Ведение бухгалтерского учета ип на усн доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Ведение бухгалтерского учета ип на усн доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 28.05.2024 N 88-12752/2024 (УИД 33RS0014-01-2023-001646-11)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: После увольнения окончательный расчет работнику работодатель не предоставил, компенсация за неиспользованный отпуск не выплачена.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Соглашаясь с выводами суда первой инстанции о недоказанности ответчиком факта выплаты истцу заработной платы за спорный период и компенсации за неиспользованный отпуск, суд апелляционной инстанции отметил, что представленная ФИО1 книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, не может являться доказательством выплаты заработной платы, поскольку не относится к документам первичного бухгалтерского учета, коим являются расходные кассовые ордера, расчетно-платежные и платежные ведомости; указанная книга велась самостоятельно ответчиком и не содержит отметок истца о получении денежных средств в оспариваемый период; платежные ведомости на которые имеется ссылка в указанной книге, суду первой и апелляционной инстанции ответчиком не представлены.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: После увольнения окончательный расчет работнику работодатель не предоставил, компенсация за неиспользованный отпуск не выплачена.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Соглашаясь с выводами суда первой инстанции о недоказанности ответчиком факта выплаты истцу заработной платы за спорный период и компенсации за неиспользованный отпуск, суд апелляционной инстанции отметил, что представленная ФИО1 книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, не может являться доказательством выплаты заработной платы, поскольку не относится к документам первичного бухгалтерского учета, коим являются расходные кассовые ордера, расчетно-платежные и платежные ведомости; указанная книга велась самостоятельно ответчиком и не содержит отметок истца о получении денежных средств в оспариваемый период; платежные ведомости на которые имеется ссылка в указанной книге, суду первой и апелляционной инстанции ответчиком не представлены.
Апелляционное определение Владимирского областного суда от 21.02.2024 по делу N 33-672/2024 (УИД 33RS0014-01-2023-001646-11)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: После увольнения окончательный расчет работнику работодатель не предоставил, компенсация за неиспользованный отпуск не выплачена.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.В частности, представленная ответчиком книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения не может являться доказательством выплаты заработной платы, поскольку не относится к документам первичного бухгалтерского учета, коим являются расходные кассовые ордера, расчетно-платежные и платежные ведомости. При этом указанная книга велась самостоятельно ответчиком и не содержит отметок истца о получении денежных средств в оспариваемый период. Платежные ведомости на которые имеется ссылка в указанной книге суду первой и апелляционной инстанции ответчиком не представлены.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: После увольнения окончательный расчет работнику работодатель не предоставил, компенсация за неиспользованный отпуск не выплачена.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.В частности, представленная ответчиком книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения не может являться доказательством выплаты заработной платы, поскольку не относится к документам первичного бухгалтерского учета, коим являются расходные кассовые ордера, расчетно-платежные и платежные ведомости. При этом указанная книга велась самостоятельно ответчиком и не содержит отметок истца о получении денежных средств в оспариваемый период. Платежные ведомости на которые имеется ссылка в указанной книге суду первой и апелляционной инстанции ответчиком не представлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести бухгалтерский учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, бухгалтерский учет вести не обязаны, поскольку они учитывают доходы и расходы по правилам гл. 26.2 НК РФ в книге учета доходов и расходов (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона о бухгалтерском учете, ст. 346.24 НК РФ, Письма Минфина России от 04.10.2018 N 03-11-10/71228, от 29.01.2015 N 03-11-11/3236, от 17.07.2013 N 03-11-11/27954).
(КонсультантПлюс, 2025)Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, бухгалтерский учет вести не обязаны, поскольку они учитывают доходы и расходы по правилам гл. 26.2 НК РФ в книге учета доходов и расходов (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона о бухгалтерском учете, ст. 346.24 НК РФ, Письма Минфина России от 04.10.2018 N 03-11-10/71228, от 29.01.2015 N 03-11-11/3236, от 17.07.2013 N 03-11-11/27954).
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтерский учет индивидуальные предприниматели на УСН не ведут и бухгалтерскую отчетность не сдают. Доходы и расходы они учитывают по правилам гл. 26.2 НК РФ (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, ст. 346.24 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.10.2018 N 03-11-10/71228).
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтерский учет индивидуальные предприниматели на УСН не ведут и бухгалтерскую отчетность не сдают. Доходы и расходы они учитывают по правилам гл. 26.2 НК РФ (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, ст. 346.24 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.10.2018 N 03-11-10/71228).
Нормативные акты
"Программа подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров (главный бухгалтер, бухгалтер - эксперт (консультант); бухгалтер - финансовый менеджер, финансовый эксперт (консультант)"
(одобрена Межведомственной комиссией по реформированию бух. учета и фин. отчетности протокол N 10 от 08.06.1999)Особенности ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях.
(одобрена Межведомственной комиссией по реформированию бух. учета и фин. отчетности протокол N 10 от 08.06.1999)Особенности ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- принять решение об использовании кассового метода учета доходов и расходов;
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- принять решение об использовании кассового метода учета доходов и расходов;
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтерский учет индивидуальные предприниматели на УСН не ведут и бухгалтерскую отчетность не сдают. Доходы и расходы они учитывают по правилам гл. 26.2 НК РФ (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, ст. 346.24 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.10.2018 N 03-11-10/71228).
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтерский учет индивидуальные предприниматели на УСН не ведут и бухгалтерскую отчетность не сдают. Доходы и расходы они учитывают по правилам гл. 26.2 НК РФ (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, ст. 346.24 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.10.2018 N 03-11-10/71228).
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)организации ведут учет показателей для исчисления единого налога по данным бухучета. Для удобства вы можете разработать свой налоговый регистр, например, на основе книги учета доходов и расходов ИП на ЕСХН;
(КонсультантПлюс, 2025)организации ведут учет показателей для исчисления единого налога по данным бухучета. Для удобства вы можете разработать свой налоговый регистр, например, на основе книги учета доходов и расходов ИП на ЕСХН;
Статья: Совершенствование механизма применения патентной системы налогообложения
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)Конечно, несомненным достоинством ПСН по сравнению с УСН для налогоплательщиков является простота применения: налоговая декларация не представляется, бухгалтерский учет не ведется (ведется лишь книга учета доходов). Но появившийся недавно налог на профессиональный доход как более эффективная система налогообложения также обладает этими достоинствами и вполне заменит ПСН в случае работы ИП без привлечения наемных работников.
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)Конечно, несомненным достоинством ПСН по сравнению с УСН для налогоплательщиков является простота применения: налоговая декларация не представляется, бухгалтерский учет не ведется (ведется лишь книга учета доходов). Но появившийся недавно налог на профессиональный доход как более эффективная система налогообложения также обладает этими достоинствами и вполне заменит ПСН в случае работы ИП без привлечения наемных работников.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Упрощенная система налогообложения позволяет не вести классический бухгалтерский учет. Но вместо этого нужно заполнять книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН (КУДиР). Обязанность вести книгу установлена статьей 346.24 Налогового кодекса РФ, ее ведут предприниматели и при объекте налогообложения "доходы", и при объекте "доходы минус расходы".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Упрощенная система налогообложения позволяет не вести классический бухгалтерский учет. Но вместо этого нужно заполнять книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН (КУДиР). Обязанность вести книгу установлена статьей 346.24 Налогового кодекса РФ, ее ведут предприниматели и при объекте налогообложения "доходы", и при объекте "доходы минус расходы".
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)При этом Закон "О бухгалтерском учете" не делает исключения для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)При этом Закон "О бухгалтерском учете" не делает исключения для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Статья: Зачем индивидуальному предпринимателю (ИП) на патенте запасная упрощенная система налогообложения (УСН)
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Когда человек регистрирует ИП, он сразу попадает на основную систему налогообложения (ОСНО). Этот налоговый режим рассчитан на крупный бизнес: у него нет ограничений по виду деятельности, региону, доходу и количеству сотрудников. ОСНО сложная и дорогая: на ней платят налоги, например НДС, сдают по каждому налогу декларации, ведут бухгалтерский учет. Для небольшого бизнеса, например онлайн-школы или грузоперевозок, гораздо проще и выгоднее будет сразу перейти с ОСНО на УСН - упрощенную систему налогообложения. На УСН платят только один налог с дохода и сдают одну несложную декларацию. ОСНО и УСН - системы, на которых ИП работает в целом. Но отдельный вид деятельности можно перевести на еще один выгодный режим налогов для малого бизнеса - патентную систему, она же ПСН (или патент). Разберемся.
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Когда человек регистрирует ИП, он сразу попадает на основную систему налогообложения (ОСНО). Этот налоговый режим рассчитан на крупный бизнес: у него нет ограничений по виду деятельности, региону, доходу и количеству сотрудников. ОСНО сложная и дорогая: на ней платят налоги, например НДС, сдают по каждому налогу декларации, ведут бухгалтерский учет. Для небольшого бизнеса, например онлайн-школы или грузоперевозок, гораздо проще и выгоднее будет сразу перейти с ОСНО на УСН - упрощенную систему налогообложения. На УСН платят только один налог с дохода и сдают одну несложную декларацию. ОСНО и УСН - системы, на которых ИП работает в целом. Но отдельный вид деятельности можно перевести на еще один выгодный режим налогов для малого бизнеса - патентную систему, она же ПСН (или патент). Разберемся.
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты ИП налога при применении УСН с объектом "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, 2025)Индивидуальные предприниматели не являются налогоплательщиками налога на прибыль и могут не вести бухгалтерский учет, если ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (ст. 346.24 НК РФ, п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").
(Консультация эксперта, 2025)Индивидуальные предприниматели не являются налогоплательщиками налога на прибыль и могут не вести бухгалтерский учет, если ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (ст. 346.24 НК РФ, п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете делать это с помощью субсчетов бухгалтерского учета, если ведете его, или разработать специальные налоговые регистры (таблицы, в которых будет собираться нужная для учета информация).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете делать это с помощью субсчетов бухгалтерского учета, если ведете его, или разработать специальные налоговые регистры (таблицы, в которых будет собираться нужная для учета информация).
Статья: Резерв по сомнительным долгам, спонсорская реклама, реализация имущества: как снизить налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Организация приобрела автомобиль у индивидуального предпринимателя (ИП), остаточная стоимость не сформирована, так как ИП не ведет бухгалтерский учет. Вправе ли организация в целях налогообложения прибыли определить срок полезного использования самостоятельно на основании представленных ИП документов о его приобретении и использовании?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Организация приобрела автомобиль у индивидуального предпринимателя (ИП), остаточная стоимость не сформирована, так как ИП не ведет бухгалтерский учет. Вправе ли организация в целях налогообложения прибыли определить срок полезного использования самостоятельно на основании представленных ИП документов о его приобретении и использовании?