Валютный контроль несвоевременная оплата
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютный контроль несвоевременная оплата (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за несоблюдение порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение сроков их представления и пр.
(КонсультантПлюс, 2025)2. Если отсутствует обязанность представлять отчетность, поскольку операция не является валютной, - документами, подтверждающими, в частности, что нерезидент произвел оплату в российских рублях со своего счета на счет Организации в банках РФ. Такими документами могут быть, например, ведомость банковского контроля, платежные поручения, коммерческие документы >>>
(КонсультантПлюс, 2025)2. Если отсутствует обязанность представлять отчетность, поскольку операция не является валютной, - документами, подтверждающими, в частности, что нерезидент произвел оплату в российских рублях со своего счета на счет Организации в банках РФ. Такими документами могут быть, например, ведомость банковского контроля, платежные поручения, коммерческие документы >>>
Важнейшая практика по ст. 15.25 КоАП РФПривлекут к ответственности по ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ за невозврат в срок в РФ средств, уплаченных нерезиденту за неполученный товар, даже если срок действия контракта продлен, но заявление о внесении изменений в ведомость банковского контроля и допсоглашение переданы банку несвоевременно >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В другом Определении от 25.12.2009 N ВАС-17287/09 Высший Арбитражный Суд Российской Федерации указал, что лицо, включившее в контракт условие о том, что в случае просрочки оплаты оказанных услуг исполнитель вправе взыскать с заказчика 10% годовых от суммы, подлежащей оплате, выполнило установленную статьей 19 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" обязанность по обеспечению получения иностранной валюты за оказанные нерезиденту услуги.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В другом Определении от 25.12.2009 N ВАС-17287/09 Высший Арбитражный Суд Российской Федерации указал, что лицо, включившее в контракт условие о том, что в случае просрочки оплаты оказанных услуг исполнитель вправе взыскать с заказчика 10% годовых от суммы, подлежащей оплате, выполнило установленную статьей 19 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" обязанность по обеспечению получения иностранной валюты за оказанные нерезиденту услуги.
Статья: Об использовании цифровых финансовых активов и иностранных цифровых прав в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам
(Ионцев М.А.)
("Предпринимательское право", 2025, N 1)<16> Валютный контроль, во-первых, помогает предотвратить чрезмерный отток капитала из страны, что может снизить давление на национальную валюту и стабильность финансовой системы. Во-вторых, помогает избежать резких колебаний валютного курса и защищает национальную экономику от спекулятивных атак. В-третьих, регулирует платежи по внешнеторговым контрактам, тем самым обеспечивая своевременное поступление средств от экспорта и ограничивая несвоевременные или чрезмерные платежи за импорт, что способствует балансу между экспортом и импортом, поддерживая устойчивость торгового баланса. В-четвертых, ограничение спекулятивных операций с валютой помогает стабилизировать обменный курс и предотвратить резкое обесценивание (девальвацию) валюты, что создает более предсказуемые условия для внешнеторговых сделок и инвестиционной активности. В-пятых, контроль за валютными операциями позволяет государству регулировать объемы импорта, что снижает риск импорта инфляции и поддерживает стабильность цен внутри страны, что особенно важно для стран с высокой зависимостью от импорта товаров первой необходимости. В-шестых, валютный контроль может направлять финансы в приоритетные отрасли, что способствует развитию экспортного потенциала страны, так как ограничения на вывоз капитала способствуют его вложению в национальную экономику, стимулируя производство и создание рабочих мест.
(Ионцев М.А.)
("Предпринимательское право", 2025, N 1)<16> Валютный контроль, во-первых, помогает предотвратить чрезмерный отток капитала из страны, что может снизить давление на национальную валюту и стабильность финансовой системы. Во-вторых, помогает избежать резких колебаний валютного курса и защищает национальную экономику от спекулятивных атак. В-третьих, регулирует платежи по внешнеторговым контрактам, тем самым обеспечивая своевременное поступление средств от экспорта и ограничивая несвоевременные или чрезмерные платежи за импорт, что способствует балансу между экспортом и импортом, поддерживая устойчивость торгового баланса. В-четвертых, ограничение спекулятивных операций с валютой помогает стабилизировать обменный курс и предотвратить резкое обесценивание (девальвацию) валюты, что создает более предсказуемые условия для внешнеторговых сделок и инвестиционной активности. В-пятых, контроль за валютными операциями позволяет государству регулировать объемы импорта, что снижает риск импорта инфляции и поддерживает стабильность цен внутри страны, что особенно важно для стран с высокой зависимостью от импорта товаров первой необходимости. В-шестых, валютный контроль может направлять финансы в приоритетные отрасли, что способствует развитию экспортного потенциала страны, так как ограничения на вывоз капитала способствуют его вложению в национальную экономику, стимулируя производство и создание рабочих мест.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)
(ред. от 26.04.2017)ВОПРОС 3. На основании какой ставки определяется размер процентов, уплачиваемых за неправомерное удержание денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате, в случае, когда в соответствии с законодательством о валютном регулировании и валютном контроле при осуществлении расчетов по обязательствам допускается использование иностранной валюты и денежное обязательство выражено в ней, а равно когда денежное обязательство подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах?
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)
(ред. от 26.04.2017)ВОПРОС 3. На основании какой ставки определяется размер процентов, уплачиваемых за неправомерное удержание денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате, в случае, когда в соответствии с законодательством о валютном регулировании и валютном контроле при осуществлении расчетов по обязательствам допускается использование иностранной валюты и денежное обязательство выражено в ней, а равно когда денежное обязательство подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах?
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7
(ред. от 22.06.2021)
"О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств"В случаях, когда денежное обязательство подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, а равно когда в соответствии с законодательством о валютном регулировании и валютном контроле при осуществлении расчетов по обязательствам допускается использование иностранной валюты и денежное обязательство выражено в ней (пункты 2, 3 статьи 317 ГК РФ), расчет процентов, начисляемых за периоды просрочки, имевшие место с 1 июня 2015 года по 31 июля 2016 года включительно, производится на основании опубликованных на официальном сайте Банка России или в "Вестнике Банка России" ставок банковского процента по краткосрочным вкладам физических лиц в соответствующей валюте.
(ред. от 22.06.2021)
"О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств"В случаях, когда денежное обязательство подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, а равно когда в соответствии с законодательством о валютном регулировании и валютном контроле при осуществлении расчетов по обязательствам допускается использование иностранной валюты и денежное обязательство выражено в ней (пункты 2, 3 статьи 317 ГК РФ), расчет процентов, начисляемых за периоды просрочки, имевшие место с 1 июня 2015 года по 31 июля 2016 года включительно, производится на основании опубликованных на официальном сайте Банка России или в "Вестнике Банка России" ставок банковского процента по краткосрочным вкладам физических лиц в соответствующей валюте.
Статья: Научно-практический комментарий к Постановлению Пленума Верховного Суда РФ от 24 марта 2016 г. N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств"
(Тололаева Н.В., Церковников М.А.)
("Вестник гражданского права", 2023, NN 5, 6)В случаях, когда денежное обязательство подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, а равно когда в соответствии с законодательством о валютном регулировании и валютном контроле при осуществлении расчетов по обязательствам допускается использование иностранной валюты и денежное обязательство выражено в ней (пункты 2, 3 статьи 317 ГК РФ), расчет процентов, начисляемых за периоды просрочки, имевшие место с 1 июня 2015 года по 31 июля 2016 года включительно, производится на основании опубликованных на официальном сайте Банка России или в "Вестнике Банка России" ставок банковского процента по краткосрочным вкладам физических лиц в соответствующей валюте.
(Тололаева Н.В., Церковников М.А.)
("Вестник гражданского права", 2023, NN 5, 6)В случаях, когда денежное обязательство подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, а равно когда в соответствии с законодательством о валютном регулировании и валютном контроле при осуществлении расчетов по обязательствам допускается использование иностранной валюты и денежное обязательство выражено в ней (пункты 2, 3 статьи 317 ГК РФ), расчет процентов, начисляемых за периоды просрочки, имевшие место с 1 июня 2015 года по 31 июля 2016 года включительно, производится на основании опубликованных на официальном сайте Банка России или в "Вестнике Банка России" ставок банковского процента по краткосрочным вкладам физических лиц в соответствующей валюте.
Ситуация: Какие гарантии предоставляются участникам амнистии капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Освобождение от административной ответственности распространяется, например, на непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования (п. 2 ч. 1 ст. 4 Закона N 140-ФЗ; Примечания 2, 3 к ст. 14.1 КоАП РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Освобождение от административной ответственности распространяется, например, на непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования (п. 2 ч. 1 ст. 4 Закона N 140-ФЗ; Примечания 2, 3 к ст. 14.1 КоАП РФ).
Статья: Финансовый контроль внешнеторговых сделок: о чем нужно предупредить клиентов
(Федоряка А.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 2)С конца января 2024 г. банки в Турции ужесточили финансовый контроль внешнеэкономических операций с Россией, стали в массовом порядке задерживать проведение платежей и даже отказывать в их совершении. С конца февраля 2024 г. некоторые банки в Китае пересмотрели практику проведения платежей с Россией: сроки платежей существенно увеличились, нередкими стали случаи отказа в денежных переводах в разных валютах.
(Федоряка А.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 2)С конца января 2024 г. банки в Турции ужесточили финансовый контроль внешнеэкономических операций с Россией, стали в массовом порядке задерживать проведение платежей и даже отказывать в их совершении. С конца февраля 2024 г. некоторые банки в Китае пересмотрели практику проведения платежей с Россией: сроки платежей существенно увеличились, нередкими стали случаи отказа в денежных переводах в разных валютах.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)В тех случаях, когда коммерческая операция облагается НДС, это необходимо отразить в договоре, а именно: указывая сумму договора, следует сделать оговорку "включая НДС" или "с учетом НДС" либо сделать расчет НДС, то есть от суммы договора как налоговой базы рассчитать сумму НДС по действующей ставке (допустим, 20% - п. 3 ст. 164 НК РФ) и указать сумму НДС в договоре. Приобретатель оплачивает отчуждателю не только цену товара, но и оплачивает ему сумму НДС, которая затем перечисляется отчуждателем в бюджет. Сумма НДС выделяется в счете-фактуре, который оформляется исполнителем и передается плательщику вместе со счетом на оплату. Если плательщик допустил просрочку платежа, то санкции: договорная неустойка или проценты годовых - начисляются на всю сумму договора без учета НДС.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)В тех случаях, когда коммерческая операция облагается НДС, это необходимо отразить в договоре, а именно: указывая сумму договора, следует сделать оговорку "включая НДС" или "с учетом НДС" либо сделать расчет НДС, то есть от суммы договора как налоговой базы рассчитать сумму НДС по действующей ставке (допустим, 20% - п. 3 ст. 164 НК РФ) и указать сумму НДС в договоре. Приобретатель оплачивает отчуждателю не только цену товара, но и оплачивает ему сумму НДС, которая затем перечисляется отчуждателем в бюджет. Сумма НДС выделяется в счете-фактуре, который оформляется исполнителем и передается плательщику вместе со счетом на оплату. Если плательщик допустил просрочку платежа, то санкции: договорная неустойка или проценты годовых - начисляются на всю сумму договора без учета НДС.