Валютный контроль в банке
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютный контроль в банке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Руководитель организации (иное лицо) привлекается к ответственности за совершение валютных операций по переводу денежных средств нерезиденту с использованием подложных документов (ст. 193.1 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2026)при переводе средств на счета нерезидента агенту валютного контроля (банку) предоставлены документы, содержащие недостоверные сведения об основаниях, целях, назначении перевода
(КонсультантПлюс, 2026)при переводе средств на счета нерезидента агенту валютного контроля (банку) предоставлены документы, содержащие недостоверные сведения об основаниях, целях, назначении перевода
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился в налоговый орган с заявлением о возмещении сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров. Налоговый орган сделал вывод, что предприниматель участвует в схеме, создающей формальный документооборот в целях получения необоснованной налоговой выгоды, и отказал в возмещении НДС. Налоговый орган указал, что контрагенты предпринимателя, приобретавшие ввезенный товар для перепродажи, не отражают в первичных налоговых декларациях данные о приобретении и реализации товаров. Суд установил, что предприниматель отражал в налоговой отчетности все необходимые операции по реализации товара. Предприниматель подтвердил реальность хозяйственных операций: хранения товаров, их транспортировки и реализации. Суд принял во внимание, что внешнеторговый контракт, в рамках исполнения которого ввезены товары, снят с валютного контроля в уполномоченном банке, что свидетельствует о надлежащем исполнении обязательств сторонами международной сделки. Более того, налоговый орган не установил обстоятельств, которые свидетельствуют о взаимозависимости и подконтрольности предпринимателя и его российских контрагентов. Суд указал, что претензии налогового органа к контрагентам второго и последующего звена сами по себе не могут служить основанием для возложения негативных налоговых последствий на налогоплательщика, поэтому отказ в возмещении НДС неправомерен.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился в налоговый орган с заявлением о возмещении сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров. Налоговый орган сделал вывод, что предприниматель участвует в схеме, создающей формальный документооборот в целях получения необоснованной налоговой выгоды, и отказал в возмещении НДС. Налоговый орган указал, что контрагенты предпринимателя, приобретавшие ввезенный товар для перепродажи, не отражают в первичных налоговых декларациях данные о приобретении и реализации товаров. Суд установил, что предприниматель отражал в налоговой отчетности все необходимые операции по реализации товара. Предприниматель подтвердил реальность хозяйственных операций: хранения товаров, их транспортировки и реализации. Суд принял во внимание, что внешнеторговый контракт, в рамках исполнения которого ввезены товары, снят с валютного контроля в уполномоченном банке, что свидетельствует о надлежащем исполнении обязательств сторонами международной сделки. Более того, налоговый орган не установил обстоятельств, которые свидетельствуют о взаимозависимости и подконтрольности предпринимателя и его российских контрагентов. Суд указал, что претензии налогового органа к контрагентам второго и последующего звена сами по себе не могут служить основанием для возложения негативных налоговых последствий на налогоплательщика, поэтому отказ в возмещении НДС неправомерен.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Представление сведений о валютных операциях и подтверждающих документов в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие подтверждающие документы надо представлять в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие подтверждающие документы надо представлять в банк для валютного контроля
Нормативные акты
"Правила составления и представления информации в электронном виде, предусмотренной Указанием Банка России от 30 августа 2017 года N 4512-У "Об объеме и порядке передачи уполномоченными банками как агентами валютного контроля информации органам валютного контроля"
(утв. Банком России)ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(утв. Банком России)ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)1. Взаимодействие между органами и агентами публичного финансового контроля в рамках одного вида публичного финансового контроля. Данные отношения возникают в рамках валютного контроля, поскольку в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле" агент выделен как отдельный субъект, обладающий собственными правами и обязанностями. Как правило, агенты входят в единую систему с органами контроля и находятся в отношениях власти и подчинения, являясь элементом вертикальной структуры. Агенты - налоговые инспекции, которые подчиняются Федеральной налоговой службе как органу валютного контроля, уполномоченные банки по отношению к Центральному банку РФ, таможенные посты и Федеральная таможенная служба. Правовая основа указанного взаимодействия определена Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". В то же время в действующем законодательстве, например, появилась обязанность аудиторов информировать налоговые органы в случае выявления нарушений налогового законодательства при проведении аудита, что позволяет говорить о появлении агентов и в рамках налогового контроля. Данный вопрос будет более детально рассмотрен далее в настоящем исследовании.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)1. Взаимодействие между органами и агентами публичного финансового контроля в рамках одного вида публичного финансового контроля. Данные отношения возникают в рамках валютного контроля, поскольку в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле" агент выделен как отдельный субъект, обладающий собственными правами и обязанностями. Как правило, агенты входят в единую систему с органами контроля и находятся в отношениях власти и подчинения, являясь элементом вертикальной структуры. Агенты - налоговые инспекции, которые подчиняются Федеральной налоговой службе как органу валютного контроля, уполномоченные банки по отношению к Центральному банку РФ, таможенные посты и Федеральная таможенная служба. Правовая основа указанного взаимодействия определена Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". В то же время в действующем законодательстве, например, появилась обязанность аудиторов информировать налоговые органы в случае выявления нарушений налогового законодательства при проведении аудита, что позволяет говорить о появлении агентов и в рамках налогового контроля. Данный вопрос будет более детально рассмотрен далее в настоящем исследовании.
Ситуация: В каких случаях необходимо предоставление сведений о счетах (вкладах) гражданина третьим лицам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При осуществлении валютного контроля уполномоченные банки передают имеющиеся в их распоряжении копии отдельных документов (подтверждающие, в частности, совершение валютных операций) таможенным и налоговым органам по их запросам (ч. 22 ст. 26 Закона N 395-1; ч. 2 и 6 ст. 22, п. 10 ч. 4, ч. 13 ст. 23 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При осуществлении валютного контроля уполномоченные банки передают имеющиеся в их распоряжении копии отдельных документов (подтверждающие, в частности, совершение валютных операций) таможенным и налоговым органам по их запросам (ч. 22 ст. 26 Закона N 395-1; ч. 2 и 6 ст. 22, п. 10 ч. 4, ч. 13 ст. 23 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).
Статья: Идентификация выгодоприобретателя в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)В ответе на вопрос Ассоциации российских банков об идентификации бенефициарных владельцев клиента, учредителем которого является эмитент ценных бумаг, допущенных к организованным торгам, раскрывающий информацию в соответствии с законодательством (Письмо Банка России от 05.12.2023 N 12-4-2/8963), Департамент финансового мониторинга и валютного контроля Банка России указал, что комплексный анализ норм абз. 1 и 5 пп. 2 п. 1 ст. 7 Закона N 115-ФЗ позволяет сделать вывод о том, что идентификация бенефициарных владельцев клиента не проводится, если непосредственно эмитент ценных бумаг, допущенных к организованным торгам, который раскрывает информацию в соответствии с законодательством РФ о ценных бумагах, является клиентом кредитной организации.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)В ответе на вопрос Ассоциации российских банков об идентификации бенефициарных владельцев клиента, учредителем которого является эмитент ценных бумаг, допущенных к организованным торгам, раскрывающий информацию в соответствии с законодательством (Письмо Банка России от 05.12.2023 N 12-4-2/8963), Департамент финансового мониторинга и валютного контроля Банка России указал, что комплексный анализ норм абз. 1 и 5 пп. 2 п. 1 ст. 7 Закона N 115-ФЗ позволяет сделать вывод о том, что идентификация бенефициарных владельцев клиента не проводится, если непосредственно эмитент ценных бумаг, допущенных к организованным торгам, который раскрывает информацию в соответствии с законодательством РФ о ценных бумагах, является клиентом кредитной организации.
Вопрос: О вопросах, касающихся проведения кредитными организациями валютного контроля переводов денежных средств с использованием СБП.
(Письмо Банка России от 13.01.2026 N 45-5-1/56)Вопрос: Ассоциация российских банков благодарит Банк России за внимание, проявленное к возникшей у кредитных организаций проблеме валютного контроля переводов денежных средств с использованием Сервиса быстрых платежей платежной системы Банка России (далее - СБП), и ранее предоставленные разъяснения в Письме от 03.10.2025 <1>.
(Письмо Банка России от 13.01.2026 N 45-5-1/56)Вопрос: Ассоциация российских банков благодарит Банк России за внимание, проявленное к возникшей у кредитных организаций проблеме валютного контроля переводов денежных средств с использованием Сервиса быстрых платежей платежной системы Банка России (далее - СБП), и ранее предоставленные разъяснения в Письме от 03.10.2025 <1>.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)в случае обращения резидента в уполномоченный банк в целях получения паспорта сделки, хранящегося в досье валютного контроля, уполномоченный банк должен выдать ему такой паспорт сделки в порядке, определенном уполномоченным банком по согласованию с резидентом.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)в случае обращения резидента в уполномоченный банк в целях получения паспорта сделки, хранящегося в досье валютного контроля, уполномоченный банк должен выдать ему такой паспорт сделки в порядке, определенном уполномоченным банком по согласованию с резидентом.
Готовое решение: Что делать, если услуги оказаны без договора
(КонсультантПлюс, 2026)сделки, требующие валютного контроля. Банк вправе отказать в проведении валютной операции в случае непредставления договора (пп. 9 ч. 4, абз. 4 ч. 5 ст. 23 Закона о валютном регулировании);
(КонсультантПлюс, 2026)сделки, требующие валютного контроля. Банк вправе отказать в проведении валютной операции в случае непредставления договора (пп. 9 ч. 4, абз. 4 ч. 5 ст. 23 Закона о валютном регулировании);
Путеводитель по судебной практике. Банковский счет3.1. Нарушает ли банковскую тайну предоставление банком налоговому органу документов валютного контроля в отношении налогоплательщика в ходе его проверки
Готовое решение: Какие банковские услуги облагаются НДС, а какие нет
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаются ли НДС операции банка при осуществлении валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаются ли НДС операции банка при осуществлении валютного контроля
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете комиссию банка за валютный контроль
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете комиссию банка за валютный контроль