Ведение учета ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Ведение учета ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 5 "Объекты бухгалтерского учета" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете""Освобождение индивидуальных предпринимателей от ведения бухгалтерского учета не предполагает их освобождения от формирования документированной информации о фактах хозяйственной жизни (пункт 1 статьи 5 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"), то есть от оформления первичных учетных документов."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, отметил, что, отражая в составе доходов только денежные средства, полученные от маркет-плейс, в качестве своего дохода, ИП нарушил порядок ведения книги учета доходов и расходов в части отражения доходов. Это позволило налоговому органу произвести расчет суммы дохода исходя из поступлений на расчетный счет предпринимателя.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, отметил, что, отражая в составе доходов только денежные средства, полученные от маркет-плейс, в качестве своего дохода, ИП нарушил порядок ведения книги учета доходов и расходов в части отражения доходов. Это позволило налоговому органу произвести расчет суммы дохода исходя из поступлений на расчетный счет предпринимателя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2025)Вести бухучет, составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность предприниматель не должен (Письмо Минфина от 04.10.2018 N 03-11-10/71228).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вести бухучет, составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность предприниматель не должен (Письмо Минфина от 04.10.2018 N 03-11-10/71228).
Готовое решение: Как вести книгу учета доходов и расходов при УСН организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)И организации, и ИП заполняют книгу учета доходов и расходов при УСН по одинаковым правилам. Эти правила зависят от объекта обложения: "доходы" или "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2025)И организации, и ИП заполняют книгу учета доходов и расходов при УСН по одинаковым правилам. Эти правила зависят от объекта обложения: "доходы" или "доходы минус расходы".
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ
(ред. от 15.12.2025)
"О бухгалтерском учете"2. Бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом могут не вести:
(ред. от 15.12.2025)
"О бухгалтерском учете"2. Бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом могут не вести:
Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)Зарегистрировано в Минюсте России 29 августа 2002 г. N 3756
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)Зарегистрировано в Минюсте России 29 августа 2002 г. N 3756
Формы
Статья: Заявление о возбуждении исполнительного производства
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Теперь судебные приставы должны учитывать следующее. В случае если представленный исполнительный документ ранее уже предъявлялся к исполнению, но затем взыскатель отозвал исполнительный лист, то при исчислении срока на предъявление исполнительного листа к исполнению все периоды ведения исполнительного производства также учитываются. Иными словами, каждый раз, когда взыскатель его предъявлял к исполнению, период с даты возбуждения исполнительного производства и до даты его окончания исключается из общего 3-летнего срока (Постановление Конституционного Суда РФ от 10.03.2016 N 7-П "По делу о проверке конституционности части 1 статьи 21, части 2 статьи 22 и части 4 статьи 46 Федерального закона "Об исполнительном производстве" в связи с жалобой гражданина М.Л. Ростовцева").
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Теперь судебные приставы должны учитывать следующее. В случае если представленный исполнительный документ ранее уже предъявлялся к исполнению, но затем взыскатель отозвал исполнительный лист, то при исчислении срока на предъявление исполнительного листа к исполнению все периоды ведения исполнительного производства также учитываются. Иными словами, каждый раз, когда взыскатель его предъявлял к исполнению, период с даты возбуждения исполнительного производства и до даты его окончания исключается из общего 3-летнего срока (Постановление Конституционного Суда РФ от 10.03.2016 N 7-П "По делу о проверке конституционности части 1 статьи 21, части 2 статьи 22 и части 4 статьи 46 Федерального закона "Об исполнительном производстве" в связи с жалобой гражданина М.Л. Ростовцева").
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2025)Книга ИП без работников на УСН "доходы"
(Издательство "Главная книга", 2025)Книга ИП без работников на УСН "доходы"
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как ИП вести налоговый учет на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как ИП вести налоговый учет на УСН
Статья: Цифровая экономика и цифровизация как предпосылки трансформации прокурорской деятельности
(Ступаченко Е.В.)
("Право и цифровая экономика", 2023, N 3)В целях исключения ошибок при возбуждении и ведении судебными приставами исполнительных производств, с учетом позиции Генеральной прокуратуры России, федеральным законодательством с июля 2022 г. предусмотрено обязательное отражение в исполнительных документах идентификаторов (СНИЛС, ИНН, паспортных данных, номера водительского удостоверения), а также предусмотрена процедура принятия решений и направления информации в автоматическом режиме.
(Ступаченко Е.В.)
("Право и цифровая экономика", 2023, N 3)В целях исключения ошибок при возбуждении и ведении судебными приставами исполнительных производств, с учетом позиции Генеральной прокуратуры России, федеральным законодательством с июля 2022 г. предусмотрено обязательное отражение в исполнительных документах идентификаторов (СНИЛС, ИНН, паспортных данных, номера водительского удостоверения), а также предусмотрена процедура принятия решений и направления информации в автоматическом режиме.
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)1 - 2. Комментируемая статья регламентирует проведение обязательного аудита. При этом определение понятию обязательного аудита не дано, в то время как в абз. 1 п. 1 ст. 7 Закона 2001 г. об аудите это понятие определялось, как ежегодная обязательная аудиторская проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации или индивидуального предпринимателя. Как представляется, это определение не имело самостоятельного значения, за исключением указания на необходимость ежегодного проведения такой проверки. Соответственно, это положение закреплено в качестве самостоятельной нормы в ч. 2 комментируемой статьи: обязательный аудит проводится ежегодно.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)1 - 2. Комментируемая статья регламентирует проведение обязательного аудита. При этом определение понятию обязательного аудита не дано, в то время как в абз. 1 п. 1 ст. 7 Закона 2001 г. об аудите это понятие определялось, как ежегодная обязательная аудиторская проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации или индивидуального предпринимателя. Как представляется, это определение не имело самостоятельного значения, за исключением указания на необходимость ежегодного проведения такой проверки. Соответственно, это положение закреплено в качестве самостоятельной нормы в ч. 2 комментируемой статьи: обязательный аудит проводится ежегодно.
Статья: Миграция бизнеса внутри России: налогово-правовые последствия (на примере УСН)
(Миронова С.М., Сулейманов Ч.К.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Возможным решением указанной проблемы может являться введение по аналогии с патентной системой налогообложения обязанности постановки на налоговый учет по месту ведения деятельности индивидуального предпринимателя в налоговом органе, отличном от налогового органа по месту жительства, или установление правил внутреннего резидентства. Но на практике предприниматели могут работать одновременно в нескольких регионах, или же бывает трудно определить, где вообще фактически осуществляется деятельность.
(Миронова С.М., Сулейманов Ч.К.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Возможным решением указанной проблемы может являться введение по аналогии с патентной системой налогообложения обязанности постановки на налоговый учет по месту ведения деятельности индивидуального предпринимателя в налоговом органе, отличном от налогового органа по месту жительства, или установление правил внутреннего резидентства. Но на практике предприниматели могут работать одновременно в нескольких регионах, или же бывает трудно определить, где вообще фактически осуществляется деятельность.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Отмечается также, что к основным принципам НПД относятся простота и удобство. Очевидно, что последнее является определяющим условием регистрации физических лиц, не являющихся ИП, в качестве плательщиков НПД. Так, становясь индивидуальным предпринимателем, физическое лицо принимает на себя все сопутствующие риски и связанные с ведением предпринимательской деятельности дополнительные обязанности, в том числе по ведению учета доходов и расходов (или ведению бухгалтерского учета в полном объеме). Между тем физическое лицо, не обладающее указанным статусом, но извлекающее доход, зачастую не готово к подобного рода обременениям. Таким образом, на одной чаше весов оказывается риск привлечения к ответственности за неуплату налога с получаемого дохода, а на другой - необходимость тратить , финансовые и иные ресурсы на регистрацию в качестве ИП, ведение учета, составление и представление отчетности. С учетом несовершенства существующей системы идентификации физических лиц, ведущих деятельность без статуса ИП, граждане зачастую готовы пойти на соответствующий риск. Между тем максимально возможное нивелирование административных барьеров, наравне с возможностью ведения деятельности в правовом поле, способно склонить чашу весов в пользу легализации своих доходов. На сегодняшний день простота и удобство применения НДП достигаются за счет цифровизации - приложение "Мой налог" является центральным элементом рассматриваемого специального налогового режима, который, как следует ожидать, и обеспечит успешность реализации финансово-правового эксперимента.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Отмечается также, что к основным принципам НПД относятся простота и удобство. Очевидно, что последнее является определяющим условием регистрации физических лиц, не являющихся ИП, в качестве плательщиков НПД. Так, становясь индивидуальным предпринимателем, физическое лицо принимает на себя все сопутствующие риски и связанные с ведением предпринимательской деятельности дополнительные обязанности, в том числе по ведению учета доходов и расходов (или ведению бухгалтерского учета в полном объеме). Между тем физическое лицо, не обладающее указанным статусом, но извлекающее доход, зачастую не готово к подобного рода обременениям. Таким образом, на одной чаше весов оказывается риск привлечения к ответственности за неуплату налога с получаемого дохода, а на другой - необходимость тратить , финансовые и иные ресурсы на регистрацию в качестве ИП, ведение учета, составление и представление отчетности. С учетом несовершенства существующей системы идентификации физических лиц, ведущих деятельность без статуса ИП, граждане зачастую готовы пойти на соответствующий риск. Между тем максимально возможное нивелирование административных барьеров, наравне с возможностью ведения деятельности в правовом поле, способно склонить чашу весов в пользу легализации своих доходов. На сегодняшний день простота и удобство применения НДП достигаются за счет цифровизации - приложение "Мой налог" является центральным элементом рассматриваемого специального налогового режима, который, как следует ожидать, и обеспечит успешность реализации финансово-правового эксперимента.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Ранее норма п. 2 названной выше статьи 4 Закона 1996 г. о бухгалтерском учете (в ред. Федерального закона от 31 декабря 2002 г. N 187-ФЗ) освобождала индивидуальных предпринимателей и адвокатов, которые осуществляют адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, от обязанности ведения бухгалтерского учета: граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством РФ; в целях данного Закона адвокаты, которые осуществляют адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, приравниваются в отношении порядка ведения учета хозяйственных операций к гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Ранее норма п. 2 названной выше статьи 4 Закона 1996 г. о бухгалтерском учете (в ред. Федерального закона от 31 декабря 2002 г. N 187-ФЗ) освобождала индивидуальных предпринимателей и адвокатов, которые осуществляют адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, от обязанности ведения бухгалтерского учета: граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством РФ; в целях данного Закона адвокаты, которые осуществляют адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, приравниваются в отношении порядка ведения учета хозяйственных операций к гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Типовая ситуация: Воинский учет: основные правила и внутренние документы
(Издательство "Главная книга", 2025)Все организации ведут учет призывников и военнообязанных, работающих по трудовым договорам, в том числе по совместительству и дистанционно. Не надо вести воинский учет иностранцев и работников по ГПД. ИП вести воинский учет не обязаны (ст. 8 Закона об обороне, ст. 8 Закона о военной службе, п. 15 Положения о воинском учете).
(Издательство "Главная книга", 2025)Все организации ведут учет призывников и военнообязанных, работающих по трудовым договорам, в том числе по совместительству и дистанционно. Не надо вести воинский учет иностранцев и работников по ГПД. ИП вести воинский учет не обязаны (ст. 8 Закона об обороне, ст. 8 Закона о военной службе, п. 15 Положения о воинском учете).