Вексель раздельный учет ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Вексель раздельный учет ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Раздельный учет НДС при реализации векселей
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях при реализации векселей нужно вести раздельный учет НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях при реализации векселей нужно вести раздельный учет НДС
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете новация обязательства по оплате товара в заемное обязательство, оформленное выдачей собственного простого беспроцентного векселя, и оплата этого векселя при его предъявлении в установленный срок?..
(Консультация эксперта, 2026)Выдача собственного векселя не является операцией по реализации ценных бумаг, поскольку такой вексель является для векселедателя обязательством, а не имуществом (п. 2 ст. 75 Положения о переводном и простом векселе). То есть при выдаче собственного векселя у векселедателя не возникает обязанности по ведению раздельного учета НДС применительно к п. 4 ст. 170 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Выдача собственного векселя не является операцией по реализации ценных бумаг, поскольку такой вексель является для векселедателя обязательством, а не имуществом (п. 2 ст. 75 Положения о переводном и простом векселе). То есть при выдаче собственного векселя у векселедателя не возникает обязанности по ведению раздельного учета НДС применительно к п. 4 ст. 170 НК РФ.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 21.06.2004 N 02-5-11/111@
"О применении норм главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Организация, которая наряду с реализацией облагаемых НДС товаров (работ, услуг) рассчитывается со своими поставщиками векселями третьих лиц, должна организовать раздельный учет "входного" НДС и распределять его в порядке, установленном в пункте 4 статьи 170 Кодекса.
"О применении норм главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Организация, которая наряду с реализацией облагаемых НДС товаров (работ, услуг) рассчитывается со своими поставщиками векселями третьих лиц, должна организовать раздельный учет "входного" НДС и распределять его в порядке, установленном в пункте 4 статьи 170 Кодекса.
Приказ Мининформсвязи России от 24.05.2006 N 66
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении Методики расчета экономически обоснованных затрат и нормативной прибыли на услуги присоединения и услуги по пропуску трафика и на универсальные услуги связи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.06.2006 N 7898)в) амортизация нематериальных активов в соответствии с принятой учетной политикой оператора связи по данным бухгалтерского учета, полученным в ходе ведения раздельного учета;
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении Методики расчета экономически обоснованных затрат и нормативной прибыли на услуги присоединения и услуги по пропуску трафика и на универсальные услуги связи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.06.2006 N 7898)в) амортизация нематериальных активов в соответствии с принятой учетной политикой оператора связи по данным бухгалтерского учета, полученным в ходе ведения раздельного учета;
Корреспонденция счетов: Организация реализует товар на условиях внесения денежными средствами 100%-ной предоплаты, в счет которой впоследствии от покупателя получен беспроцентный вексель третьего лица с дисконтом 5%. В дальнейшем вексель передан организацией контрагенту в счет погашения задолженности по договору подряда. Как отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете организации?..
(Консультация эксперта, 2026)<*> Отметим, что в общем порядке не подлежит обложению НДС реализация на территории РФ ценных бумаг (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ). В связи с этим организация - покупатель товаров (работ, услуг) должна вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). Вопросы о том, признается ли реализацией ценных бумаг передача векселя третьего лица в оплату товаров (работ, услуг) и необходимо ли вести раздельный учет НДС, являются спорными. В данной консультации вопрос раздельного учета НДС не рассматривается.
(Консультация эксперта, 2026)<*> Отметим, что в общем порядке не подлежит обложению НДС реализация на территории РФ ценных бумаг (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ). В связи с этим организация - покупатель товаров (работ, услуг) должна вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). Вопросы о том, признается ли реализацией ценных бумаг передача векселя третьего лица в оплату товаров (работ, услуг) и необходимо ли вести раздельный учет НДС, являются спорными. В данной консультации вопрос раздельного учета НДС не рассматривается.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Погашение векселя, в том числе и досрочное, не является его реализацией, поэтому при погашении векселя налогоплательщик не совершает никаких операций, освобождаемых от НДС и требующих в этой связи ведения раздельного учета НДС. Этот вывод подтверждается Письмами Минфина России от 21.03.2011 N 03-02-07/1-79 и УФНС России по г. Москве от 01.02.2011 N 16-15/009021@, а также арбитражной практикой (см., например, Постановления ФАС Московского округа от 30.07.2012 N А40-4694/12-20-25, Поволжского округа от 27.09.2012 N А55-5418/2010).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Погашение векселя, в том числе и досрочное, не является его реализацией, поэтому при погашении векселя налогоплательщик не совершает никаких операций, освобождаемых от НДС и требующих в этой связи ведения раздельного учета НДС. Этот вывод подтверждается Письмами Минфина России от 21.03.2011 N 03-02-07/1-79 и УФНС России по г. Москве от 01.02.2011 N 16-15/009021@, а также арбитражной практикой (см., например, Постановления ФАС Московского округа от 30.07.2012 N А40-4694/12-20-25, Поволжского округа от 27.09.2012 N А55-5418/2010).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Погашение векселя, в том числе и досрочное, не является его реализацией, поэтому при погашении векселя налогоплательщик не совершает никаких операций, освобождаемых от НДС и требующих в этой связи ведения раздельного учета НДС. Этот вывод подтверждается письмами Минфина России от 21.03.2011 N 03-02-07/1-79 и УФНС России по г. Москве от 01.02.2011 N 16-15/009021@, а также арбитражной практикой (см., например, Постановления ФАС Московского округа от 30.07.2012 N А40-4694/12-20-25, Поволжского округа от 27.09.2012 N А55-5418/2010).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Погашение векселя, в том числе и досрочное, не является его реализацией, поэтому при погашении векселя налогоплательщик не совершает никаких операций, освобождаемых от НДС и требующих в этой связи ведения раздельного учета НДС. Этот вывод подтверждается письмами Минфина России от 21.03.2011 N 03-02-07/1-79 и УФНС России по г. Москве от 01.02.2011 N 16-15/009021@, а также арбитражной практикой (см., например, Постановления ФАС Московского округа от 30.07.2012 N А40-4694/12-20-25, Поволжского округа от 27.09.2012 N А55-5418/2010).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-производителя продажу готовой продукции на условиях коммерческого кредита (отсрочки платежа), если покупателем выписан беспроцентный дисконтный вексель, который может быть предъявлен к платежу не ранее установленного в нем срока?..
(Консультация эксперта, 2026)Отметим: операции по реализации векселей освобождены от налогообложения НДС на основании пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ, что обусловливает необходимость ведения раздельного учета в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Отметим: операции по реализации векселей освобождены от налогообложения НДС на основании пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ, что обусловливает необходимость ведения раздельного учета в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.
Готовое решение: НДС при реализации векселей
(КонсультантПлюс, 2026)Реализация (передача) векселя банка НДС не облагается, поскольку эта операция освобождена от налогообложения. Если помимо этой операции у вас есть облагаемые НДС операции, то нужно вести раздельный учет (пп. 12 п. 2, п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Реализация (передача) векселя банка НДС не облагается, поскольку эта операция освобождена от налогообложения. Если помимо этой операции у вас есть облагаемые НДС операции, то нужно вести раздельный учет (пп. 12 п. 2, п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
Статья: Прекращение обязательств: бухгалтерский и налоговый учет
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)Если организация не осуществляла ранее операций, не облагаемых НДС, то следует выстроить систему ведения раздельного учета "входного" налога при приобретении товаров (работ, услуг), используемых одновременно в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС.
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)Если организация не осуществляла ранее операций, не облагаемых НДС, то следует выстроить систему ведения раздельного учета "входного" налога при приобретении товаров (работ, услуг), используемых одновременно в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-исполнителя выручку от оказания консультационных услуг на условиях коммерческого кредита (отсрочки платежа), оформленного выдачей заказчиком собственного простого дисконтного векселя со сроком погашения на определенный день?..
(Консультация эксперта, 2026)Операции по реализации векселей освобождены от налогообложения НДС на основании пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ, что обусловливает необходимость ведения раздельного учета в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Операции по реализации векселей освобождены от налогообложения НДС на основании пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ, что обусловливает необходимость ведения раздельного учета в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.
Путеводитель по сделкам. Использование в расчетах за товары (работы, услуги) векселей. Покупатель (заказчик)При выдаче собственного векселя вопрос о раздельном учете НДС в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ у покупателя (заказчика) не возникает, поскольку для векселедателя такой вексель не является имуществом (п. 2 ст. 75 Положения о переводном и простом векселе).
Статья: НДС при расчетах собственным векселем
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Погашение векселя не является реализацией ценной бумаги со всеми вытекающими отсюда НДС-последствиями, чего нельзя сказать о его передаче по индоссаменту. Во всяком случае официальные органы указывают, что в этой ситуации следует говорить о возникновении не облагаемых НДС операций (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ), которые ведут к обязанности вести раздельный учет НДС с целью определения пропорции для вычета по общим (как правило, общехозяйственным) расходам.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Погашение векселя не является реализацией ценной бумаги со всеми вытекающими отсюда НДС-последствиями, чего нельзя сказать о его передаче по индоссаменту. Во всяком случае официальные органы указывают, что в этой ситуации следует говорить о возникновении не облагаемых НДС операций (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ), которые ведут к обязанности вести раздельный учет НДС с целью определения пропорции для вычета по общим (как правило, общехозяйственным) расходам.