Валютный контроль учет контракта
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютный контроль учет контракта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Анализ основных проблем валютного регулирования и валютного контроля с участием таможенных органов в государствах - членах ЕАЭС
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)Следующий вопрос, требующий решения, - проблема "низов и верхов": участники ВЭД неоднократно заявляли об избыточности требований валютного законодательства и ответственности за их нарушения, в частности - требования о репатриации валютной выручки. Для прохождения валютного контроля необходимо поставить контракт на учет в банке, получить ведомость банковского контроля, причем у банков существует возможность запросить примерно 19 документов для постановки контракта на учет; в дальнейшем важно не совершить ошибки при заполнении уникального номера контракта (далее - УНК) в соответствующей графе декларации на товары и следить за сроками поступления оплаты от иностранных контрагентов или ввоза оплаченных резидентом товаров. Это дополнительные финансовые и временные затраты для добросовестных участников ВЭД, из-за которых Россия и страны Союза теряют наиболее перспективных экспортеров товаров и услуг: национальные компании вынуждены открывать представительства, даже формальные, за рубежом, поскольку для участия в большинстве иностранных тендеров, в том числе государственных, требуется иметь счет в банке соответствующего государства, на который поступят денежные средства в случае победы и исполнения обязательств по тендеру <24>. Однако согласно российскому законодательству необходимо обеспечить прямое попадание денежных средств за оказанные услуги или переданные иностранному контрагенту товары на счет в российском банке.
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)Следующий вопрос, требующий решения, - проблема "низов и верхов": участники ВЭД неоднократно заявляли об избыточности требований валютного законодательства и ответственности за их нарушения, в частности - требования о репатриации валютной выручки. Для прохождения валютного контроля необходимо поставить контракт на учет в банке, получить ведомость банковского контроля, причем у банков существует возможность запросить примерно 19 документов для постановки контракта на учет; в дальнейшем важно не совершить ошибки при заполнении уникального номера контракта (далее - УНК) в соответствующей графе декларации на товары и следить за сроками поступления оплаты от иностранных контрагентов или ввоза оплаченных резидентом товаров. Это дополнительные финансовые и временные затраты для добросовестных участников ВЭД, из-за которых Россия и страны Союза теряют наиболее перспективных экспортеров товаров и услуг: национальные компании вынуждены открывать представительства, даже формальные, за рубежом, поскольку для участия в большинстве иностранных тендеров, в том числе государственных, требуется иметь счет в банке соответствующего государства, на который поступят денежные средства в случае победы и исполнения обязательств по тендеру <24>. Однако согласно российскому законодательству необходимо обеспечить прямое попадание денежных средств за оказанные услуги или переданные иностранному контрагенту товары на счет в российском банке.
Статья: Импорт основных средств
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)Внешнеторговый контракт, в том числе импортный, подлежит обязательному контролю со стороны обслуживающего банка. При этом он может быть поставлен на учет в уполномоченном банке с присвоением уникального номера контракта валютного контроля. Все зависит от суммы импортного контракта, хотя есть и другие существенные условия его постановки на учет.
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)Внешнеторговый контракт, в том числе импортный, подлежит обязательному контролю со стороны обслуживающего банка. При этом он может быть поставлен на учет в уполномоченном банке с присвоением уникального номера контракта валютного контроля. Все зависит от суммы импортного контракта, хотя есть и другие существенные условия его постановки на учет.
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)Уполномоченный банк, являющийся банком УК, должен помещать в досье валютного контроля справки о подтверждающих документах, принятый на учет контракт (кредитный договор), включая изменения в принятый на учет контракт (кредитный договор), и обеспечивать хранение таких документов в электронном виде.
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)Уполномоченный банк, являющийся банком УК, должен помещать в досье валютного контроля справки о подтверждающих документах, принятый на учет контракт (кредитный договор), включая изменения в принятый на учет контракт (кредитный договор), и обеспечивать хранение таких документов в электронном виде.
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Таким образом, в случае нарушения порядка перевода контракта из банка, принявшего его на учет, в другой уполномоченный банк документы, представленные органам и агентам валютного контроля, не будут подтверждать законность валютных операций, совершенных резидентом, а резидент подлежит привлечению к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Таким образом, в случае нарушения порядка перевода контракта из банка, принявшего его на учет, в другой уполномоченный банк документы, представленные органам и агентам валютного контроля, не будут подтверждать законность валютных операций, совершенных резидентом, а резидент подлежит привлечению к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
Вопрос: С нерезидентом (Китай) заключен договор поставки товара. Если оплата товара будет произведена третьему лицу (резиденту РФ) с последующей оплатой этим лицом нерезиденту, то правомерна ли такая операция с точки зрения валютного контроля?
(Консультация эксперта, 2025)Третье лицо - резидент при осуществлении расчетов по указанному контракту должно предоставить в уполномоченный банк, через счета в котором он осуществляет такие расчеты, информацию и документы, указанные выше, а также документ, на основании которого резидент, поставивший на учет контракт, возложил исполнение обязательств по контракту на третье лицо - резидента (договор об исполнении обязательств третьим лицом - резидентом) (п. 10.4 Инструкции N 181-И).
(Консультация эксперта, 2025)Третье лицо - резидент при осуществлении расчетов по указанному контракту должно предоставить в уполномоченный банк, через счета в котором он осуществляет такие расчеты, информацию и документы, указанные выше, а также документ, на основании которого резидент, поставивший на учет контракт, возложил исполнение обязательств по контракту на третье лицо - резидента (договор об исполнении обязательств третьим лицом - резидентом) (п. 10.4 Инструкции N 181-И).
Вопрос: Как оформляется валютный заем от иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)кредитный договор (выписку из него), содержащий информацию, которая необходима для постановки контракта на учет и осуществления валютного контроля, и
(Консультация эксперта, 2025)кредитный договор (выписку из него), содержащий информацию, которая необходима для постановки контракта на учет и осуществления валютного контроля, и
Вопрос: При таможенном декларировании товаров в графе 44 декларации на товары не указан уникальный номер контракта. После выпуска товара в таможенный орган поступило обращение организации о внесении изменений в декларацию на товары. Предусмотрена ли административная ответственность за данное правонарушение?
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2024)Код вида документа 03011 - договор (контракт), заключенный при совершении сделки с товарами, код вида документа 03031 - документ, подтверждающий соблюдение требований в области валютного контроля: уникальный номер контракта (номер, присваиваемый уполномоченным банком при постановке контракта на учет) либо номер паспорта сделки (для Российской Федерации) (Приложение N 8 к Решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 378).
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2024)Код вида документа 03011 - договор (контракт), заключенный при совершении сделки с товарами, код вида документа 03031 - документ, подтверждающий соблюдение требований в области валютного контроля: уникальный номер контракта (номер, присваиваемый уполномоченным банком при постановке контракта на учет) либо номер паспорта сделки (для Российской Федерации) (Приложение N 8 к Решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 378).
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2026)Валютный контроль при смене лиц в обязательствах по внешнеторговым договорам (контрактам) осуществляют органы и агенты валютного контроля в рамках своих полномочий.
(КонсультантПлюс, 2026)Валютный контроль при смене лиц в обязательствах по внешнеторговым договорам (контрактам) осуществляют органы и агенты валютного контроля в рамках своих полномочий.
Статья: Платежные агенты по экспортным и импортным контрактам
(Матрон О., Казакова Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Участник ВЭД обязан представить в банк агентский договор к основному контракту, чтобы перечисление денежных средств агентом было учтено в счет основного контракта в рамках валютного контроля.
(Матрон О., Казакова Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Участник ВЭД обязан представить в банк агентский договор к основному контракту, чтобы перечисление денежных средств агентом было учтено в счет основного контракта в рамках валютного контроля.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации (заказчика) расходы на научно-исследовательские работы, если они выполнены иностранной научной организацией (исполнителем) за пределами РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации стоимость НИР установлена в контракте и оплачивается в долл. США. Расчеты с иностранными контрагентами в иностранной валюте осуществляются без ограничений (п. 3 ст. 317 ГК РФ, ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации стоимость НИР установлена в контракте и оплачивается в долл. США. Расчеты с иностранными контрагентами в иностранной валюте осуществляются без ограничений (п. 3 ст. 317 ГК РФ, ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
Вопрос: Какие документы (в том числе товаросопроводительные) оформляются при импорте товаров в РФ (выпуск для внутреннего потребления) из государств, не входящих в ЕАЭС?
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2026)Резидент-импортер для постановки на учет импортного контракта должен представить по согласованию с уполномоченным банком, принявшим на учет контракт (далее - банк УК), контракт (выписку из него, содержащую информацию, необходимую банку УК для постановки контракта на учет и осуществления валютного контроля) и иную информацию, необходимую для формирования банком УК разд. I ведомости банковского контроля, с учетом сроков постановки импортного контракта на учет (п. 5.6 Инструкции N 181-И).
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2026)Резидент-импортер для постановки на учет импортного контракта должен представить по согласованию с уполномоченным банком, принявшим на учет контракт (далее - банк УК), контракт (выписку из него, содержащую информацию, необходимую банку УК для постановки контракта на учет и осуществления валютного контроля) и иную информацию, необходимую для формирования банком УК разд. I ведомости банковского контроля, с учетом сроков постановки импортного контракта на учет (п. 5.6 Инструкции N 181-И).
Статья: ЦФА как средство платежа в международных контрактах: что изменилось в Инструкции N 181-И с 11 января
(Кулакова Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Банк России продолжает совершенствовать контроль внешнеэкономических операций клиентов кредитных организаций. С марта 2024 года российские импортеры и экспортеры могут использовать цифровые финансовые активы (ЦФА) во внешнеторговых операциях. А с 11 января 2025 года вступили в силу изменения в Инструкции N 181-И <1>, которые регламентируют порядок постановки соответствующих контрактов на учет и их отражение в отчетности по валютному контролю. Рассмотрим ключевые аспекты этих изменений.
(Кулакова Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Банк России продолжает совершенствовать контроль внешнеэкономических операций клиентов кредитных организаций. С марта 2024 года российские импортеры и экспортеры могут использовать цифровые финансовые активы (ЦФА) во внешнеторговых операциях. А с 11 января 2025 года вступили в силу изменения в Инструкции N 181-И <1>, которые регламентируют порядок постановки соответствующих контрактов на учет и их отражение в отчетности по валютному контролю. Рассмотрим ключевые аспекты этих изменений.
Вопрос: Как изменить условие договора о валюте платежа?
(Консультация эксперта, 2025)При внесении изменений в контракт (контракт ЦП, кредитный договор), а также при изменении иных сведений, содержащихся в разд. I ведомости банковского контроля по контракту, контракту ЦП (в частности, валюта контракта, контракта ЦП) по принятому на учет контракту (контракту ЦП, кредитному договору), резидент должен направить в уполномоченный банк заявление о внесении изменений в разд. I ведомости банковского контроля по контракту, контракту ЦП (за исключением изменения сведений об адресе резидента, а также случая, указанного в п. 7.10 Инструкции N 181-И) (п. п. 7.1, 7.12 Инструкции N 181-И).
(Консультация эксперта, 2025)При внесении изменений в контракт (контракт ЦП, кредитный договор), а также при изменении иных сведений, содержащихся в разд. I ведомости банковского контроля по контракту, контракту ЦП (в частности, валюта контракта, контракта ЦП) по принятому на учет контракту (контракту ЦП, кредитному договору), резидент должен направить в уполномоченный банк заявление о внесении изменений в разд. I ведомости банковского контроля по контракту, контракту ЦП (за исключением изменения сведений об адресе резидента, а также случая, указанного в п. 7.10 Инструкции N 181-И) (п. п. 7.1, 7.12 Инструкции N 181-И).