: Применение ККТ в образовательных учреждениях в 2025 году
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)В связи с этим пользователям ККТ надо периодически заходить в личный кабинет на сайте оператора фискальных данных (ОФД) и проверять статус чеков ККТ. При обнаружении чеков со статусом "Отказ в приеме" исправить ошибки и отправить в налоговую инспекцию чеки коррекции. Это позволит избежать административных штрафов.
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)В связи с этим пользователям ККТ надо периодически заходить в личный кабинет на сайте оператора фискальных данных (ОФД) и проверять статус чеков ККТ. При обнаружении чеков со статусом "Отказ в приеме" исправить ошибки и отправить в налоговую инспекцию чеки коррекции. Это позволит избежать административных штрафов.