Валютное законодательство 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютное законодательство 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за нарушение валютного законодательства
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 23.05.2022 N 02АП-179/2022 по делу N А28-13463/2021
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 23.05.2022 N 02АП-179/2022 по делу N А28-13463/2021
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Выплата дивидендов деньгами и имуществом
(КонсультантПлюс, 2026)...учитывая... установление налоговым органом и судами факта передачи наличных денежных средств нерезиденту Российской Федерации, который не отрицался самим обществом, а также отсутствие в материалах дела доказательств принятия обществом мер для соблюдения валютного законодательства, судебная коллегия полагает ошибочными выводы суда апелляционной инстанции о наличии оснований для признания оспариваемого постановления инспекции незаконным, выводы суда первой инстанции об отсутствии таких оснований - верными..."
(КонсультантПлюс, 2026)...учитывая... установление налоговым органом и судами факта передачи наличных денежных средств нерезиденту Российской Федерации, который не отрицался самим обществом, а также отсутствие в материалах дела доказательств принятия обществом мер для соблюдения валютного законодательства, судебная коллегия полагает ошибочными выводы суда апелляционной инстанции о наличии оснований для признания оспариваемого постановления инспекции незаконным, выводы суда первой инстанции об отсутствии таких оснований - верными..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Финансовые активы и электронные средства платежа за пределами Российской Федерации: особенности валютного регулирования
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)<3> Калинченко Е.О. Валютное законодательство: какие новшества ожидают резидентов в 2021 году // Главная книга. 2021. N 2. С. 65 - 67.
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)<3> Калинченко Е.О. Валютное законодательство: какие новшества ожидают резидентов в 2021 году // Главная книга. 2021. N 2. С. 65 - 67.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В части 1 ст. 15.25 КоАП РФ (в ред. Федерального закона от 11 июня 2021 г. N 200-ФЗ <118>) предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории России, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории России, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ. Постановлением КС России от 9 июля 2021 г. N 34-П дана оценка конституционности ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, ч. 4 и 5 ст. 12 комментируемого Закона (см. комментарий к ст. 12 Закона).
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В части 1 ст. 15.25 КоАП РФ (в ред. Федерального закона от 11 июня 2021 г. N 200-ФЗ <118>) предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории России, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории России, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ. Постановлением КС России от 9 июля 2021 г. N 34-П дана оценка конституционности ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, ч. 4 и 5 ст. 12 комментируемого Закона (см. комментарий к ст. 12 Закона).
Нормативные акты
Указание Банка России от 25.01.2022 N 6062-У
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.04.2022 N 68176)В указанном случае резидент, осуществивший постановку контракта (кредитного договора) на учет, снимает его с учета по основанию, указанному в подпункте 6.1.5 пункта 6.1 настоящей Инструкции, только в случае исполнения обязательств нерезидента в рамках контракта (кредитного договора) перед указанным резидентом и (или) новым кредитором - физическим лицом в полном объеме способами, предусмотренными статьей 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (для контрактов, на которые распространяется требование о репатриации), либо способами, предусмотренными частью 4 статьи 24 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, N 31, ст. 4424; 2021, N 27, ст. 5051) (для контрактов, в отношении которых отменено требование о репатриации).".
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.04.2022 N 68176)В указанном случае резидент, осуществивший постановку контракта (кредитного договора) на учет, снимает его с учета по основанию, указанному в подпункте 6.1.5 пункта 6.1 настоящей Инструкции, только в случае исполнения обязательств нерезидента в рамках контракта (кредитного договора) перед указанным резидентом и (или) новым кредитором - физическим лицом в полном объеме способами, предусмотренными статьей 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (для контрактов, на которые распространяется требование о репатриации), либо способами, предусмотренными частью 4 статьи 24 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, N 31, ст. 4424; 2021, N 27, ст. 5051) (для контрактов, в отношении которых отменено требование о репатриации).".
Постановление Конституционного Суда РФ от 02.04.2024 N 14-П
"По делу о проверке конституционности части 2 статьи 1.7, части 5 статьи 4.4, части 1 статьи 15.25, пункта 2 статьи 31.7, статьи 31.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статьи 260 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами общества с ограниченной ответственностью "Воплощение" и общества с ограниченной ответственностью "СИБТЕК"При этом Конституционный Суд Российской Федерации отмечал, что часть 1 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации, устанавливающая ответственность за нарушения валютного законодательства и подлежащая применению с учетом положений Общей части данного Кодекса, позволяет индивидуализировать наказание, назначить его с учетом личности и имущественного положения виновного, а равно и обстоятельств, смягчающих ответственность, и сама по себе не может рассматриваться как нарушающая конституционные права граждан (Постановление от 9 июля 2021 года N 34-П; определения от 9 ноября 2010 года N 1438-О-О, от 29 октября 2020 года N 2393-О и др.).
"По делу о проверке конституционности части 2 статьи 1.7, части 5 статьи 4.4, части 1 статьи 15.25, пункта 2 статьи 31.7, статьи 31.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статьи 260 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами общества с ограниченной ответственностью "Воплощение" и общества с ограниченной ответственностью "СИБТЕК"При этом Конституционный Суд Российской Федерации отмечал, что часть 1 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации, устанавливающая ответственность за нарушения валютного законодательства и подлежащая применению с учетом положений Общей части данного Кодекса, позволяет индивидуализировать наказание, назначить его с учетом личности и имущественного положения виновного, а равно и обстоятельств, смягчающих ответственность, и сама по себе не может рассматриваться как нарушающая конституционные права граждан (Постановление от 9 июля 2021 года N 34-П; определения от 9 ноября 2010 года N 1438-О-О, от 29 октября 2020 года N 2393-О и др.).
Вопрос: Иностранный работник, предупрежденный при приеме на работу о необходимости открытия счета в банке, представил письменный отказ в представлении реквизитов счета. Зарплата выплачена работнику наличными. Можно ли считать, что организация предприняла все необходимые меры, чтобы не допустить нарушение законодательства?
(Консультация эксперта, 2023)Наличие документов об отказе иностранного работника представить данные действующего счета либо открыть счет на свое имя не имеет правового значения, само по себе не освобождает от соблюдения требований валютного законодательства и не свидетельствует об отсутствии вины в правонарушении (Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 29.06.2021 по делу N А33-2585/2021).
(Консультация эксперта, 2023)Наличие документов об отказе иностранного работника представить данные действующего счета либо открыть счет на свое имя не имеет правового значения, само по себе не освобождает от соблюдения требований валютного законодательства и не свидетельствует об отсутствии вины в правонарушении (Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 29.06.2021 по делу N А33-2585/2021).
"Казначейское сопровождение и бюджетный мониторинг: монография"
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)27. Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2018 г. N 1702 "Об утверждении Правил казначейского сопровождения средств государственного оборонного заказа в валюте Российской Федерации в случаях, предусмотренных Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов" // Собрание законодательства РФ. 2019. N 1. Ст. 3.
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)27. Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2018 г. N 1702 "Об утверждении Правил казначейского сопровождения средств государственного оборонного заказа в валюте Российской Федерации в случаях, предусмотренных Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов" // Собрание законодательства РФ. 2019. N 1. Ст. 3.
Готовое решение: Должна ли организация уведомлять налоговый орган об открытии (закрытии) валютных счетов, изменении их реквизитов и отчитываться о движении средств по ним
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно информировать налоговые органы и о транзитном валютном счете, который открывается одновременно с текущим валютным счетом и имеет целевое использование. При этом банк тоже не обязан сообщать об открытии (закрытии) данного счета, поскольку он не соответствует признакам счета, которые определены налоговым законодательством (Письма Минфина России от 20.12.2021 N 03-02-10/104057, от 04.09.2017 N 03-02-10/3/56597).
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно информировать налоговые органы и о транзитном валютном счете, который открывается одновременно с текущим валютным счетом и имеет целевое использование. При этом банк тоже не обязан сообщать об открытии (закрытии) данного счета, поскольку он не соответствует признакам счета, которые определены налоговым законодательством (Письма Минфина России от 20.12.2021 N 03-02-10/104057, от 04.09.2017 N 03-02-10/3/56597).
Статья: Имущество гражданина-должника в процедуре несостоятельности (банкротства): реализовать нельзя оставить
(Кочкалов С.А.)
("Вестник исполнительного производства", 2023, N 4)С 1 января 2021 г. законодательно цифровая валюта (криптовалюта) была признана имуществом банкрота, подлежащим включению в конкурсную массу должника с целью удовлетворения требований кредиторов.
(Кочкалов С.А.)
("Вестник исполнительного производства", 2023, N 4)С 1 января 2021 г. законодательно цифровая валюта (криптовалюта) была признана имуществом банкрота, подлежащим включению в конкурсную массу должника с целью удовлетворения требований кредиторов.
Статья: Банк или должностное лицо: кто ответит за правонарушение?
(Шанин С.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2024, N 2)Суды удовлетворили требования ПАО "ТрансФин-М", так как установили, что к административному наказанию за нарушение ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ был привлечен генеральный директор ПАО "ТрансФин-М", а обществом соблюдена максимально возможная степень заботливости и осмотрительности, приняты достаточные, исчерпывающие и эффективные меры для соблюдения требований действующего валютного законодательства. Такие меры включали в себя:
(Шанин С.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2024, N 2)Суды удовлетворили требования ПАО "ТрансФин-М", так как установили, что к административному наказанию за нарушение ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ был привлечен генеральный директор ПАО "ТрансФин-М", а обществом соблюдена максимально возможная степень заботливости и осмотрительности, приняты достаточные, исчерпывающие и эффективные меры для соблюдения требований действующего валютного законодательства. Такие меры включали в себя:
Статья: Анализ основных проблем валютного регулирования и валютного контроля с участием таможенных органов в государствах - членах ЕАЭС
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)В Республике Беларусь с 1 марта 2021 г. вступил в силу новый Административный кодекс, в котором заранее были учтены вступающие в силу с 9 июля 2021 г. положения новой редакции валютного законодательства. Этим Кодексом отменены нормы об ответственности:
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)В Республике Беларусь с 1 марта 2021 г. вступил в силу новый Административный кодекс, в котором заранее были учтены вступающие в силу с 9 июля 2021 г. положения новой редакции валютного законодательства. Этим Кодексом отменены нормы об ответственности:
Статья: Некоторые вопросы применения общих положений Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в практике Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации (2019 - 2021 годы)
(Ячменев Г.Г.)
("Арбитражные споры", 2022, N 2)Четвертый арбитражный апелляционный суд в своих судебных актах по делам N А19-10887/2020 и А19-18551/2020 допустил возможность применения правовой позиции, выраженной в Определениях СКЭС ВС РФ от 12.11.2020 N 305-ЭС20-12596, от 16.11.2020 N 305-ЭС20-11431 и от 01.02.2021 N 301-ЭС20-15182, при квалификации нарушений валютного законодательства в виде неоднократных выплат резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации без использования специальных счетов, открытых нерезидентами в уполномоченных банках, в качестве единого правонарушения, если такие факты установлены органом валютного контроля в рамках одной проверки и отражены в одном акте проверки.
(Ячменев Г.Г.)
("Арбитражные споры", 2022, N 2)Четвертый арбитражный апелляционный суд в своих судебных актах по делам N А19-10887/2020 и А19-18551/2020 допустил возможность применения правовой позиции, выраженной в Определениях СКЭС ВС РФ от 12.11.2020 N 305-ЭС20-12596, от 16.11.2020 N 305-ЭС20-11431 и от 01.02.2021 N 301-ЭС20-15182, при квалификации нарушений валютного законодательства в виде неоднократных выплат резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации без использования специальных счетов, открытых нерезидентами в уполномоченных банках, в качестве единого правонарушения, если такие факты установлены органом валютного контроля в рамках одной проверки и отражены в одном акте проверки.
Статья: Защита прав участников рынка ценных бумаг органами конституционного и международного правосудия
(Фокин Е.А.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2023, N 1)<4> См.: Шевченко О.М. Правовая природа акций, выпускаемых в виде цифровых финансовых активов // Предпринимательское право. 2022. N 1. С. 75 - 80; Лаптева А.М. Цифровое свидетельство: понятие и место в системе ценных бумаг // Журнал российского права. 2022. N 4. С. 93 - 102; Козачук Ю.С. Вексель как инструмент международных расчетов в национальной валюте в рамках Евразийского экономического союза // Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения. 2021. N 6. С. 120 - 132.
(Фокин Е.А.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2023, N 1)<4> См.: Шевченко О.М. Правовая природа акций, выпускаемых в виде цифровых финансовых активов // Предпринимательское право. 2022. N 1. С. 75 - 80; Лаптева А.М. Цифровое свидетельство: понятие и место в системе ценных бумаг // Журнал российского права. 2022. N 4. С. 93 - 102; Козачук Ю.С. Вексель как инструмент международных расчетов в национальной валюте в рамках Евразийского экономического союза // Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения. 2021. N 6. С. 120 - 132.
Статья: Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами Российской Федерации: анализ судебной практики
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Из рисунка 1 видно, что в 2021 и 2022 годах наибольшее количество дел об АП за нарушение валютного законодательства было возбуждено за нарушение порядка постановки внешнеторговых контрактов на учет и представления в таможенные органы документов, подтверждающих законность осуществления внешнеторговой сделки, а также отчетности по осуществленным валютным операциям. Меньше всего за данный период времени было возбуждено дел об АП по факту незаконного вывоза валюты из России физическими лицами, которые не являются участниками внешнеторговых операций. Так или иначе, и физические, и юридические лица нарушают валютное законодательство, что требует анализа судебной практики.
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Из рисунка 1 видно, что в 2021 и 2022 годах наибольшее количество дел об АП за нарушение валютного законодательства было возбуждено за нарушение порядка постановки внешнеторговых контрактов на учет и представления в таможенные органы документов, подтверждающих законность осуществления внешнеторговой сделки, а также отчетности по осуществленным валютным операциям. Меньше всего за данный период времени было возбуждено дел об АП по факту незаконного вывоза валюты из России физическими лицами, которые не являются участниками внешнеторговых операций. Так или иначе, и физические, и юридические лица нарушают валютное законодательство, что требует анализа судебной практики.