Ведение налоговых регистров
Подборка наиболее важных документов по запросу Ведение налоговых регистров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, вывод о наличии или отсутствии переплаты налога можно сделать после анализа первичных документов, на основании которых ведутся регистры налогового учета, проведения камеральной проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, вывод о наличии или отсутствии переплаты налога можно сделать после анализа первичных документов, на основании которых ведутся регистры налогового учета, проведения камеральной проверки.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Положения ст. 313 НК РФ обязывают налогоплательщика вести регистры бухгалтерского и налогового учета, а инспекция имеет право проверить правильность их ведения, в том числе в случае, когда это связано с проверкой обоснованности применения вычетов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Положения ст. 313 НК РФ обязывают налогоплательщика вести регистры бухгалтерского и налогового учета, а инспекция имеет право проверить правильность их ведения, в том числе в случае, когда это связано с проверкой обоснованности применения вычетов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как вести налоговые регистры по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как вести налоговые регистры по НДФЛ
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)2. Как вести налоговые регистры по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2023)2. Как вести налоговые регистры по НДФЛ
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.09.2023 N ЕД-7-23/633@
(ред. от 06.09.2024)
"Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(ред. от 06.09.2024)
"Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Готовое решение: Методика ведения раздельного учета по НДС в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2026)порядок раздельного учета "входного" НДС, который относится к операциям с длительным циклом и к прочим операциям. Укажите субсчета второго порядка к субсчетам счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", на которых вы организуете такой учет, или определите форму и порядок ведения налоговых регистров;
(КонсультантПлюс, 2026)порядок раздельного учета "входного" НДС, который относится к операциям с длительным циклом и к прочим операциям. Укажите субсчета второго порядка к субсчетам счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", на которых вы организуете такой учет, или определите форму и порядок ведения налоговых регистров;
Статья: Актуальные направления надзора за исполнением законов в налоговой сфере в условиях новых вызовов
(Абдреев Т.И., Исхаков А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Кроме того, органы прокуратуры и налоговой службы плотно взаимодействуют в области противодействия коррупции <4>. Данное взаимодействие даст дополнительный эффект синергии после детальной конкретизации прав органов прокуратуры по получению и обработке персональных данных в целях беспрепятственной реализации прокурорами полномочий и функций, установленных федеральным законодательством о противодействии коррупции (помимо прокурорского надзора) <5>, в том числе в рамках осуществления мониторинга. Так как налоговая служба осуществляет ведение федерального регистра сведений о населении <6>, органы прокуратуры по предоставленным в рамках мониторинга данным смогут анализировать цепочки связей, выявляя и пресекая конфликты интересов, а также устанавливая реальные доходы и расходы публичных должностных лиц, сопоставляя их с декларируемыми.
(Абдреев Т.И., Исхаков А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Кроме того, органы прокуратуры и налоговой службы плотно взаимодействуют в области противодействия коррупции <4>. Данное взаимодействие даст дополнительный эффект синергии после детальной конкретизации прав органов прокуратуры по получению и обработке персональных данных в целях беспрепятственной реализации прокурорами полномочий и функций, установленных федеральным законодательством о противодействии коррупции (помимо прокурорского надзора) <5>, в том числе в рамках осуществления мониторинга. Так как налоговая служба осуществляет ведение федерального регистра сведений о населении <6>, органы прокуратуры по предоставленным в рамках мониторинга данным смогут анализировать цепочки связей, выявляя и пресекая конфликты интересов, а также устанавливая реальные доходы и расходы публичных должностных лиц, сопоставляя их с декларируемыми.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)71. Приказ ФНС России от 14.09.2023 N ЕД-7-23/633@ "Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга" [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13870783/ (дата обращения: 21.09.2023).
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)71. Приказ ФНС России от 14.09.2023 N ЕД-7-23/633@ "Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга" [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13870783/ (дата обращения: 21.09.2023).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)На практике, как правило, ведение раздельного учета операций по реализации не сопряжено с существенными трудностями, поскольку такой учет легко организуется либо в рамках системы субсчетов соответствующих балансовых счетов, либо в рамках аналитического бухгалтерского учета. Каких-либо дополнительных сложных расчетных методик или ведения специальных налоговых регистров в этом случае не требуется, чего не скажешь о методике применения положений ст. 170 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)На практике, как правило, ведение раздельного учета операций по реализации не сопряжено с существенными трудностями, поскольку такой учет легко организуется либо в рамках системы субсчетов соответствующих балансовых счетов, либо в рамках аналитического бухгалтерского учета. Каких-либо дополнительных сложных расчетных методик или ведения специальных налоговых регистров в этом случае не требуется, чего не скажешь о методике применения положений ст. 170 НК РФ.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент рассчитывает НДФЛ, учитывая все доходы, которые он выплатил физлицу. Если сотрудник получает доходы в нескольких подразделениях (например, в головном и обособленном), то для расчета налога налоговый агент учитывает их все. Для отслеживания совокупной суммы доходов, выплаченной физлицу, налоговый агент в отношении него ведет налоговый регистр по учету НДФЛ (п. 2 ст. 226, п. 1 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент рассчитывает НДФЛ, учитывая все доходы, которые он выплатил физлицу. Если сотрудник получает доходы в нескольких подразделениях (например, в головном и обособленном), то для расчета налога налоговый агент учитывает их все. Для отслеживания совокупной суммы доходов, выплаченной физлицу, налоговый агент в отношении него ведет налоговый регистр по учету НДФЛ (п. 2 ст. 226, п. 1 ст. 230 НК РФ).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Во-вторых, в налоговом учете амортизация по инвестиционной недвижимости <*> будет начисляться в общем порядке, что приведет к необходимости ведения отдельного налогового регистра для учета соответствующих расходов. Величина расходов по статье "Амортизация основных средств" в налоговом учете будет существенно больше, чем в бухгалтерском (амортизация по инвестиционной недвижимости, как правило, составляет существенную величину).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Во-вторых, в налоговом учете амортизация по инвестиционной недвижимости <*> будет начисляться в общем порядке, что приведет к необходимости ведения отдельного налогового регистра для учета соответствующих расходов. Величина расходов по статье "Амортизация основных средств" в налоговом учете будет существенно больше, чем в бухгалтерском (амортизация по инвестиционной недвижимости, как правило, составляет существенную величину).
Статья: Как оспорить штраф за непредставление документов налоговикам
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Судебная практика. Положения п. 6 ст. 21, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 93, ст. 313 НК РФ обязывают налогоплательщика вести регистры бухгалтерского и налогового учета, а инспекция, в свою очередь, имеет право проверить правильность их ведения. Договоры с контрагентами также содержат необходимые для исчисления налогов данные, так как в них содержатся условия сделок, влияющие на налогообложение (условия и объемы поставок, наличие предварительной оплаты и т.д.), - к таким выводам пришли суды (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 16.12.2021 N 09АП-76286/2021 по делу N А40-118345/2021).
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Судебная практика. Положения п. 6 ст. 21, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 93, ст. 313 НК РФ обязывают налогоплательщика вести регистры бухгалтерского и налогового учета, а инспекция, в свою очередь, имеет право проверить правильность их ведения. Договоры с контрагентами также содержат необходимые для исчисления налогов данные, так как в них содержатся условия сделок, влияющие на налогообложение (условия и объемы поставок, наличие предварительной оплаты и т.д.), - к таким выводам пришли суды (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 16.12.2021 N 09АП-76286/2021 по делу N А40-118345/2021).
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)<4> Приказ ФНС России от 14.09.2023 N ЕД-7-23/633@ "Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга" // Федеральная налоговая служба: официальный сайт. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13870783/ (дата обращения: 21.09.2023).
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)<4> Приказ ФНС России от 14.09.2023 N ЕД-7-23/633@ "Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга" // Федеральная налоговая служба: официальный сайт. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13870783/ (дата обращения: 21.09.2023).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)На практике, как правило, ведение раздельного учета операций по реализации не сопряжено с существенными трудностями, поскольку такой учет легко организуется либо в рамках системы субсчетов соответствующих балансовых счетов, либо в рамках аналитического бухгалтерского учета. Каких-либо дополнительных сложных расчетных методик или ведения специальных налоговых регистров в этом случае не требуется, чего не скажешь о методике применения положений ст. 170 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)На практике, как правило, ведение раздельного учета операций по реализации не сопряжено с существенными трудностями, поскольку такой учет легко организуется либо в рамках системы субсчетов соответствующих балансовых счетов, либо в рамках аналитического бухгалтерского учета. Каких-либо дополнительных сложных расчетных методик или ведения специальных налоговых регистров в этом случае не требуется, чего не скажешь о методике применения положений ст. 170 НК РФ.