Валютный контроль сумма контракта
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютный контроль сумма контракта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры с таможенными органами: Таможенный орган отказал в возврате платежей как излишне уплаченных из-за представления подтверждающих документов после таможенного контроля
(КонсультантПлюс, 2026)ведомость банковского контроля, заявление на перевод валюты, выписка по валютному счету, акт сверки взаимных расчетов и другие документы, подтверждающие факт оплаты товара и размер уплаченной за товар суммы >>>
(КонсультантПлюс, 2026)ведомость банковского контроля, заявление на перевод валюты, выписка по валютному счету, акт сверки взаимных расчетов и другие документы, подтверждающие факт оплаты товара и размер уплаченной за товар суммы >>>
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 11.12.2024 N 04АП-5575/2023 по делу N А10-5261/2023
Требование: Об отмене актов о привлечении к административной ответственности по ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Изучив представленные документы, таможенный орган установил, что указанные выписки по счетам и платежные поручения не могут являться подтверждением факта оплаты за товар, так как в выписках по счетам невозможно идентифицировать номера контрактов, по которым поступили денежные средства на общую сумму 24 999 600 рублей. В графе "назначение платежей" в платежных поручениях, оформленных нерезидентом 23 марта 2022 года на сумму 10 000 000 рублей и 29 марта 2022 года на сумму 10 000 000 рублей, указан внешнеторговый контракт от 21 марта 2022 года N MHQ-2022-224A. Согласно анализу базы данных валютного контроля АС "Валютный контроль" указанные платежи от 23 и 29 марта 2022 года отражены в программном средстве в ведомости банковского контроля по УНК N 22030009/3349/0059/1/1 (контракт от 21.03.2022 N MHQ-2022-224A).
Требование: Об отмене актов о привлечении к административной ответственности по ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Изучив представленные документы, таможенный орган установил, что указанные выписки по счетам и платежные поручения не могут являться подтверждением факта оплаты за товар, так как в выписках по счетам невозможно идентифицировать номера контрактов, по которым поступили денежные средства на общую сумму 24 999 600 рублей. В графе "назначение платежей" в платежных поручениях, оформленных нерезидентом 23 марта 2022 года на сумму 10 000 000 рублей и 29 марта 2022 года на сумму 10 000 000 рублей, указан внешнеторговый контракт от 21 марта 2022 года N MHQ-2022-224A. Согласно анализу базы данных валютного контроля АС "Валютный контроль" указанные платежи от 23 и 29 марта 2022 года отражены в программном средстве в ведомости банковского контроля по УНК N 22030009/3349/0059/1/1 (контракт от 21.03.2022 N MHQ-2022-224A).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Импорт основных средств
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)Внешнеторговый контракт, в том числе импортный, подлежит обязательному контролю со стороны обслуживающего банка. При этом он может быть поставлен на учет в уполномоченном банке с присвоением уникального номера контракта валютного контроля. Все зависит от суммы импортного контракта, хотя есть и другие существенные условия его постановки на учет.
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)Внешнеторговый контракт, в том числе импортный, подлежит обязательному контролю со стороны обслуживающего банка. При этом он может быть поставлен на учет в уполномоченном банке с присвоением уникального номера контракта валютного контроля. Все зависит от суммы импортного контракта, хотя есть и другие существенные условия его постановки на учет.
Вопрос: Как составить внешнеторговый контракт на поставку товара (импорт товара)?
(Консультация эксперта, 2026)В нем указывается цена поставляемой единицы товара, а также общая сумма контракта и валюта расчетов между сторонами контракта с указанием наименования и кода валюты в соответствии с Классификатором валют, утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 378. Указанный раздел является особенно важным для валютного и таможенного контроля.
(Консультация эксперта, 2026)В нем указывается цена поставляемой единицы товара, а также общая сумма контракта и валюта расчетов между сторонами контракта с указанием наименования и кода валюты в соответствии с Классификатором валют, утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 378. Указанный раздел является особенно важным для валютного и таможенного контроля.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 01.11.2008 N 803
(ред. от 05.08.2025)
"Об утверждении Правил предоставления государственных гарантий Российской Федерации для оказания государственной поддержки экспорта промышленной продукции (товаров, работ, услуг)"н) контроль в установленном им порядке за исполнением и прекращением в полном объеме или в какой-либо части обязательств российских экспортеров и импортеров по экспортным контрактам (по поставке и оплате промышленной продукции (товаров, работ, услуг) соответственно), обязательств российских экспортеров, возникших в связи с их участием в тендерах (в зависимости от вида государственных гарантий), контроль за изменением условий экспортных контрактов, которое влечет изменение суммы или валюты обязательств импортеров по экспортным контрактам, сроков поставки промышленной продукции (товаров, работ, услуг), качественных и (или) количественных характеристик (включая наименование, ассортимент, количество) промышленной продукции (товаров, работ, услуг), подготовку соответствующих отчетов (сведений) ежеквартально, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
(ред. от 05.08.2025)
"Об утверждении Правил предоставления государственных гарантий Российской Федерации для оказания государственной поддержки экспорта промышленной продукции (товаров, работ, услуг)"н) контроль в установленном им порядке за исполнением и прекращением в полном объеме или в какой-либо части обязательств российских экспортеров и импортеров по экспортным контрактам (по поставке и оплате промышленной продукции (товаров, работ, услуг) соответственно), обязательств российских экспортеров, возникших в связи с их участием в тендерах (в зависимости от вида государственных гарантий), контроль за изменением условий экспортных контрактов, которое влечет изменение суммы или валюты обязательств импортеров по экспортным контрактам, сроков поставки промышленной продукции (товаров, работ, услуг), качественных и (или) количественных характеристик (включая наименование, ассортимент, количество) промышленной продукции (товаров, работ, услуг), подготовку соответствующих отчетов (сведений) ежеквартально, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Указание Банка России от 09.01.2024 N 6663-У
(ред. от 02.12.2025)
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2024 N 77632)2(1).2. В случае если по внешнеторговому договору (контракту), договору займа, заключенному с нерезидентом и поставленному на учет в соответствии с требованиями раздела II настоящей Инструкции, резидентом от нерезидента получены наличные денежные средства и такие денежные средства не зачислены на счет в уполномоченном банке, резидент представляет в банк УК документы в соответствии с пунктом 4 Правил осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами, а также информацию об уникальном номере такого договора (контракта), о коде вида операции в зависимости от экономического содержания, цифровом коде валюты операции в соответствии с Общероссийским классификатором валют (далее - ОКВ) или Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации (далее - Классификатор клиринговых валют), и сумме операции, проведенной по такому договору (контракту), в течение сорока пяти рабочих дней после дня получения наличных денежных средств от нерезидента. Банк УК отражает указанную информацию в данных по операциям согласно приложению 2 к настоящей Инструкции и в ведомости банковского контроля по контракту (приложение 4 к настоящей Инструкции) или ведомости банковского контроля по кредитному договору (приложение 5 к настоящей Инструкции).
(ред. от 02.12.2025)
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2024 N 77632)2(1).2. В случае если по внешнеторговому договору (контракту), договору займа, заключенному с нерезидентом и поставленному на учет в соответствии с требованиями раздела II настоящей Инструкции, резидентом от нерезидента получены наличные денежные средства и такие денежные средства не зачислены на счет в уполномоченном банке, резидент представляет в банк УК документы в соответствии с пунктом 4 Правил осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами, а также информацию об уникальном номере такого договора (контракта), о коде вида операции в зависимости от экономического содержания, цифровом коде валюты операции в соответствии с Общероссийским классификатором валют (далее - ОКВ) или Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации (далее - Классификатор клиринговых валют), и сумме операции, проведенной по такому договору (контракту), в течение сорока пяти рабочих дней после дня получения наличных денежных средств от нерезидента. Банк УК отражает указанную информацию в данных по операциям согласно приложению 2 к настоящей Инструкции и в ведомости банковского контроля по контракту (приложение 4 к настоящей Инструкции) или ведомости банковского контроля по кредитному договору (приложение 5 к настоящей Инструкции).
Статья: Прощение долга между резидентом и нерезидентом
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Во-первых, с 01.01.2020 требования о репатриации были отменены в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), сумма обязательств и оплата по которым определены в рублях, кроме сырьевых товаров, с учетом определенных в законодательстве кодов (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 02.08.2019 N 265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств" (далее - Закон N 265-ФЗ)), а также внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между резидентами, являющимися участниками бюджетного процесса на федеральном уровне, федеральными государственными бюджетными (автономными) учреждениями, федеральными государственными унитарными предприятиями, и нерезидентами (ч. 5 ст. 2 Закона N 265-ФЗ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Во-первых, с 01.01.2020 требования о репатриации были отменены в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), сумма обязательств и оплата по которым определены в рублях, кроме сырьевых товаров, с учетом определенных в законодательстве кодов (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 02.08.2019 N 265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств" (далее - Закон N 265-ФЗ)), а также внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между резидентами, являющимися участниками бюджетного процесса на федеральном уровне, федеральными государственными бюджетными (автономными) учреждениями, федеральными государственными унитарными предприятиями, и нерезидентами (ч. 5 ст. 2 Закона N 265-ФЗ).
Вопрос: Нужно ли ставить контракт на учет, если он заключается с иностранным исполнителем услуг, оказываемых филиалу российской организации, зарегистрированному на территории Египта?
(Консультация эксперта, 2025)При этом сумма обязательств по контракту определяется на дату заключения контракта либо в случае изменения суммы обязательств по контракту на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такое изменение суммы, по курсу иностранных валют по отношению к рублю (п. 4.3 Инструкции N 181-И).
(Консультация эксперта, 2025)При этом сумма обязательств по контракту определяется на дату заключения контракта либо в случае изменения суммы обязательств по контракту на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такое изменение суммы, по курсу иностранных валют по отношению к рублю (п. 4.3 Инструкции N 181-И).
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Официальным разъяснением Банка России от 27 июня 2022 г. N 7-ОР "О применении отдельных положений Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций" <225> сообщено, что с учетом решения Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 9 июня 2022 г. <226>, разрешающего осуществлять обязательную продажу иностранной валюты в размере нуля процентов суммы иностранной валюты, зачисленной на счета резидентов - участников внешнеэкономической деятельности в уполномоченных банках на основании внешнеторговых контрактов, заключенных с нерезидентами и предусматривающих передачу нерезидентам товаров, оказание нерезидентам услуг, выполнение для нерезидентов работ, передачу нерезидентам результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, с 10 июня 2022 г. обязательная продажа указанной иностранной валюты, в том числе зачисленной на указанные счета в период с 28 февраля 2022 г. по 9 июня 2022 г. и непроданной, не осуществляется.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Официальным разъяснением Банка России от 27 июня 2022 г. N 7-ОР "О применении отдельных положений Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций" <225> сообщено, что с учетом решения Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 9 июня 2022 г. <226>, разрешающего осуществлять обязательную продажу иностранной валюты в размере нуля процентов суммы иностранной валюты, зачисленной на счета резидентов - участников внешнеэкономической деятельности в уполномоченных банках на основании внешнеторговых контрактов, заключенных с нерезидентами и предусматривающих передачу нерезидентам товаров, оказание нерезидентам услуг, выполнение для нерезидентов работ, передачу нерезидентам результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, с 10 июня 2022 г. обязательная продажа указанной иностранной валюты, в том числе зачисленной на указанные счета в период с 28 февраля 2022 г. по 9 июня 2022 г. и непроданной, не осуществляется.
Готовое решение: Представление сведений о валютных операциях и подтверждающих документов в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень сведений и документов, представляемых в банк в рамках контроля за осуществлением валютных операций, зависит от суммы заключенного вами внешнеэкономического контракта. Для контрактов на сумму не более 1 млн руб. в эквиваленте предусмотрен упрощенный порядок валютного контроля.
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень сведений и документов, представляемых в банк в рамках контроля за осуществлением валютных операций, зависит от суммы заключенного вами внешнеэкономического контракта. Для контрактов на сумму не более 1 млн руб. в эквиваленте предусмотрен упрощенный порядок валютного контроля.
Вопрос: Какие существуют особенности при оформлении экспорта товаров в Армению?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И (далее - Инструкция N 181-И) установлен порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И (далее - Инструкция N 181-И) установлен порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.
Типовая ситуация: Валютный контроль: что представить в банк
(Издательство "Главная книга", 2026)Валютный контроль: что представить в банк
(Издательство "Главная книга", 2026)Валютный контроль: что представить в банк
Последние изменения: Обязательная продажа валютной выручки
(КонсультантПлюс, 2026)Установлено, что российские экспортеры из Перечня, утвержденного Указом Президента РФ от 11.10.2023 N 771, и их дочерние хозяйственные общества могут обратиться в Правительственную комиссию по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ в том числе за разрешением не зачислять на свои счета в уполномоченных банках иностранную валюту, полученную по внешнеторговым договорам (контрактам). Это возможно, если сумма такой иностранной валюты равна сумме иностранной валюты, направляемой на удовлетворение требований в иностранной валюте (пп. "т" п. 1, п. 13(4) Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 06.03.2022 N 295).
(КонсультантПлюс, 2026)Установлено, что российские экспортеры из Перечня, утвержденного Указом Президента РФ от 11.10.2023 N 771, и их дочерние хозяйственные общества могут обратиться в Правительственную комиссию по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ в том числе за разрешением не зачислять на свои счета в уполномоченных банках иностранную валюту, полученную по внешнеторговым договорам (контрактам). Это возможно, если сумма такой иностранной валюты равна сумме иностранной валюты, направляемой на удовлетворение требований в иностранной валюте (пп. "т" п. 1, п. 13(4) Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 06.03.2022 N 295).
Статья: Международные транзакции в России и за рубежом
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)<23> См. Федеральный закон от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (последняя редакция).
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)<23> См. Федеральный закон от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (последняя редакция).
Вопрос: О постановке на учет агентского договора, заключенного между резидентом и нерезидентом-агентом, и отражении банком информации об исполнении обязательств по внешнеторговому импортному контракту.
(Письмо Банка России от 01.10.2025 N 43-8-3/22440)<4> Об иных способах исполнения, прекращения обязательств, изменения суммы обязательств нерезидента перед резидентом по контракту (кредитному договору), включая возврат нерезидентом ранее полученных товаров, за исключением иных кодов видов подтверждающих документов, указанных в настоящей таблице.
(Письмо Банка России от 01.10.2025 N 43-8-3/22440)<4> Об иных способах исполнения, прекращения обязательств, изменения суммы обязательств нерезидента перед резидентом по контракту (кредитному договору), включая возврат нерезидентом ранее полученных товаров, за исключением иных кодов видов подтверждающих документов, указанных в настоящей таблице.
Последние изменения: Административная ответственность единоличного исполнительного органа юридического лица
(КонсультантПлюс, 2026)для резидентов, в том числе профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, предусмотрена ответственность за невыполнение в срок обязанности исполнить (прекратить) обязательства по внешнеторговому договору (контракту), заключенному с нерезидентом, на который распространяются требования валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и контроля, способами, разрешенными законодательством РФ (кроме отдельных случаев). Должностное лицо может быть предупреждено или оштрафовано на сумму от 20 тыс. до 30 тыс. руб., за повторное правонарушение - дисквалифицировано на срок от шести месяцев до трех лет (ч. 4.3, 5.1 ст. 15.25 КоАП РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)для резидентов, в том числе профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, предусмотрена ответственность за невыполнение в срок обязанности исполнить (прекратить) обязательства по внешнеторговому договору (контракту), заключенному с нерезидентом, на который распространяются требования валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и контроля, способами, разрешенными законодательством РФ (кроме отдельных случаев). Должностное лицо может быть предупреждено или оштрафовано на сумму от 20 тыс. до 30 тыс. руб., за повторное правонарушение - дисквалифицировано на срок от шести месяцев до трех лет (ч. 4.3, 5.1 ст. 15.25 КоАП РФ);