Ведение раздельного учета при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Ведение раздельного учета при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом в учетной политике налогоплательщика было указано, что режим ЕНВД применяется только в отношении услуг общественного питания, осуществляемых через объекты общепита, не имеющие зала обслуживания; в отношении всех других доходов применяется УСН. Раздельный учет доходов, облагаемых ЕНВД и УСН, не велся.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом в учетной политике налогоплательщика было указано, что режим ЕНВД применяется только в отношении услуг общественного питания, осуществляемых через объекты общепита, не имеющие зала обслуживания; в отношении всех других доходов применяется УСН. Раздельный учет доходов, облагаемых ЕНВД и УСН, не велся.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, оказывающее услуги общественного питания, применяло ЕНВД. Согласно учетной политике общества налогоплательщик применял два специальных налоговых режима - УСН и ЕНВД. В учетной политике было предусмотрено, что ЕНВД применяется при оказании услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания; УСН - в отношении доставки продукции общественного питания. Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик самостоятельно в учетной политике закрепил возможность применения ЕНВД только в отношении оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания. При этом в ходе проверки налоговый орган установил, что несколько обособленных подразделений налогоплательщика были оборудованы столами и стульями для клиентов, в связи с чем пришел к выводу о невозможности применения ЕНВД, доначислил единый налог по УСН. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что общество не имело права применять ЕНВД в отношении выручки, приходящейся на оказание услуг общественного питания в объектах с залами для приема пищи. Суд также установил, что общество не вело раздельный учет доходов, что является дополнительным основанием для включения всей спорной выручки в налоговую базу по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, оказывающее услуги общественного питания, применяло ЕНВД. Согласно учетной политике общества налогоплательщик применял два специальных налоговых режима - УСН и ЕНВД. В учетной политике было предусмотрено, что ЕНВД применяется при оказании услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания; УСН - в отношении доставки продукции общественного питания. Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик самостоятельно в учетной политике закрепил возможность применения ЕНВД только в отношении оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания. При этом в ходе проверки налоговый орган установил, что несколько обособленных подразделений налогоплательщика были оборудованы столами и стульями для клиентов, в связи с чем пришел к выводу о невозможности применения ЕНВД, доначислил единый налог по УСН. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что общество не имело права применять ЕНВД в отношении выручки, приходящейся на оказание услуг общественного питания в объектах с залами для приема пищи. Суд также установил, что общество не вело раздельный учет доходов, что является дополнительным основанием для включения всей спорной выручки в налоговую базу по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как вести раздельный учет доходов и расходов при совмещении УСН и ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как вести раздельный учет доходов и расходов при совмещении УСН и ПСН
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то раздельный учет вам вести не нужно, поскольку "входной" НДС к вычету вы не принимаете.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то раздельный учет вам вести не нужно, поскольку "входной" НДС к вычету вы не принимаете.
Готовое решение: Как учесть расходы при покупке автомобиля на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)Но если вы совмещаете ПСН и, например, УСН с объектом "доходы минус расходы", купили авто в том числе для деятельности на УСН и ведете раздельный учет, то часть расходов на его покупку можно учесть при расчете "упрощенного" налога. Это следует из п. 8 ст. 346.18, п. 6 ст. 346.53 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Но если вы совмещаете ПСН и, например, УСН с объектом "доходы минус расходы", купили авто в том числе для деятельности на УСН и ведете раздельный учет, то часть расходов на его покупку можно учесть при расчете "упрощенного" налога. Это следует из п. 8 ст. 346.18, п. 6 ст. 346.53 НК РФ.
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)вы совмещаете УСН с другим режимом и вам нужно прописать, как вы будете вести раздельный учет (п. 8 ст. 346.18 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)вы совмещаете УСН с другим режимом и вам нужно прописать, как вы будете вести раздельный учет (п. 8 ст. 346.18 НК РФ);