Ведение книги покупок и книги продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Ведение книги покупок и книги продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС9. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КНИГИ ПОКУПОК, КНИГИ ПРОДАЖ
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)1.7. Как при УСН вести книгу покупок и книгу продаж
(КонсультантПлюс, 2025)1.7. Как при УСН вести книгу покупок и книгу продаж
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.04.2026)3. Налогоплательщик (в том числе являющийся налоговым агентом) обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж:
(ред. от 25.04.2026)3. Налогоплательщик (в том числе являющийся налоговым агентом) обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж:
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 23.01.2026)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"5. Строка "Всего к оплате" заполняется для составления книги покупок, книги продаж, а в случаях, предусмотренных приложениями N 4 и 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, - для составления дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж.
(ред. от 23.01.2026)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"5. Строка "Всего к оплате" заполняется для составления книги покупок, книги продаж, а в случаях, предусмотренных приложениями N 4 и 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, - для составления дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются до 31 марта 2026 г. включительно документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января 2026 г. и до вступления в силу изменений, внесенных в утвержденные формы, при заполнении счета-фактуры, книги покупок и книги продаж используйте формы, рекомендуемые ФНС России (Письмо от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@). В рекомендуемой форме счета-фактуры предусмотрена новая строка 5б и скорректирована расшифровка графы 14. В рекомендуемой форме книги покупок добавлена новая графа 7а и уточнена расшифровка графы 19. В рекомендуемой форме книги продаж предусмотрена новая графа 11а и скорректированы расшифровки граф 14, 14а, 17, 17а, 23. Также в формах заменен один из показателей, заполняемых индивидуальными предпринимателями. В остальном рекомендуемые формы аналогичны формам, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января 2026 г. и до вступления в силу изменений, внесенных в утвержденные формы, при заполнении счета-фактуры, книги покупок и книги продаж используйте формы, рекомендуемые ФНС России (Письмо от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@). В рекомендуемой форме счета-фактуры предусмотрена новая строка 5б и скорректирована расшифровка графы 14. В рекомендуемой форме книги покупок добавлена новая графа 7а и уточнена расшифровка графы 19. В рекомендуемой форме книги продаж предусмотрена новая графа 11а и скорректированы расшифровки граф 14, 14а, 17, 17а, 23. Также в формах заменен один из показателей, заполняемых индивидуальными предпринимателями. В остальном рекомендуемые формы аналогичны формам, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
Вопрос: О выставлении счетов-фактур, ведении книги покупок и книги продаж ИП, применяющим УСН, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-07-11/111805)Вопрос: Гражданин является ИП на УСН, доход за 2024 г. не превысит 60 млн руб., включая доход по УСН и ПСН. Обязан ли ИП с 01.01.2025 выписывать счета-фактуры (а также вести журнал учета выданных фактур) с указанием "Без НДС"? Обязан ли ИП вести книгу продаж в 2025 г. до тех пор, пока доход в 2025 г. не превысит 60 млн руб.? Обязан ли ИП вести книгу покупок, пока доход с начала 2025 г. не превысит 60 млн руб.?
(Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-07-11/111805)Вопрос: Гражданин является ИП на УСН, доход за 2024 г. не превысит 60 млн руб., включая доход по УСН и ПСН. Обязан ли ИП с 01.01.2025 выписывать счета-фактуры (а также вести журнал учета выданных фактур) с указанием "Без НДС"? Обязан ли ИП вести книгу продаж в 2025 г. до тех пор, пока доход в 2025 г. не превысит 60 млн руб.? Обязан ли ИП вести книгу покупок, пока доход с начала 2025 г. не превысит 60 млн руб.?
Статья: С 1 января 2025 г. меняются формы и правила заполнения некоторых важных документов
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)Новые правила для заполнения книги продаж и книги покупок
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)Новые правила для заполнения книги продаж и книги покупок
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранные компании и посредники - иностранные организации, которые оказывают электронные услуги, счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур не ведут (п. 3.2 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранные компании и посредники - иностранные организации, которые оказывают электронные услуги, счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур не ведут (п. 3.2 ст. 169 НК РФ).
Статья: Искусственный интеллект в суде - одна инстанция: на пути развития цифрового правосудия
(Лаптев В.А.)
("Российский судья", 2024, N 11)3. Заявление о взыскании денежных средств по договорным обязательствам при условии отражения хозяйственных операций в налоговых и бухгалтерских регистрах. Добросовестные участники гражданского и торгового оборота должны обладать правом на взыскание неоплаченной контрагентом задолженности. Условием рассмотрения данных споров должно быть корректное отражение хозяйственной операции (поставки товара, оказания услуг, выполнения работ), в частности в книгах продаж и книгах покупок (ведение которых обязательно для компаний, работающих по общей системе налогообложения, т.е. с НДС), которые подлежат сдаче в электронном виде в налоговый орган. Следовательно, при положительной верификации заявленных денежных средств с данными налогового органа истца и ответчика судебный акт о взыскании будет отвечать критерию объективности. При этом judicial-AI оперативно способен перепроверить расчет истца по сумме основного долга и неустойки с учетом действующих моратория <27>, международных санкций <28> и иных обстоятельств.
(Лаптев В.А.)
("Российский судья", 2024, N 11)3. Заявление о взыскании денежных средств по договорным обязательствам при условии отражения хозяйственных операций в налоговых и бухгалтерских регистрах. Добросовестные участники гражданского и торгового оборота должны обладать правом на взыскание неоплаченной контрагентом задолженности. Условием рассмотрения данных споров должно быть корректное отражение хозяйственной операции (поставки товара, оказания услуг, выполнения работ), в частности в книгах продаж и книгах покупок (ведение которых обязательно для компаний, работающих по общей системе налогообложения, т.е. с НДС), которые подлежат сдаче в электронном виде в налоговый орган. Следовательно, при положительной верификации заявленных денежных средств с данными налогового органа истца и ответчика судебный акт о взыскании будет отвечать критерию объективности. При этом judicial-AI оперативно способен перепроверить расчет истца по сумме основного долга и неустойки с учетом действующих моратория <27>, международных санкций <28> и иных обстоятельств.
Статья: НДС-2026: поправки для всех плательщиков (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)2. Приняты поправки с отложенным сроком действия. Так, с 1 октября 2027 г. ФНС будут переданы полномочия по утверждению форм и порядка заполнения счета-фактуры, книги покупок, книги продаж и журналов учета счетов-фактур <9>. А до того, как ФНС утвердит такие формы, будут действовать прежние правительственные формы <10>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)2. Приняты поправки с отложенным сроком действия. Так, с 1 октября 2027 г. ФНС будут переданы полномочия по утверждению форм и порядка заполнения счета-фактуры, книги покупок, книги продаж и журналов учета счетов-фактур <9>. А до того, как ФНС утвердит такие формы, будут действовать прежние правительственные формы <10>.
Готовое решение: Нужно ли регистрировать УПД со статусом "2" в книге покупок и в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2026)В книге покупок и в книге продаж регистрируйте только УПД со статусом "1" (п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок, п. п. 1, 3 Правил ведения книги продаж, Приложение N 5 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
(КонсультантПлюс, 2026)В книге покупок и в книге продаж регистрируйте только УПД со статусом "1" (п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок, п. п. 1, 3 Правил ведения книги продаж, Приложение N 5 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2026)вести книгу покупок и книгу продаж по НДС, выставлять покупателям счета-фактуры (п. 3 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)вести книгу покупок и книгу продаж по НДС, выставлять покупателям счета-фактуры (п. 3 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Как заполнить книгу продаж, книгу покупок и журналы учета счетов-фактур при совершении операций с прослеживаемыми товарами
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Как заполнить книгу продаж, книгу покупок и журналы учета счетов-фактур при совершении операций с прослеживаемыми товарами
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1. В учетной политике необходимо закрепить организационные вопросы ведения налогового учета. Эти вопросы актуальны для крупных организаций, особенно имеющих обособленные подразделения. Здесь нужно определить сроки передачи данных из подразделений в головную организацию, порядок ведения книг покупок и книг продаж и т.п.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1. В учетной политике необходимо закрепить организационные вопросы ведения налогового учета. Эти вопросы актуальны для крупных организаций, особенно имеющих обособленные подразделения. Здесь нужно определить сроки передачи данных из подразделений в головную организацию, порядок ведения книг покупок и книг продаж и т.п.