Ведение книги доходов и расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Ведение книги доходов и расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, отметил, что, отражая в составе доходов только денежные средства, полученные от маркет-плейс, в качестве своего дохода, ИП нарушил порядок ведения книги учета доходов и расходов в части отражения доходов. Это позволило налоговому органу произвести расчет суммы дохода исходя из поступлений на расчетный счет предпринимателя.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, отметил, что, отражая в составе доходов только денежные средства, полученные от маркет-плейс, в качестве своего дохода, ИП нарушил порядок ведения книги учета доходов и расходов в части отражения доходов. Это позволило налоговому органу произвести расчет суммы дохода исходя из поступлений на расчетный счет предпринимателя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)Общие требования к порядку заполнения Книги учета
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)Общие требования к порядку заполнения Книги учета
Формы
Готовое решение: Как при УСН учесть оплату третьими лицами или за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы отразите в графе 4 разд. I книги учета доходов и расходов при УСН без учета НДС и туристического налога, если вы их уплачиваете (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 10 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы отразите в графе 4 разд. I книги учета доходов и расходов при УСН без учета НДС и туристического налога, если вы их уплачиваете (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 10 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы" до 31.12.2023 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)1. Общие правила заполнения книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2023)1. Общие правила заполнения книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Статья: Микробизнес заявил о неготовности переходить на новый налоговый режим
(Швецов А., Самитов М.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Другим безусловным плюсом АУСН является значительное упрощение отчетности (не подается декларация и целый ряд других отчетов, не требуется ведение книги учета доходов и расходов). Вместе с тем, так как налоговым периодом является календарный месяц, налог уплачивается ежемесячно. И это представляется не настолько удобным сроком для предпринимателей по сравнению, скажем, с УСН, когда авансовые налоговые платежи уплачиваются ежеквартально.
(Швецов А., Самитов М.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Другим безусловным плюсом АУСН является значительное упрощение отчетности (не подается декларация и целый ряд других отчетов, не требуется ведение книги учета доходов и расходов). Вместе с тем, так как налоговым периодом является календарный месяц, налог уплачивается ежемесячно. И это представляется не настолько удобным сроком для предпринимателей по сравнению, скажем, с УСН, когда авансовые налоговые платежи уплачиваются ежеквартально.
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на оплату труда отразите в графе 5 разд. I книги учета доходов и расходов на день погашения задолженности перед сотрудниками (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). Например, зарплату отразите на дату ее выплаты. При этом сумму укажите в книге учета доходов и расходов без НДФЛ. Сам налог отразите отдельной строкой на основании уведомления. Налог вам надо отразить на дату зачета его на ЕНС.
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на оплату труда отразите в графе 5 разд. I книги учета доходов и расходов на день погашения задолженности перед сотрудниками (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). Например, зарплату отразите на дату ее выплаты. При этом сумму укажите в книге учета доходов и расходов без НДФЛ. Сам налог отразите отдельной строкой на основании уведомления. Налог вам надо отразить на дату зачета его на ЕНС.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамВЕДЕНИЕ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Речь идет, в частности, о торговом сборе, расходы на уплату которого надо отразить в разд. IV книги учета (ст. 346.24 НК РФ, п. п. 46, 47 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)Речь идет, в частности, о торговом сборе, расходы на уплату которого надо отразить в разд. IV книги учета (ст. 346.24 НК РФ, п. п. 46, 47 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Записи в Книгу учета доходов и расходов вносят на дату признания дохода или расхода. Раздел I и справку к нему заполняют всегда, разд. II - если есть расходы на покупку ОС, разд. III - при переносе убытков прошлых лет.
(Издательство "Главная книга", 2026)Записи в Книгу учета доходов и расходов вносят на дату признания дохода или расхода. Раздел I и справку к нему заполняют всегда, разд. II - если есть расходы на покупку ОС, разд. III - при переносе убытков прошлых лет.
Готовое решение: Как при УСН учитывать покупные товары
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы расходов по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, отражайте в графе 5 разд. I книги. Отдельно укажите (пп. 8, 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН):
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы расходов по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, отражайте в графе 5 разд. I книги. Отдельно укажите (пп. 8, 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН):