Валютный контроль учет контракта
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютный контроль учет контракта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.07.2025 N 17АП-9307/2024-ГК по делу N А60-40278/2023
Требование: О взыскании денежных средств в рублях РФ в сумме, эквивалентной дирхамам Объединенных Арабских Эмиратов, определяемой по курсу Банка России на дату исполнения решения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Само по себе низкое качество подготовки и оформления документов не свидетельствует об их недействительности, нарушении норм валютного и финансового контроля, о наличии препятствий к постановке внешнеэкономического контракта на валютный контроль в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
Требование: О взыскании денежных средств в рублях РФ в сумме, эквивалентной дирхамам Объединенных Арабских Эмиратов, определяемой по курсу Банка России на дату исполнения решения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Само по себе низкое качество подготовки и оформления документов не свидетельствует об их недействительности, нарушении норм валютного и финансового контроля, о наличии препятствий к постановке внешнеэкономического контракта на валютный контроль в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Анализ основных проблем валютного регулирования и валютного контроля с участием таможенных органов в государствах - членах ЕАЭС
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)Следующий вопрос, требующий решения, - проблема "низов и верхов": участники ВЭД неоднократно заявляли об избыточности требований валютного законодательства и ответственности за их нарушения, в частности - требования о репатриации валютной выручки. Для прохождения валютного контроля необходимо поставить контракт на учет в банке, получить ведомость банковского контроля, причем у банков существует возможность запросить примерно 19 документов для постановки контракта на учет; в дальнейшем важно не совершить ошибки при заполнении уникального номера контракта (далее - УНК) в соответствующей графе декларации на товары и следить за сроками поступления оплаты от иностранных контрагентов или ввоза оплаченных резидентом товаров. Это дополнительные финансовые и временные затраты для добросовестных участников ВЭД, из-за которых Россия и страны Союза теряют наиболее перспективных экспортеров товаров и услуг: национальные компании вынуждены открывать представительства, даже формальные, за рубежом, поскольку для участия в большинстве иностранных тендеров, в том числе государственных, требуется иметь счет в банке соответствующего государства, на который поступят денежные средства в случае победы и исполнения обязательств по тендеру <24>. Однако согласно российскому законодательству необходимо обеспечить прямое попадание денежных средств за оказанные услуги или переданные иностранному контрагенту товары на счет в российском банке.
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)Следующий вопрос, требующий решения, - проблема "низов и верхов": участники ВЭД неоднократно заявляли об избыточности требований валютного законодательства и ответственности за их нарушения, в частности - требования о репатриации валютной выручки. Для прохождения валютного контроля необходимо поставить контракт на учет в банке, получить ведомость банковского контроля, причем у банков существует возможность запросить примерно 19 документов для постановки контракта на учет; в дальнейшем важно не совершить ошибки при заполнении уникального номера контракта (далее - УНК) в соответствующей графе декларации на товары и следить за сроками поступления оплаты от иностранных контрагентов или ввоза оплаченных резидентом товаров. Это дополнительные финансовые и временные затраты для добросовестных участников ВЭД, из-за которых Россия и страны Союза теряют наиболее перспективных экспортеров товаров и услуг: национальные компании вынуждены открывать представительства, даже формальные, за рубежом, поскольку для участия в большинстве иностранных тендеров, в том числе государственных, требуется иметь счет в банке соответствующего государства, на который поступят денежные средства в случае победы и исполнения обязательств по тендеру <24>. Однако согласно российскому законодательству необходимо обеспечить прямое попадание денежных средств за оказанные услуги или переданные иностранному контрагенту товары на счет в российском банке.
Статья: Импорт основных средств
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)Внешнеторговый контракт, в том числе импортный, подлежит обязательному контролю со стороны обслуживающего банка. При этом он может быть поставлен на учет в уполномоченном банке с присвоением уникального номера контракта валютного контроля. Все зависит от суммы импортного контракта, хотя есть и другие существенные условия его постановки на учет.
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)Внешнеторговый контракт, в том числе импортный, подлежит обязательному контролю со стороны обслуживающего банка. При этом он может быть поставлен на учет в уполномоченном банке с присвоением уникального номера контракта валютного контроля. Все зависит от суммы импортного контракта, хотя есть и другие существенные условия его постановки на учет.
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)Уполномоченный банк, являющийся банком УК, должен помещать в досье валютного контроля справки о подтверждающих документах, принятый на учет контракт (кредитный договор), включая изменения в принятый на учет контракт (кредитный договор), и обеспечивать хранение таких документов в электронном виде.
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)Уполномоченный банк, являющийся банком УК, должен помещать в досье валютного контроля справки о подтверждающих документах, принятый на учет контракт (кредитный договор), включая изменения в принятый на учет контракт (кредитный договор), и обеспечивать хранение таких документов в электронном виде.
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Таким образом, в случае нарушения порядка перевода контракта из банка, принявшего его на учет, в другой уполномоченный банк документы, представленные органам и агентам валютного контроля, не будут подтверждать законность валютных операций, совершенных резидентом, а резидент подлежит привлечению к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Таким образом, в случае нарушения порядка перевода контракта из банка, принявшего его на учет, в другой уполномоченный банк документы, представленные органам и агентам валютного контроля, не будут подтверждать законность валютных операций, совершенных резидентом, а резидент подлежит привлечению к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
Статья: ЦФА как средство платежа в международных контрактах: что изменилось в Инструкции N 181-И с 11 января
(Кулакова Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Банк России продолжает совершенствовать контроль внешнеэкономических операций клиентов кредитных организаций. С марта 2024 года российские импортеры и экспортеры могут использовать цифровые финансовые активы (ЦФА) во внешнеторговых операциях. А с 11 января 2025 года вступили в силу изменения в Инструкции N 181-И <1>, которые регламентируют порядок постановки соответствующих контрактов на учет и их отражение в отчетности по валютному контролю. Рассмотрим ключевые аспекты этих изменений.
(Кулакова Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Банк России продолжает совершенствовать контроль внешнеэкономических операций клиентов кредитных организаций. С марта 2024 года российские импортеры и экспортеры могут использовать цифровые финансовые активы (ЦФА) во внешнеторговых операциях. А с 11 января 2025 года вступили в силу изменения в Инструкции N 181-И <1>, которые регламентируют порядок постановки соответствующих контрактов на учет и их отражение в отчетности по валютному контролю. Рассмотрим ключевые аспекты этих изменений.
Готовое решение: Как поставить внешнеэкономический договор (экспортный, импортный контракт, контракт ЦП, кредитный договор) на учет в банке
(КонсультантПлюс, 2025)контракт (выписку из него с информацией, которая нужна для постановки на учет и осуществления валютного контроля), а также информацию, необходимую для формирования банком УК разд. I ведомости банковского контроля;
(КонсультантПлюс, 2025)контракт (выписку из него с информацией, которая нужна для постановки на учет и осуществления валютного контроля), а также информацию, необходимую для формирования банком УК разд. I ведомости банковского контроля;
Статья: Платежные агенты по экспортным и импортным контрактам
(Матрон О., Казакова Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Участник ВЭД обязан представить в банк агентский договор к основному контракту, чтобы перечисление денежных средств агентом было учтено в счет основного контракта в рамках валютного контроля.
(Матрон О., Казакова Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Участник ВЭД обязан представить в банк агентский договор к основному контракту, чтобы перечисление денежных средств агентом было учтено в счет основного контракта в рамках валютного контроля.
Вопрос: Какие документы (в том числе товаросопроводительные) оформляются при экспорте товаров из РФ в государства, не входящие в ЕАЭС?
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2025)Резидент-экспортер для постановки на учет такого контракта должен представить в уполномоченный банк, принявший на учет контракт (далее - банк УК), в установленном порядке сведения об экспортном контракте (экспортном контракте ЦП) либо сам контракт (выписку из контракта, содержащую информацию, необходимую банку УК для постановки на учет такого контракта и осуществления валютного контроля, в том числе за выполнением резидентом требований ст. ст. 19 и 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле") и иную информацию, необходимую для формирования банком УК разд. I ведомости банковского контроля, с учетом сроков постановки экспортного контракта на учет, указанных в п. 5.7 Инструкции N 181-И (п. 5.3 Инструкции N 181-И).
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2025)Резидент-экспортер для постановки на учет такого контракта должен представить в уполномоченный банк, принявший на учет контракт (далее - банк УК), в установленном порядке сведения об экспортном контракте (экспортном контракте ЦП) либо сам контракт (выписку из контракта, содержащую информацию, необходимую банку УК для постановки на учет такого контракта и осуществления валютного контроля, в том числе за выполнением резидентом требований ст. ст. 19 и 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле") и иную информацию, необходимую для формирования банком УК разд. I ведомости банковского контроля, с учетом сроков постановки экспортного контракта на учет, указанных в п. 5.7 Инструкции N 181-И (п. 5.3 Инструкции N 181-И).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Вопрос 2: Можем ли мы в контракте прописать, что платеж осуществляется по курсу на дату поступления денег поставщику, и доплачивать или возвращать задолженность позже? Если будет такое условие в контракте, как это будет учитываться в валютном контроле банка?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Вопрос 2: Можем ли мы в контракте прописать, что платеж осуществляется по курсу на дату поступления денег поставщику, и доплачивать или возвращать задолженность позже? Если будет такое условие в контракте, как это будет учитываться в валютном контроле банка?
Информация: Предприниматели могут на льготных условиях вести расчеты в валютах стран ЕАЭС
("Официальный сайт Минэкономразвития России", 2022)Также снижен максимальный размер комиссии банка за исполнение функций агента валютного контроля при осуществлении операций. Для платежей без постановки контракта на учет этот показатель снизился втрое - 5 тыс. рублей вместо 15 тыс. рублей по действовавшим ранее тарифам. При платежах по контракту максимальная комиссия снижена с прежних 70 тыс. рублей до 15 тыс. рублей начиная с 1 декабря.
("Официальный сайт Минэкономразвития России", 2022)Также снижен максимальный размер комиссии банка за исполнение функций агента валютного контроля при осуществлении операций. Для платежей без постановки контракта на учет этот показатель снизился втрое - 5 тыс. рублей вместо 15 тыс. рублей по действовавшим ранее тарифам. При платежах по контракту максимальная комиссия снижена с прежних 70 тыс. рублей до 15 тыс. рублей начиная с 1 декабря.
Вопрос: В банке у клиента-резидента состоит на учете договор об экспорте услуг. На зарубежный банковский счет клиента денежные средства зачислены за минусом суммы удержанного НДС. Вправе ли банк принять справку о подтверждающих документах на сумму удержанного НДС или обязан отказать?
(Консультация эксперта, 2025)- либо экспортный контракт (экспортный контракт ЦП) (выписку из экспортного контракта (экспортного контракта ЦП), содержащую информацию, необходимую банку УК для постановки на учет экспортного контракта (экспортного контракта ЦП) и осуществления валютного контроля, в том числе за выполнением резидентом-экспортером требований ст. ст. 19 и 24 Закона N 173-ФЗ), и иную информацию, необходимую для формирования банком УК разд. I ведомости банковского контроля.
(Консультация эксперта, 2025)- либо экспортный контракт (экспортный контракт ЦП) (выписку из экспортного контракта (экспортного контракта ЦП), содержащую информацию, необходимую банку УК для постановки на учет экспортного контракта (экспортного контракта ЦП) и осуществления валютного контроля, в том числе за выполнением резидентом-экспортером требований ст. ст. 19 и 24 Закона N 173-ФЗ), и иную информацию, необходимую для формирования банком УК разд. I ведомости банковского контроля.
Вопрос: Какие существуют особенности документального оформления импорта товаров из Украины?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Для постановки на учет импортного контракта (импортного контракта ЦП) резидент-импортер должен представить по согласованию с банком импортный контракт (импортный контракт ЦП) (выписку из импортного контракта (импортного контракта ЦП)), содержащие информацию, которая необходима для постановки импортного контракта (импортного контракта ЦП) на учет и осуществления валютного контроля, и иную информацию, необходимую для формирования банком разд. I ведомости банковского контроля (п. 5.6 Инструкции N 181-И).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Для постановки на учет импортного контракта (импортного контракта ЦП) резидент-импортер должен представить по согласованию с банком импортный контракт (импортный контракт ЦП) (выписку из импортного контракта (импортного контракта ЦП)), содержащие информацию, которая необходима для постановки импортного контракта (импортного контракта ЦП) на учет и осуществления валютного контроля, и иную информацию, необходимую для формирования банком разд. I ведомости банковского контроля (п. 5.6 Инструкции N 181-И).
Вопрос: Как изменить условие договора о валюте платежа?
(Консультация эксперта, 2025)При внесении изменений в контракт (контракт ЦП, кредитный договор), а также при изменении иных сведений, содержащихся в разд. I ведомости банковского контроля по контракту, контракту ЦП (в частности, валюта контракта, контракта ЦП) по принятому на учет контракту (контракту ЦП, кредитному договору), резидент должен направить в уполномоченный банк заявление о внесении изменений в разд. I ведомости банковского контроля по контракту, контракту ЦП (за исключением изменения сведений об адресе резидента, а также случая, указанного в п. 7.10 Инструкции N 181-И) (п. п. 7.1, 7.12 Инструкции N 181-И).
(Консультация эксперта, 2025)При внесении изменений в контракт (контракт ЦП, кредитный договор), а также при изменении иных сведений, содержащихся в разд. I ведомости банковского контроля по контракту, контракту ЦП (в частности, валюта контракта, контракта ЦП) по принятому на учет контракту (контракту ЦП, кредитному договору), резидент должен направить в уполномоченный банк заявление о внесении изменений в разд. I ведомости банковского контроля по контракту, контракту ЦП (за исключением изменения сведений об адресе резидента, а также случая, указанного в п. 7.10 Инструкции N 181-И) (п. п. 7.1, 7.12 Инструкции N 181-И).