Вексельные схемы
Подборка наиболее важных документов по запросу Вексельные схемы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, заключение договора купли-продажи будущей вещи не имело конечной цели (покупка строящихся квартир), совершено для вывода денежных средств из одного банка в другой аффилированный банк, с применением схемы покупки и передачи между взаимозависимыми лицами векселей. Данное бизнес-решение не свойственно предпринимательскому обороту предприятия и не может быть обосновано с точки зрения предпринимательского риска. Создана искусственная схема по необоснованной минимизации налоговых обязательств по налогу на прибыль организаций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, заключение договора купли-продажи будущей вещи не имело конечной цели (покупка строящихся квартир), совершено для вывода денежных средств из одного банка в другой аффилированный банк, с применением схемы покупки и передачи между взаимозависимыми лицами векселей. Данное бизнес-решение не свойственно предпринимательскому обороту предприятия и не может быть обосновано с точки зрения предпринимательского риска. Создана искусственная схема по необоснованной минимизации налоговых обязательств по налогу на прибыль организаций.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 09.08.2023 N БС-4-11/10230@ <Об исчислении налоговым органом страховых взносов на ОПС и ОМС физлицу, которому по итогам выездной проверки вменен доход от предпринимательской деятельности>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Использование сторонами вексельной схемы расчетов в целях получения ННВ налоговиками не доказано.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Использование сторонами вексельной схемы расчетов в целях получения ННВ налоговиками не доказано.
Статья: Финразведка зафиксировала всплеск обналичивания через внесудебные соглашения
(Косаков В., Соколов Д.)
("Административное право", 2021, N 4)Вышеизложенное позволяет говорить о следующем. В российской правоприменительной практике некоторые институты, созданные для регулирования отдельных сфер общественной жизни, фактически дискредитированы и получили статус криминальных. Например, с точки зрения Гражданского кодекса вексель является вполне юридически допустимым инструментом в расчетах контрагентов с использованием возможностей кредитного учреждения. На практике же вексельная схема стала нарицательной в вопросах незаконных махинаций с НДС.
(Косаков В., Соколов Д.)
("Административное право", 2021, N 4)Вышеизложенное позволяет говорить о следующем. В российской правоприменительной практике некоторые институты, созданные для регулирования отдельных сфер общественной жизни, фактически дискредитированы и получили статус криминальных. Например, с точки зрения Гражданского кодекса вексель является вполне юридически допустимым инструментом в расчетах контрагентов с использованием возможностей кредитного учреждения. На практике же вексельная схема стала нарицательной в вопросах незаконных махинаций с НДС.
Нормативные акты
"Обзор практики разрешения судами споров, возникающих в связи с участием граждан в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.12.2013)
(ред. от 04.03.2015)Использование вексельно-заемной схемы привлечения денежных средств для строительства жилого дома и предоставления гражданину квартиры нарушает права гражданина как потребителя, а также требования Федерального закона "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости" (часть 2 статьи 1, части 1 и 2 статьи 3). Следовательно, ответчик не имел права на получение денежных средств для строительства многоквартирного жилого дома посредством договора займа и выдачи векселя, что в силу части 3 статьи 3 названного Закона является основанием для взыскания с ответчика процентов за пользование денежными средствами в двойном размере на сумму перечисленных денежных средств.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.12.2013)
(ред. от 04.03.2015)Использование вексельно-заемной схемы привлечения денежных средств для строительства жилого дома и предоставления гражданину квартиры нарушает права гражданина как потребителя, а также требования Федерального закона "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости" (часть 2 статьи 1, части 1 и 2 статьи 3). Следовательно, ответчик не имел права на получение денежных средств для строительства многоквартирного жилого дома посредством договора займа и выдачи векселя, что в силу части 3 статьи 3 названного Закона является основанием для взыскания с ответчика процентов за пользование денежными средствами в двойном размере на сумму перечисленных денежных средств.
Статья: Статья 66.1 ГК РФ: всего лишь множество недочетов или одна большая ошибка?
(Жужжалов М.Б.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 5)- высокая вероятность недобросовестного использования объекта (особенно славятся этим вексельные схемы, чем, видимо, и вызвано упоминание векселя в Концепции как недопустимого имущества);
(Жужжалов М.Б.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 5)- высокая вероятность недобросовестного использования объекта (особенно славятся этим вексельные схемы, чем, видимо, и вызвано упоминание векселя в Концепции как недопустимого имущества);
Статья: Деньги: экономическая функция и правовая природа
(Будылин С.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 7)Но некоторые хитроумные налогоплательщики воспользовались этим правилом не совсем так, как предполагал КС. При помощи разного рода схем ("вексельных" и т.п.) они искусственно создавали на своем счете в неплатежеспособном банке значительный остаток - разумеется, приобретая средства гораздо дешевле номинала, - после чего использовали эти средства для "лжеуплаты" налога. КС в итоге возмущенно заявил, что сформулированные им ранее правила "касаются только добросовестных налогоплательщиков", а "в случаях выявления их недобросовестности" налоговые и другие государственные органы должны "обеспечивать охрану интересов государства, в том числе с использованием механизмов судебной защиты" <79>.
(Будылин С.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 7)Но некоторые хитроумные налогоплательщики воспользовались этим правилом не совсем так, как предполагал КС. При помощи разного рода схем ("вексельных" и т.п.) они искусственно создавали на своем счете в неплатежеспособном банке значительный остаток - разумеется, приобретая средства гораздо дешевле номинала, - после чего использовали эти средства для "лжеуплаты" налога. КС в итоге возмущенно заявил, что сформулированные им ранее правила "касаются только добросовестных налогоплательщиков", а "в случаях выявления их недобросовестности" налоговые и другие государственные органы должны "обеспечивать охрану интересов государства, в том числе с использованием механизмов судебной защиты" <79>.
Статья: Использование положений гражданского законодательства в целях совершения налоговых преступлений
(Вахмянина Н.Б.)
("Российский следователь", 2021, N 4)Надлежащая организация расследования налоговых преступлений - важнейший элемент уголовной политики государства в сфере предупреждения, выявления и пресечения налоговых преступлений <1>. Вместе с тем расследование таких преступлений постоянно требует от следователей новых подходов, так как способы совершения налоговых преступлений постоянно совершенствуются. Подстраиваясь под нововведения в законодательстве, они становятся все более изощренными. Ранее одними из распространенных преступных схем сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, являлись использование счетов третьих лиц, открытие новых счетов, вексельная схема и др. Однако со временем риски с их применением перестали себя оправдывать из-за повышения профессионализма следователей Следственного комитета Российской Федерации и инспекторов Федеральной налоговой службы Российской Федерации при выявлении и поиске доказательств в ходе расследования данного вида преступлений <2>.
(Вахмянина Н.Б.)
("Российский следователь", 2021, N 4)Надлежащая организация расследования налоговых преступлений - важнейший элемент уголовной политики государства в сфере предупреждения, выявления и пресечения налоговых преступлений <1>. Вместе с тем расследование таких преступлений постоянно требует от следователей новых подходов, так как способы совершения налоговых преступлений постоянно совершенствуются. Подстраиваясь под нововведения в законодательстве, они становятся все более изощренными. Ранее одними из распространенных преступных схем сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, являлись использование счетов третьих лиц, открытие новых счетов, вексельная схема и др. Однако со временем риски с их применением перестали себя оправдывать из-за повышения профессионализма следователей Следственного комитета Российской Федерации и инспекторов Федеральной налоговой службы Российской Федерации при выявлении и поиске доказательств в ходе расследования данного вида преступлений <2>.