Валютное законодательство 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютное законодательство 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 14 "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Как установлено судами и следует из материалов дела, в ходе документарной проверки соблюдения валютного законодательства инспекцией установлено, что обществом в нарушение требований части 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) при осуществлении валютных операций с работниками-нерезидентами произведены расчеты по заработной плате без использования банковских счетов в уполномоченных банках: 19.07.2019 на сумму 17 000 рублей (платежная ведомость от 19.07.2019 N 164), что отражено в акте проверки соблюдения валютного законодательства от 14.05.2021 N 380820210004."
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за нарушение валютного законодательства
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 23.05.2022 N 02АП-179/2022 по делу N А28-13463/2021
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 23.05.2022 N 02АП-179/2022 по делу N А28-13463/2021
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Финансовые активы и электронные средства платежа за пределами Российской Федерации: особенности валютного регулирования
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)<3> Калинченко Е.О. Валютное законодательство: какие новшества ожидают резидентов в 2021 году // Главная книга. 2021. N 2. С. 65 - 67.
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)<3> Калинченко Е.О. Валютное законодательство: какие новшества ожидают резидентов в 2021 году // Главная книга. 2021. N 2. С. 65 - 67.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В части 1 ст. 15.25 КоАП РФ (в ред. Федерального закона от 11 июня 2021 г. N 200-ФЗ <118>) предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории России, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории России, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ. Постановлением КС России от 9 июля 2021 г. N 34-П дана оценка конституционности ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, ч. 4 и 5 ст. 12 комментируемого Закона (см. комментарий к ст. 12 Закона).
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В части 1 ст. 15.25 КоАП РФ (в ред. Федерального закона от 11 июня 2021 г. N 200-ФЗ <118>) предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории России, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории России, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ. Постановлением КС России от 9 июля 2021 г. N 34-П дана оценка конституционности ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, ч. 4 и 5 ст. 12 комментируемого Закона (см. комментарий к ст. 12 Закона).
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 02.04.2024 N 14-П
"По делу о проверке конституционности части 2 статьи 1.7, части 5 статьи 4.4, части 1 статьи 15.25, пункта 2 статьи 31.7, статьи 31.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статьи 260 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами общества с ограниченной ответственностью "Воплощение" и общества с ограниченной ответственностью "СИБТЕК"При этом Конституционный Суд Российской Федерации отмечал, что часть 1 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации, устанавливающая ответственность за нарушения валютного законодательства и подлежащая применению с учетом положений Общей части данного Кодекса, позволяет индивидуализировать наказание, назначить его с учетом личности и имущественного положения виновного, а равно и обстоятельств, смягчающих ответственность, и сама по себе не может рассматриваться как нарушающая конституционные права граждан (Постановление от 9 июля 2021 года N 34-П; определения от 9 ноября 2010 года N 1438-О-О, от 29 октября 2020 года N 2393-О и др.).
"По делу о проверке конституционности части 2 статьи 1.7, части 5 статьи 4.4, части 1 статьи 15.25, пункта 2 статьи 31.7, статьи 31.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статьи 260 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами общества с ограниченной ответственностью "Воплощение" и общества с ограниченной ответственностью "СИБТЕК"При этом Конституционный Суд Российской Федерации отмечал, что часть 1 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации, устанавливающая ответственность за нарушения валютного законодательства и подлежащая применению с учетом положений Общей части данного Кодекса, позволяет индивидуализировать наказание, назначить его с учетом личности и имущественного положения виновного, а равно и обстоятельств, смягчающих ответственность, и сама по себе не может рассматриваться как нарушающая конституционные права граждан (Постановление от 9 июля 2021 года N 34-П; определения от 9 ноября 2010 года N 1438-О-О, от 29 октября 2020 года N 2393-О и др.).
Указание Банка России от 25.01.2022 N 6062-У
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.04.2022 N 68176)В указанном случае резидент, осуществивший постановку контракта (кредитного договора) на учет, снимает его с учета по основанию, указанному в подпункте 6.1.5 пункта 6.1 настоящей Инструкции, только в случае исполнения обязательств нерезидента в рамках контракта (кредитного договора) перед указанным резидентом и (или) новым кредитором - физическим лицом в полном объеме способами, предусмотренными статьей 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (для контрактов, на которые распространяется требование о репатриации), либо способами, предусмотренными частью 4 статьи 24 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, N 31, ст. 4424; 2021, N 27, ст. 5051) (для контрактов, в отношении которых отменено требование о репатриации).".
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.04.2022 N 68176)В указанном случае резидент, осуществивший постановку контракта (кредитного договора) на учет, снимает его с учета по основанию, указанному в подпункте 6.1.5 пункта 6.1 настоящей Инструкции, только в случае исполнения обязательств нерезидента в рамках контракта (кредитного договора) перед указанным резидентом и (или) новым кредитором - физическим лицом в полном объеме способами, предусмотренными статьей 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (для контрактов, на которые распространяется требование о репатриации), либо способами, предусмотренными частью 4 статьи 24 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, N 31, ст. 4424; 2021, N 27, ст. 5051) (для контрактов, в отношении которых отменено требование о репатриации).".
Статья: Как снизить риски банка-кредитора, если валюта долга и валюта платежа не совпадают
(Михеева И.)
("Банковское кредитование", 2023, N 1)Придерживаясь такой позиции, Арбитражный суд Иркутской области в решении от 09.09.2021 по делу N А19-6944/2021 указал: "Из толкования условий кредитного договора следует, что стороны договора согласовали в качестве валюты долга и валюты платежа доллары США... Принимая во внимание, что в соответствии с требованиями валютного законодательства, действующего на момент принятия судебного акта, денежное обязательство может быть исполнено в иностранной валюте, суд приходит к выводу о том, что указание истцом на обязанность ответчика уплатить истцу задолженность в этой иностранной валюте соответствует Закону".
(Михеева И.)
("Банковское кредитование", 2023, N 1)Придерживаясь такой позиции, Арбитражный суд Иркутской области в решении от 09.09.2021 по делу N А19-6944/2021 указал: "Из толкования условий кредитного договора следует, что стороны договора согласовали в качестве валюты долга и валюты платежа доллары США... Принимая во внимание, что в соответствии с требованиями валютного законодательства, действующего на момент принятия судебного акта, денежное обязательство может быть исполнено в иностранной валюте, суд приходит к выводу о том, что указание истцом на обязанность ответчика уплатить истцу задолженность в этой иностранной валюте соответствует Закону".
"Казначейское сопровождение и бюджетный мониторинг: монография"
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)27. Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2018 г. N 1702 "Об утверждении Правил казначейского сопровождения средств государственного оборонного заказа в валюте Российской Федерации в случаях, предусмотренных Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов" // Собрание законодательства РФ. 2019. N 1. Ст. 3.
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)27. Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2018 г. N 1702 "Об утверждении Правил казначейского сопровождения средств государственного оборонного заказа в валюте Российской Федерации в случаях, предусмотренных Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов" // Собрание законодательства РФ. 2019. N 1. Ст. 3.
Статья: Некоторые вопросы применения общих положений Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в практике Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации (2019 - 2021 годы)
(Ячменев Г.Г.)
("Арбитражные споры", 2022, N 2)Четвертый арбитражный апелляционный суд в своих судебных актах по делам N А19-10887/2020 и А19-18551/2020 допустил возможность применения правовой позиции, выраженной в Определениях СКЭС ВС РФ от 12.11.2020 N 305-ЭС20-12596, от 16.11.2020 N 305-ЭС20-11431 и от 01.02.2021 N 301-ЭС20-15182, при квалификации нарушений валютного законодательства в виде неоднократных выплат резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации без использования специальных счетов, открытых нерезидентами в уполномоченных банках, в качестве единого правонарушения, если такие факты установлены органом валютного контроля в рамках одной проверки и отражены в одном акте проверки.
(Ячменев Г.Г.)
("Арбитражные споры", 2022, N 2)Четвертый арбитражный апелляционный суд в своих судебных актах по делам N А19-10887/2020 и А19-18551/2020 допустил возможность применения правовой позиции, выраженной в Определениях СКЭС ВС РФ от 12.11.2020 N 305-ЭС20-12596, от 16.11.2020 N 305-ЭС20-11431 и от 01.02.2021 N 301-ЭС20-15182, при квалификации нарушений валютного законодательства в виде неоднократных выплат резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации без использования специальных счетов, открытых нерезидентами в уполномоченных банках, в качестве единого правонарушения, если такие факты установлены органом валютного контроля в рамках одной проверки и отражены в одном акте проверки.
Статья: Анализ основных проблем валютного регулирования и валютного контроля с участием таможенных органов в государствах - членах ЕАЭС
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)В Республике Беларусь с 1 марта 2021 г. вступил в силу новый Административный кодекс, в котором заранее были учтены вступающие в силу с 9 июля 2021 г. положения новой редакции валютного законодательства. Этим Кодексом отменены нормы об ответственности:
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)В Республике Беларусь с 1 марта 2021 г. вступил в силу новый Административный кодекс, в котором заранее были учтены вступающие в силу с 9 июля 2021 г. положения новой редакции валютного законодательства. Этим Кодексом отменены нормы об ответственности:
Вопрос: О санкционировании операций при исполнении обязательств по контракту на поставку коммуникационного оборудования, заключенному ООО с нерезидентом (КНР), расчет по которому осуществляется в юанях.
(Письмо Минфина России от 27.02.2025 N 02-12-12/18918)Положениями подпункта 3 пункта 3 статьи 242.23 Бюджетного кодекса предусмотрена возможность перечисления участником казначейского сопровождения средств, подлежащих казначейскому сопровождению (далее - целевые средства), с лицевого счета участника казначейского сопровождения на счет, открытый ему в кредитной организации, в случае оплаты обязательств в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 27.02.2025 N 02-12-12/18918)Положениями подпункта 3 пункта 3 статьи 242.23 Бюджетного кодекса предусмотрена возможность перечисления участником казначейского сопровождения средств, подлежащих казначейскому сопровождению (далее - целевые средства), с лицевого счета участника казначейского сопровождения на счет, открытый ему в кредитной организации, в случае оплаты обязательств в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.
"Комментарий к Федеральному закону от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)С учетом указанного разъяснения в Письме Банка России от 30 ноября 2021 г. N 12-4-2/6013 <39> отмечено, что операция по предоставлению ломбардом займа в валюте России физическому лицу - нерезиденту путем выдачи и приема наличных денежных средств не противоречит действующему валютному законодательству.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)С учетом указанного разъяснения в Письме Банка России от 30 ноября 2021 г. N 12-4-2/6013 <39> отмечено, что операция по предоставлению ломбардом займа в валюте России физическому лицу - нерезиденту путем выдачи и приема наличных денежных средств не противоречит действующему валютному законодательству.
Готовое решение: Должна ли организация уведомлять налоговый орган об открытии (закрытии) валютных счетов, изменении их реквизитов и отчитываться о движении средств по ним
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно информировать налоговые органы и о транзитном валютном счете, который открывается одновременно с текущим валютным счетом и имеет целевое использование. При этом банк тоже не обязан сообщать об открытии (закрытии) данного счета, поскольку он не соответствует признакам счета, которые определены налоговым законодательством (Письма Минфина России от 20.12.2021 N 03-02-10/104057, от 04.09.2017 N 03-02-10/3/56597).
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно информировать налоговые органы и о транзитном валютном счете, который открывается одновременно с текущим валютным счетом и имеет целевое использование. При этом банк тоже не обязан сообщать об открытии (закрытии) данного счета, поскольку он не соответствует признакам счета, которые определены налоговым законодательством (Письма Минфина России от 20.12.2021 N 03-02-10/104057, от 04.09.2017 N 03-02-10/3/56597).
Вопрос: Иностранный работник, предупрежденный при приеме на работу о необходимости открытия счета в банке, представил письменный отказ в представлении реквизитов счета. Зарплата выплачена работнику наличными. Можно ли считать, что организация предприняла все необходимые меры, чтобы не допустить нарушение законодательства?
(Консультация эксперта, 2023)Наличие документов об отказе иностранного работника представить данные действующего счета либо открыть счет на свое имя не имеет правового значения, само по себе не освобождает от соблюдения требований валютного законодательства и не свидетельствует об отсутствии вины в правонарушении (Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 29.06.2021 по делу N А33-2585/2021).
(Консультация эксперта, 2023)Наличие документов об отказе иностранного работника представить данные действующего счета либо открыть счет на свое имя не имеет правового значения, само по себе не освобождает от соблюдения требований валютного законодательства и не свидетельствует об отсутствии вины в правонарушении (Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 29.06.2021 по делу N А33-2585/2021).
Статья: О некоторых проблемах развития института несостоятельности (банкротства)
(Шеншин В.М., Зудин Д.С., Тиханова Ю.Ю.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 4)Научные публикации: Особенности информационной защиты авторского права и патентов. Актуальные проблемы современной юридической науки и практики: Сборник научных статей по материалам всероссийской студенческой научной конференции с международным участием 21 апреля 2021 г.; Концепция законодательного регламентирования механизмов организации оборота цифровых валют, 2022 г.
(Шеншин В.М., Зудин Д.С., Тиханова Ю.Ю.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 4)Научные публикации: Особенности информационной защиты авторского права и патентов. Актуальные проблемы современной юридической науки и практики: Сборник научных статей по материалам всероссийской студенческой научной конференции с международным участием 21 апреля 2021 г.; Концепция законодательного регламентирования механизмов организации оборота цифровых валют, 2022 г.